Das Umlageverfahren ist ein Steuersystem, das es Ihnen ermöglicht, Ihre Einkommenssteuer schrittweise im Laufe des Jahres und nicht erst am Ende des Geschäftsjahres zu zahlen. Erfahren Sie mehr über das PAYG-Anmeldeverfahren in Australien im Jahr 2024

In einigen Fällen kann es erforderlich sein, dass Sie Steuern von Zahlungen an Mitarbeiter, bestimmte Auftragnehmer oder Unternehmen, die keine australische Geschäftsnummer (ABN) haben, einbehalten müssen. Beim PAYG-Einbehalt (Pay As You Go) wird die Steuer von bestimmten Zahlungen einbehalten und an das australische Finanzamt abgeführt. Auf diese Weise können Arbeitnehmer den Steuerbetrag, den sie am Ende des Geschäftsjahres zu zahlen haben, verringern.

Der Hauptzweck des Pay As You Go-Programms

Das Pay As You Go (PAYG)-Programm in Australien ist ein Steuersystem, das es Ihnen ermöglicht, Ihre Steuerschuld über das Jahr zu verteilen, anstatt die gesamte Steuer am Ende des Geschäftsjahres zu zahlen. Es besteht aus den folgenden Hauptkomponenten?

1. PAYG Withholding: Ein System, bei dem Arbeitgeber von den Gehältern ihrer Mitarbeiter Steuern einbehalten und an das australische Finanzamt (ATO) abführen. Dies hilft den Arbeitnehmern, hohe Steuerschulden am Ende des Jahres zu vermeiden;

2. PAYG Instalments: ein System für Selbstständige und Unternehmen, die Steuern auf der Grundlage vorher festgelegter Teile ihrer erwarteten Steuerschuld zahlen. Es ermöglicht den Steuerzahlern, ihre Steuerschulden über das Jahr zu verteilen;

3. Umlagefinanzierte Einkommensteuer: Steuerschulden für Einzelpersonen und Unternehmen, die Steuern auf der Grundlage von Einkommens- und Ausgabenmeldungen zahlen.

Das Hauptziel des PAYG-Programms besteht darin, regelmäßige Steuerzahlungen zu gewährleisten, um hohe Steuerbelastungen am Ende des Haushaltsjahres zu vermeiden und dem Staat stabile Einnahmen zu verschaffen.

Wann muss ich Steuern einbehalten?

Im Allgemeinen müssen Sie Steuern von Zahlungen an Ihre Angestellten, Geschäftsführer, Unternehmen, die ihre Steuernummer (ABN) nicht offenlegen, und Auftragnehmer, die eine freiwillige Vereinbarung beantragen, einbehalten. Weitere Informationen darüber, welche Zahlungen dem Steuerabzug unterliegen, finden Sie auf der Website des Australian Taxation Office.

Wenn Sie ein Einzelunternehmer oder eine Personengesellschaft sind, gilt Geld, das Sie aus Ihrem Unternehmen für den persönlichen Gebrauch entnehmen, nicht als Lohn. Sie müssen von solchen Einkünften keine Steuern einbehalten. Sie können jedoch über das ganze Jahr hinweg Steuern durch Umlagezahlungen entrichten. Diese Methode hilft, die Steuerschuld gleichmäßig zu verteilen und hohe Zahlungen am Jahresende zu vermeiden.

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Wie melde ich mich für das Programm „Umlageverfahren“ an?

Um Steuern im Rahmen des PAYG-Programms (Pay As You Go) einzubehalten, müssen Sie sich vor der ersten Zahlung, von der Sie Steuern einbehalten wollen, anmelden. Sie können dies online über den Business Registration Service (Unternehmensregistrierungsdienst) tun oder Ihren Steuerberater oder Business Activity Agent (BAS) beauftragen, dies für Sie zu tun. Verwenden Sie dasselbe Formular, um gleichzeitig andere Steuern anzumelden.

Nach der Registrierung müssen Sie die Höhe der einzubehaltenden Steuern festlegen. Verwenden Sie dazu den Quellensteuerrechner und die Steuertabellen auf der Website des Australian Taxation Office (ATO). Auf diese Weise können Sie Ihre Steuer genau berechnen und sicherstellen, dass Sie Ihre Steuerschulden korrekt begleichen.

Steuern zahlen und Berichte einreichen

Die Fristen für die Entrichtung der Steuern und die Einreichung von Berichten beim Australian Taxation Office (ATO) hängen von der Höhe der einbehaltenen Steuern ab. Wenn Sie pro Jahr 25.000 Dollar oder weniger einbehalten, müssen Sie die Steuer vierteljährlich zahlen und in Ihren Geschäftsbüchern angeben. 

Liegt der Betrag der einbehaltenen Steuern zwischen 25.001 und 1 Million Dollar pro Jahr, müssen Sie die Steuer monatlich zahlen und in Ihrer Unternehmenssteuererklärung angeben. Die genauen Zahlungs- und Meldefristen können Sie auf der ATO-Website einsehen, um Strafen zu vermeiden und die Einhaltung Ihrer steuerlichen Pflichten sicherzustellen.

Jahresberichte und Zahlungsübersichten

Wenn Sie Ihre Zahlungen über Single Touch Payroll (STP) gemeldet haben, müssen Sie keinen Jahresbericht oder eine Lohnsummenzusammenfassung einreichen. Weitere Informationen über STP finden Sie auf der Website der ATO. Für Zahlungen, die nicht über STP gemeldet wurden, müssen Sie Ihre Mitarbeiter bis zum 14. Juli über die Zahlungen informieren und bis zum 14. August einen Jahresbericht bei der ATO einreichen.

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