O Pay As You Go é um sistema de tributação que lhe permite pagar os seus impostos sobre o rendimento gradualmente ao longo do ano, em vez de apenas no final do ano financeiro. Saiba mais sobre o processo de registo PAYG na Austrália em 2024

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Nalguns casos, pode ser-lhe exigido que retenha impostos dos pagamentos que faz a empregados, determinados contratantes ou empresas que não fornecem um Australian Business Number (ABN). A retenção PAYG (Pay As You Go) envolve a dedução do imposto de certos pagamentos e o seu pagamento ao Australian Taxation Office. Isto ajuda os trabalhadores a reduzir o montante de imposto que têm de pagar no final do ano financeiro.

O principal objetivo do programa Pay As You Go

O programa Pay As You Go (PAYG) na Austrália é um sistema de tributação que permite distribuir as obrigações fiscais ao longo do ano, em vez de pagar o imposto total no final do ano financeiro. Tem os seguintes componentes principais?

1. PAYG Withholding (retenção na fonte PAYG): sistema em que os empregadores deduzem e retêm impostos dos salários dos seus empregados e os remetem para o Australian Taxation Office (ATO). Este sistema ajuda os trabalhadores a evitarem grandes dívidas fiscais no final do ano;

2. Prestações PAYG: um sistema que permite aos trabalhadores independentes e às empresas pagar impostos com base em parcelas pré-determinadas da sua obrigação fiscal prevista. Permite aos contribuintes repartir as suas obrigações fiscais ao longo do ano;

3. Imposto sobre o rendimento PAYG: obrigações fiscais para indivíduos e empresas que pagam impostos com base na declaração de rendimentos e despesas.

O principal objetivo do programa PAYG é assegurar o pagamento regular de impostos para evitar encargos fiscais elevados no final do ano financeiro e proporcionar ao Estado receitas estáveis.

Quando é que tenho de fazer uma retenção na fonte?

Geralmente, é necessário reter o imposto dos pagamentos efectuados aos seus empregados, directores, empresas que não divulgam o seu número de identificação fiscal (ABN) e contratantes que solicitam um acordo voluntário. Para mais informações sobre que pagamentos estão sujeitos a retenção, visite o sítio Web do Australian Taxation Office.

Se for um comerciante em nome individual ou uma parceria, o dinheiro que retira do seu negócio para uso pessoal não é considerado salário. Não tem de reter imposto sobre esse rendimento. No entanto, pode pagar impostos ao longo do ano através de pagamentos PAYG. Este método ajuda a distribuir uniformemente as obrigações fiscais e a evitar pagamentos avultados no final do ano.

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Como é que me inscrevo no programa PAYG?

Para reter o imposto ao abrigo do regime PAYG (Pay As You Go), é necessário registar-se antes do primeiro pagamento do qual pretende reter o imposto. Pode fazê-lo em linha através do Serviço de Registo Comercial ou pedir ao seu agente fiscal ou agente de actividades comerciais (BAS) que o faça por si. Utilize o mesmo formulário para registar outros impostos ao mesmo tempo.

Após o registo, é necessário determinar o montante do imposto a reter. Utilize a calculadora de imposto retido na fonte e as tabelas de impostos no website do Australian Taxation Office (ATO) para o ajudar a fazer isto. Isto ajudá-lo-á a calcular com precisão o seu imposto e a garantir que paga corretamente as suas obrigações fiscais.

Pagamento de impostos e apresentação de relatórios

O tempo para pagar o imposto e apresentar um relatório ao Australian Taxation Office (ATO) depende do montante de imposto retido. Se a retenção for igual ou inferior a $25.000 por ano, o imposto deve ser pago trimestralmente e declarado nas contas da empresa. 

Se o montante de imposto retido se situar entre $25.001 e $1 milhão por ano, deve pagar o imposto mensalmente e declará-lo na sua declaração de impostos da empresa. Pode verificar os prazos exactos de pagamento e de declaração no sítio Web da ATO para evitar penalizações e garantir o cumprimento das suas obrigações fiscais.

Relatórios anuais e resumos de pagamentos

Se comunicou os seus pagamentos através do Single Touch Payroll (STP), não precisa de apresentar um relatório anual ou um resumo dos pagamentos. Saiba mais sobre o STP no sítio Web do ATO. Para os pagamentos que não foram comunicados através do STP, deve fornecer aos trabalhadores informações sobre os pagamentos até 14 de julho e apresentar um relatório anual ao ATO até 14 de agosto.

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