Le Pay As You Go est un système d'imposition qui vous permet de payer vos impôts sur le revenu progressivement tout au long de l'année, plutôt qu'à la fin de l'exercice financier. En savoir plus sur le processus d'enregistrement PAYG en Australie en 2024

Dans certains cas, vous pouvez être tenu de retenir l'impôt sur les paiements que vous effectuez à vos employés, à certains sous-traitants ou à des sociétés qui ne fournissent pas de numéro d'entreprise australien (ABN). La retenue PAYG (Pay As You Go) consiste à déduire l'impôt de certains paiements et à le verser à l'Australian Taxation Office. Cela permet aux salariés de réduire le montant de l'impôt qu'ils doivent payer à la fin de l'année financière.

L'objectif principal du programme Pay As You Go

Le programme Pay As You Go (PAYG) en Australie est un système d'imposition qui vous permet d'étaler votre obligation fiscale sur l'année plutôt que de payer la totalité de l'impôt à la fin de l'exercice financier. Il se compose des principaux éléments suivants

1. Retenue à la source (PAYG): système par lequel les employeurs déduisent et retiennent les impôts sur les salaires de leurs employés et les versent à l'Australian Taxation Office (ATO). Ce système permet aux salariés d'éviter d'avoir des dettes fiscales importantes à la fin de l'année ;

2. Paiements échelonnés (PAYG): système permettant aux travailleurs indépendants et aux entreprises de payer leurs impôts sur la base d'une partie prédéterminée de l'impôt qu'ils doivent payer. Il permet aux contribuables de répartir leurs obligations fiscales sur l'ensemble de l'année ;

3. Impôt sur le revenu par répartition: les particuliers et les entreprises paient leurs impôts sur la base de leurs revenus et de leurs dépenses.

L'objectif principal du programme PAYG est d'assurer des paiements d'impôts réguliers afin d'éviter des charges fiscales importantes à la fin de l'année financière et de fournir à l'État des revenus stables.

Quand dois-je retenir l'impôt ?

En règle générale, vous devez retenir l'impôt sur les paiements effectués à vos employés, à vos administrateurs, aux sociétés qui ne divulguent pas leur numéro d'identification fiscale (ABN) et aux entrepreneurs qui demandent un accord volontaire. Pour plus d'informations sur les paiements soumis à la retenue, veuillez consulter le site web de l'Australian Taxation Office (bureau des impôts australien).

Si vous êtes un entrepreneur individuel ou une société de personnes, l'argent que vous retirez de votre entreprise pour votre usage personnel n'est pas considéré comme un salaire. Vous ne devez pas retenir l'impôt sur ces revenus. Toutefois, vous pouvez payer l'impôt tout au long de l'année par le biais de paiements par répartition. Cette méthode permet de répartir uniformément les obligations fiscales et d'éviter les paiements importants en fin d'année.

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Comment puis-je m'inscrire au programme Pay As You Go ?

Pour retenir l'impôt dans le cadre du programme PAYG (Pay As You Go), vous devez vous inscrire avant le premier paiement sur lequel vous prévoyez de retenir l'impôt. Vous pouvez le faire en ligne par l'intermédiaire du service d'enregistrement des entreprises ou demander à votre agent fiscal ou à votre agent d'activité commerciale (BAS) de le faire pour vous. Utilisez le même formulaire pour enregistrer d'autres impôts en même temps.

Après l'enregistrement, vous devez déterminer le montant de l'impôt que vous allez retenir. Pour ce faire, utilisez le calculateur de retenue à la source et les tables d'imposition sur le site Internet de l'Australian Taxation Office (ATO). Cela vous permettra de calculer votre impôt avec précision et de vous assurer que vous vous acquittez correctement de vos obligations fiscales.

Paiement de l'impôt et dépôt des déclarations

Le délai de paiement de l'impôt et de dépôt d'une déclaration auprès de l'Australian Taxation Office (ATO) dépend du montant de l'impôt retenu. Si vous retenez 25 000 dollars ou moins par an, vous devez payer l'impôt tous les trimestres et le déclarer dans les comptes de votre entreprise. 

Si le montant de l'impôt retenu est compris entre 25 001 dollars et 1 million de dollars par an, vous devez payer l'impôt mensuellement et le déclarer dans votre déclaration d'impôt sur les sociétés. Vous pouvez vérifier les délais exacts de paiement et de déclaration sur le site web de l'ATO afin d'éviter les pénalités et d'assurer le respect de vos obligations fiscales.

Rapports annuels et récapitulatifs des paiements

Si vous avez déclaré vos paiements par le biais du Single Touch Payroll (STP), vous n'avez pas besoin de déposer un rapport annuel ou un récapitulatif des paiements. Pour en savoir plus sur le STP, consultez le site web de l'ATO. Pour les paiements qui n'ont pas été déclarés par STP, vous devez fournir aux employés des informations sur les paiements avant le 14 juillet et soumettre un rapport annuel à l'ATO avant le 14 août.

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