Pay As You Go es un sistema fiscal que le permite pagar sus impuestos sobre la renta gradualmente a lo largo del año, en lugar de sólo al final del ejercicio financiero. Más información sobre el proceso de inscripción en el régimen de reparto en Australia en 2024

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En algunos casos, es posible que tenga que retener impuestos de los pagos que haga a sus empleados, a determinados contratistas o a empresas que no faciliten un Número Empresarial Australiano (ABN). La retención PAYG (Pay As You Go) consiste en deducir impuestos de determinados pagos e ingresarlos en la Agencia Tributaria Australiana. Esto ayuda a los empleados a reducir la cantidad de impuestos que tienen que pagar al final del año fiscal.

Objetivo principal del programa Pay As You Go

El programa Pay As You Go (PAYG) de Australia es un sistema fiscal que le permite distribuir su deuda tributaria a lo largo del año en lugar de pagar el impuesto total al final del ejercicio. Tiene los siguientes componentes principales

1. Retención de reparto: sistema por el cual los empresarios deducen y retienen impuestos de los salarios de sus empleados y los remiten a la Oficina Australiana de Impuestos (ATO). Esto ayuda a los empleados a evitar grandes deudas fiscales a final de año;

2. Pagos fraccionados: sistema que permite a los autónomos y a las empresas pagar impuestos en función de una parte predeterminada de la deuda tributaria prevista. Permite a los contribuyentes distribuir sus obligaciones fiscales a lo largo del año;

3. Impuesto sobre la Renta de Reparto: obligaciones fiscales para particulares y empresas que pagan impuestos basándose en la declaración de ingresos y gastos.

El principal objetivo del programa de reparto es garantizar el pago regular de los impuestos para evitar grandes cargas fiscales al final del ejercicio y proporcionar al Estado unos ingresos estables.

¿Cuándo hay que retener impuestos?

Por lo general, tiene que retener impuestos de los pagos efectuados a sus empleados, directivos, empresas que no revelan su número de identificación fiscal (ABN) y contratistas que solicitan un acuerdo voluntario. Si desea más información sobre qué pagos están sujetos a retención, visite la página web de la Agencia Tributaria Australiana.

Si es usted empresario individual o sociedad colectiva, el dinero que saca de su empresa para uso personal no se considera salario. No tiene que retener impuestos sobre esos ingresos. Sin embargo, puede pagar impuestos a lo largo del año mediante el sistema de reparto de impuestos. Este método ayuda a distribuir uniformemente las obligaciones fiscales y evitar grandes pagos al final del año.

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¿Cómo me inscribo en el programa de reparto?

Para efectuar retenciones fiscales en el marco del régimen de reparto, debe inscribirse antes del primer pago del que vaya a efectuar retenciones. Puede hacerlo por internet a través del Servicio de Registro de Empresas o pedir a su agente fiscal o agente de actividades empresariales (BAS) que lo haga por usted. Utilice el mismo formulario para registrar otros impuestos al mismo tiempo.

Después del registro, tiene que determinar la cantidad de impuestos que va a retener. Para ello, utiliza la calculadora de retenciones y las tablas de impuestos de la página web de la Australian Taxation Office (ATO). Esto le ayudará a calcular con exactitud sus impuestos y a asegurarse de que paga correctamente sus obligaciones fiscales.

Pago de impuestos y presentación de informes

El plazo para pagar los impuestos y presentar un informe a la Australian Taxation Office (ATO) depende de la cantidad de impuestos retenidos. Si retiene 25.000 $ o menos al año, debe pagar los impuestos trimestralmente y declararlos en la contabilidad de su empresa. 

Si el importe de los impuestos retenidos oscila entre 25.001 y 1 millón de dólares al año, debe pagar el impuesto mensualmente y consignarlo en la declaración del impuesto sobre actividades económicas. Puede consultar los plazos exactos de pago e información en el sitio web de la ATO para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Informes anuales y resúmenes de pagos

Si ha declarado sus pagos a través del sistema Single Touch Payroll (STP), no necesita presentar un informe anual ni un resumen de nóminas. Obtenga más información sobre STP en el sitio web de la ATO. Para los pagos que no se hayan comunicado a través de STP, debe facilitar a los empleados información sobre los pagos antes del 14 de julio y presentar un informe anual a la ATO antes del 14 de agosto.

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