Plus de 120 pays ont déjà adhéré au système de la norme commune de déclaration (NCD). Il est donc de plus en plus difficile de protéger légalement sa situation financière des regards indiscrets. En savoir plus sur la manière de diversifier légalement vos finances dans des juridictions non-SCR en 2026

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La norme commune de déclaration (NCD) de l'OCDE oblige les banques à partager avec les autorités fiscales des informations sur les comptes de leurs clients afin de lutter contre l'évasion fiscale. 

Cette initiative internationale met un terme aux comptes offshore cachés en obligeant les banques à confirmer où les impôts de leurs clients sont payés. Malgré son caractère intrusif, le CRS encourage le respect de la loi. L'objectif principal est de diversifier légalement le patrimoine, et non de dissimuler des fonds à l'étranger.

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Qu'est-ce que la norme commune de déclaration?

Le système CRS (Common Reporting Standard) permet aux pays d'échanger des informations financières entre eux afin de contrôler efficacement les activités fiscales de leurs citoyens. Cette approche rend impossible l'existence de comptes bancaires « non déclarés », dont on parlait autrefois à propos des banques suisses et d'autres centres financiers populaires dans le monde.

L'idée principale du SIR est que les banques collectent automatiquement des données financières sur leurs clients et les envoient aux autorités fiscales du pays où ces clients sont résidents fiscaux. L'objectif est de réduire l'évasion fiscale et de maintenir l'intégrité des systèmes fiscaux.

Plus de 120 pays ont déjà adhéré au système CRS, dont la plupart des grands centres financiers. Les banques ont désormais le droit de demander à leurs clients des informations sur leur résidence fiscale, ce qui est devenu une pratique courante.

Cependant, tous les pays n'ont pas adhéré au CRS. Nombre d'entre eux sont des lieux à la réputation douteuse où tout le monde ne souhaiterait pas ouvrir un compte bancaire. Toutefois, certains pays très développés n'ont pas encore mis en œuvre ce système pour des raisons internes ou des traditions de secret bancaire.

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Comment éviter légalement le CRS

Le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) est devenu un élément important du paysage financier mondial, en particulier pour les citoyens américains et les étrangers résidents. La FATCA oblige les banques internationales à fournir au gouvernement américain et à l'Internal Revenue Service (IRS) des informations sur les titulaires de comptes américains. Même si un pays n'est pas signataire du CRS, il peut être lié par la FATCA.

En tant que citoyen américain, vous êtes tenu de déposer un FBAR annuel et éventuellement un formulaire 8938. Cela signifie que vous devez déclarer tous vos comptes étrangers. En outre, les résidents de certains pays sont tenus de déclarer leurs comptes bancaires étrangers, même si les informations ne sont pas automatiquement échangées.

L'une des principales différences entre un citoyen britannique et un citoyen américain est qu'un citoyen britannique peut se déclarer non-résident dans son pays d'origine et s'installer dans un pays où aucune déclaration n'est requise sans avoir à renoncer à sa citoyenneté. En revanche, un citoyen américain doit renoncer à sa citoyenneté s'il veut échapper à ses obligations fiscales.

L'ouverture d'un compte bancaire offshore est légale pour la plupart des personnes, y compris les citoyens américains. Toutefois, certains gouvernements peuvent interdire à leurs citoyens d'ouvrir des comptes bancaires dans d'autres pays, il est donc important de toujours vérifier cette information.

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Qui peut bénéficier des politiques non-CRS?

Ces paradis bancaires offrent des possibilités d'organisation légale des actifs. Il convient toutefois de vérifier la législation fiscale de son pays avant d'y avoir recours :

1. Les citoyens américains restent tenus de déclarer leurs comptes à l'étranger par le biais du FBAR et du FATCA, même dans les juridictions qui ne sont pas des pays à faible fiscalité;

2. D'autres pays développés exigent souvent de leurs citoyens qu'ils déclarent eux-mêmes leurs comptes et revenus à l'étranger;

3. Pour les voyageurs perpétuels qui recherchent la flexibilité de leur mode de vie et la confidentialité de leurs finances, il existe certains pays qui ne font pas partie du CRS. Toutefois, leur utilisation nécessite des conseils professionnels pour garantir le respect de toutes les exigences;

4. Les entrepreneurs fortunés peuvent utiliser des juridictions hors SRC à des fins de diversification et d'optimisation fiscale, mais uniquement si leurs transactions financières sont correctement structurées.

Avant d'ouvrir des comptes offshore ou d'envisager des juridictions alternatives, il est important d'obtenir des conseils qualifiés pour garantir le respect de toutes les exigences et éviter des problèmes fiscaux à l'avenir.

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Pays n'ayant pas adhéré au CRS 

L'OCDE dénombre également plus de 40 pays en développement qui n'ont pas encore rejoint le CRS. Outre 206 pays souverains et autres territoires non souverains, un certain nombre de juridictions ne figurent sur aucune des listes.

Le Cambodge

Le Cambodge se développe rapidement en tant qu'acteur économique, malgré son statut de pays frontalier. Contrairement à d'autres pays asiatiques, tels que le Myanmar, qui n'ont pas répondu aux attentes, l'économie cambodgienne connaît une croissance régulière depuis les années 1990, attirant des investissements importants, notamment des capitaux provenant de banques locales et internationales.

De nombreuses banques malaisiennes et occidentales sont présentes au Cambodge. Les banques locales offrent des taux d'intérêt en dollars américains parmi les plus élevés, ce qui les rend attrayantes pour les déposants. Toutefois, l'ouverture d'un compte bancaire au Cambodge peut nécessiter un visa d'affaires ou une autre confirmation de visa afin de garantir un statut de résident légal.

République Dominicaine

De nombreux expatriés canadiens et américains choisissent la République Dominicaine comme lieu de résidence. Certains d'entre eux obtiennent même la résidence permanente, ce qui nécessite souvent un dépôt dans les banques locales. La République dominicaine est réputée pour la qualité de son secteur bancaire.

Le pays compte de nombreuses banques et institutions d'épargne, dont la plupart appartiennent à des intérêts locaux et offrent une large gamme de services financiers. L'un des acteurs du marché local est la Banque Scotia, une grande banque canadienne qui continue d'étendre activement sa présence dans la région.

Pour les expatriés qui choisissent la République dominicaine, l'accès aux banques locales permet une gestion financière pratique et garantit fiabilité et stabilité. Qu'il s'agisse d'ouvrir un compte bancaire, d'investir ou d'obtenir des prêts, le système bancaire de la République dominicaine offre une variété de services pour répondre aux besoins de ses clients.

Le Guatemala

Le Guatemala est souvent négligé comme l'une des principales destinations d'expatriation en Amérique centrale, mais il attire l'attention depuis longtemps. Son voisin, le Belize, a tendance à attirer davantage l'attention, mais cette situation pourrait changer rapidement.

Les banques locales guatémaltèques, telles que Agromercantil et Azteca Bank, sont présentes sur le marché et jouent un rôle dominant. Il convient également de noter la présence de banques telles que Citi. Toutefois, il n'est pas recommandé de transférer tout son argent à Guatemala City, la principale raison étant que les banques détiennent d'importantes obligations d'État.

Macédoine du Nord

La Macédoine du Nord est l'un des pays les plus favorables aux entreprises dans les Balkans et en Europe, grâce à ses faibles taux d'imposition unique et à ses incitations à l'esprit d'entreprise.

C'est également l'un des pays qui n'a pas rejoint le système CRS, ce qui peut être intéressant pour ceux qui recherchent d'autres lieux de gestion financière. Bien que le système bancaire de la Macédoine du Nord n'ait pas atteint le niveau de sophistication de certains autres pays de la région, il s'améliore constamment. Outre les banques locales opérant dans le pays, de grandes banques européennes telles que Société Générale, Erste Group et ProCredit Bank sont présentes.

Les Philippines

Les Philippines restent une destination populaire pour les expatriés en raison de la facilité d'ouverture des comptes bancaires. Le réseau insulaire du pays compte un grand nombre de banques internationales, ainsi que des institutions financières locales solides offrant des taux d'intérêt très attractifs.

D'après l'expérience de nombreux expatriés, le système bancaire de Manille n'est pas toujours conforme aux normes du SIR, même si elles sont appliquées. Toutefois, il est important de noter que les Philippines entretiennent des relations amicales avec les États-Unis, de sorte que les banques du pays respectent les exigences de la FATCA.

Les grandes banques internationales telles que HSBC sont populaires aux Philippines, mais pour la plupart des expatriés, il est recommandé de s'adresser à des banques locales moins connues, telles que Metrobank. Ces banques offrent souvent de meilleurs services et conditions aux clients étrangers, garantissant des services bancaires fiables et conformes aux normes internationales.

Les États-Unis

Il est intéressant de noter que le pays qui a été le premier à mettre en œuvre l'échange unilatéral d'informations bancaires dans le cadre de FATCA n'a pas adhéré au système CRS lui-même. L'OCDE et le système CRS traitent les États-Unis avec prudence et expliquent leur position comme suit : « Les États-Unis mettent en œuvre l'échange automatique d'informations dans le cadre de FATCA depuis 2015 et ont conclu des accords intergouvernementaux avec d'autres pays à cette fin. »

L'AGI du modèle 1A conclu par les États-Unis reconnaît la nécessité d'atteindre un niveau équivalent d'échange réciproque d'informations avec les pays partenaires. Il s'agit d'un engagement politique de promulguer et de maintenir une législation appropriée pour atteindre des niveaux équivalents d'échange automatique mutuel.

Les États-Unis partagent donc certaines informations, mais ils le font à leurs propres conditions. Il est particulièrement intéressant de noter que des États tels que le Delaware sont connus pour être le « plus grand paradis fiscal du monde », ce qui rend la situation encore plus ironique étant donné que le gouvernement américain poursuit activement des acteurs plus petits tels que le Belize.

Après tout, une grande partie de l'argent du monde se trouve dans les banques américaines, bien que le gouvernement affirme prendre des mesures pour lutter contre cette pratique, notamment en exigeant le formulaire 5472 pour les sociétés à responsabilité limitée détenues par des étrangers.

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