Revenu nul pour les travailleurs indépendants en République tchèque: quelles cotisations restent obligatoires en 2026 ?

L'absence de revenus ne dispense pas un entrepreneur en République tchèque de toutes ses obligations de paiement. En 2026, un OSVČ exerçant une activité principale devra verser chaque mois au moins 8 311 Kč, même s'il n'a réalisé aucun bénéfice. Découvrez-en davantage sur les cotisations sociales et d'assurance maladie, les avantages accordés à certaines catégories d'entrepreneurs et les moyens de réduire légalement la charge financière

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Un revenu nul peut résulter d'un manque de clients, d'une pause saisonnière ou d'une suspension temporaire de l'activité. Cependant, en République tchèque, ce n'est pas seulement le revenu effectif qui importe, mais aussi le fait que l'activité entrepreneuriale reste officiellement active.

Si un OSVČ ne travaille pas mais ne signale pas ce changement de statut, ses dettes envers les organismes d'assurance peuvent continuer à s'accumuler. C'est pourquoi l'entrepreneur doit vérifier au préalable ses obligations et choisir la bonne marche à suivre.

Dans notre précédent article, nous avons présenté le classement des pays les plus riches du monde en 2026 en fonction de leur PIB.

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Pas de revenus : faut-il payer les cotisations OSVČ en République tchèque ?

Si l’activité de l’OSVČ reste active, l’absence de commandes ou de revenus ne dispense pas en soi du paiement des cotisations sociales. Pour un entrepreneur exerçant une activité principale, les acomptes minimaux continuent d’être prélevés indépendamment du bénéfice réel.

En août 2026, la charge minimale standard pour un OSVČ exerçant une activité principale s’élève à :

- 5 005 Kč par mois – assurance sociale

- 3 306 Kč par mois – assurance maladie

- 8 311 Kč par mois – montant total des cotisations obligatoires

La cotisation minimale d’assurance maladie, d’un montant de 3 306 Kč, est en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Elle est calculée sur la base mensuelle minimale de 24 483,50 Kč.

La cotisation sociale s’élevait à 5 720 Kč au début de l’année 2026, mais à partir de juillet, elle a été ramenée à 5 005 Kč pour une partie des travailleurs indépendants (OSVČ) qui versaient leur cotisation sur la base de calcul minimale.

Ainsi, un revenu nul ne signifie pas des dépenses nulles. Si un entrepreneur verse 8 311 Kč par mois pendant 12 mois, le montant total des cotisations sociales et d’assurance maladie s’élèvera à 99 732 Kč par an.

L’impôt sur le revenu en l’absence de bénéfice imposable sera généralement nul. Cependant, cela ne dispense pas toujours les OSVČ de l’obligation de déclaration : par exemple, si un entrepreneur n’a perçu aucun revenu, mais a engagé des dépenses et enregistré une perte fiscale, il doit tout de même déposer une déclaration.

Dans notre article précédent, nous avons abordé les possibilités de création d’entreprise en République tchèque en 2026 : impôts, dépenses et guide étape par étape.

Activité principale et activité secondaire d’un OSVČ : quelle est la différence ?

L’obligation de verser des cotisations sociales dépend du fait que l’activité entrepreneuriale soit principale (hlavní činnost) ou secondaire (vedlejší činnost). Cette distinction est particulièrement importante en cas de revenus nuls ou faibles.

Si l’OSVČ constitue l’activité principale, l’affiliation à l’assurance retraite est obligatoire. L’entrepreneur doit verser les acomptes fixés même s’il ne perçoit temporairement aucun revenu.

L’activité peut être considérée comme accessoire si l’entrepreneur, parallèlement :

- est salarié et affilié au régime d’assurance

- suit des études dans un établissement d'enseignement secondaire, supérieur professionnel ou universitaire

- perçoit une pension de vieillesse ou une pension d'invalidité

- s'occupe d'un enfant âgé de moins de quatre ans

- perçoit une allocation de maternité

- s’occupe d’une personne dépendante

Dans le cas d’une activité complémentaire, les cotisations sociales ne doivent pas toujours être versées dès le premier mois. Cette obligation dépend du revenu imposable annuel ou de la participation volontaire de l’entrepreneur à l’assurance retraite. Par conséquent, en l’absence de revenus, un travailleur indépendant (OSVČ) exerçant une activité complémentaire peut être dispensé du paiement des cotisations sociales obligatoires.

Le statut d’activité complémentaire n’est pas accordé automatiquement du simple fait d’un faible revenu ou d’un manque de commandes. Il doit exister un motif légal pour justifier ce statut et, dans certains cas, celui-ci doit être attesté par des documents : une attestation de l’employeur ou de l’établissement d’enseignement, une décision de retraite ou une déclaration de garde d’enfant.

Si le motif justifiant l’activité accessoire disparaît, par exemple si la personne quitte son emploi ou termine ses études, l’activité indépendante peut devenir principale. Il est nécessaire de signaler ce changement de statut à l’Administration tchèque de la sécurité sociale, car le montant futur des avances en dépend.

Assurance sociale des OSVČ en 2026

Le montant des cotisations sociales dépend du type d’activité, de la date de début de l’activité indépendante et de l’assiette de calcul fixée. Pour les OSVČ exerçant une activité principale, le montant minimal des avances en 2026 a varié au cours de l’année.

Les montants de référence sont les suivants :

- 5 720 Kč par mois – avance minimale pour l’activité principale jusqu’en juin 2026 inclus

- 5 005 Kč par mois – avance minimale à partir de juillet 2026

- 3 575 Kč par mois – minimum préférentiel pour les travailleurs indépendants n’ayant pas exercé d’activité indépendante au cours des 20 années précédentes

- 1 574 Kč par mois – avance minimale au titre d’une activité accessoire, si l’obligation de paiement est déjà née

La réduction de l’acompte minimum standard de 5 720 à 5 005 Kč concerne les OSVČ dont les cotisations ont été calculées précisément sur la base minimale. Si l’entrepreneur verse déjà un montant supérieur en fonction de son bénéfice réel, son acompte n’est pas automatiquement ramené au niveau minimum.

Qui peut être temporairement dispensé du paiement des acomptes ?

Une règle particulière s'applique aux entrepreneurs qui ont démarré ou repris leur activité après le 31 décembre 2024 et qui n'étaient pas des travailleurs indépendants au cours des cinq années civiles précédentes. Ils peuvent être dispensés du paiement des acomptes mensuels au cours de l'année de démarrage de leur activité et de l'année civile suivante.

Toutefois, cette exonération ne signifie pas que les cotisations sociales sont totalement supprimées. Après le dépôt de la déclaration annuelle, la ČSSZ calcule le montant définitif en fonction des résultats réels de l’activité. Si une obligation de paiement est constatée, l’entrepreneur devra s’acquitter de la totalité du montant en une seule fois.

Par exemple, une personne s’est enregistrée en tant qu’OSVČ en mars 2026 et a obtenu le droit de ne pas verser d’acomptes. Il se peut qu’il n’y ait pas de paiements mensuels au cours de l’année, mais après le dépôt de la déclaration en 2027, la ČSSZ déterminera la cotisation en fonction du bénéfice réalisé.

Quand la cotisation pour une activité complémentaire est-elle nulle ?

Un OSVČ exerçant une activité complémentaire ne paie pas de cotisations sociales si son bénéfice fiscal annuel ne dépasse pas le seuil fixé. Si l’activité n’a pas duré toute l’année, ce seuil est réduit proportionnellement pour chaque mois où l’entrepreneur n’a pas travaillé.

Si le bénéfice dépasse ce seuil, il faudra, après le dépôt de la déclaration annuelle, verser le montant restant dû et commencer à payer des acomptes mensuels. En 2026, leur montant minimal pour une activité complémentaire s'élèvera à 1 574 Kč.

Il n’est pas possible de mettre fin de son propre chef ou de réduire arbitrairement les acomptes sociaux déjà fixés. Si les revenus ont considérablement baissé, l’OSVČ peut s’adresser à la ČSSZ pour demander une réduction des cotisations ou suspendre officiellement son activité.

Nous avons précédemment indiqué que la République tchèque renforce les exigences financières pour les visas et les permis de séjour.

Assurance maladie : qui paie 3 306 Kč et qui peut ne pas verser d’acomptes

L’acompte minimum au titre de l’assurance maladie publique pour les OSVČ en 2026 s’élève à 3 306 Kč par mois. Il est versé par les entrepreneurs soumis à l’assiette minimale obligatoire, notamment la plupart des OSVČ exerçant une activité principale.

Ce montant est calculé sur la base d’une assiette mensuelle minimale de 24 483,50 Kč. Si, d’après les résultats de l’année précédente, la cotisation d’assurance de l’entrepreneur s’est avérée supérieure, il ne paie pas le montant minimal de 3 306 Kč, mais le montant déterminé dans la déclaration annuelle.

En règle générale, les travailleurs indépendants (OSVČ) paient leur assurance maladie par acomptes mensuels et, à la fin de l’année, soumettent à la compagnie d’assurance un rapport sur leurs revenus et leurs dépenses. La cotisation finale s’élève à 13,5 % de l’assiette de calcul, qui, pour un travailleur indépendant, correspond à 50 % du bénéfice après déduction des dépenses.

Qui peut ne pas respecter la base minimale ?

Certaines catégories de travailleurs indépendants (OSVČ) paient leur assurance maladie sur la base de leur bénéfice réel et ne sont pas tenues de verser chaque mois le minimum standard. Il s’agit notamment des entrepreneurs dont l’assurance est prise en charge, en tout ou en partie, par l’employeur ou par l’État.

Cette règle peut s’appliquer, notamment, aux :

- Salariés pour lesquels l’activité indépendante est accessoire et dont l’employeur verse une cotisation d’assurance suffisante

- Étudiants

- Retraités

- Bénéficiaires d’allocations de maternité ou de paternité

- Personnes dont l’assurance maladie est prise en charge par l’État

- Des personnes qui s’occupent personnellement d’au moins un enfant âgé de moins de sept ans

Dans ces cas, la cotisation est calculée en fonction du résultat financier réel. Si le bénéfice est nul, la cotisation finale au titre de l’activité indépendante peut également être nulle. Toutefois, le droit de ne pas appliquer la base minimale doit être confirmé auprès de la compagnie d’assurance.

Est-il possible de suspendre ou de réduire soi-même les paiements ?

Un OSVČ ne peut pas simplement réduire ses acomptes en raison d’une perte de clientèle ou d’une baisse temporaire de ses revenus. Tant que la compagnie d’assurance n’a pas modifié le montant fixé, l’entrepreneur doit continuer à le payer dans son intégralité.

En cas de baisse significative des bénéfices, il est possible de s’adresser à la compagnie d’assurance pour demander une réduction des acomptes.

Une autre option consiste à faire valoir son droit à un statut préférentiel ou à suspendre officiellement son activité d’OSVČ. Le simple fait de cesser les paiements sans en informer la compagnie d’assurance entraînera l’accumulation d’arriérés et de pénalités.

Nous avons précédemment évoqué les nouvelles règles relatives à l'emploi des ressortissants étrangers en République Tchèque.

Faut-il déposer une déclaration en cas de revenus nuls ?

L’absence de revenus ne dispense pas toujours l’OSVČ de ses obligations déclaratives. La marche à suivre dépend de la présence ou non de dépenses et d’une éventuelle perte fiscale.

Deux scénarios principaux sont possibles :

1. Il n’y a pas eu de revenus, mais il y a eu des dépenses. Dans ce cas, il y a une perte fiscale, l’OSVČ est donc tenu de déposer une déclaration.

2. Il n’y a eu ni revenus, ni dépenses. Il n’est pas nécessaire de déposer une déclaration fiscale, mais cette situation doit être signalée à l’administration fiscale dans le même délai que celui prévu pour le dépôt de la déclaration. Pour ce faire, il faut déposer une notification écrite ou une « čestné prohlášení » – une déclaration attestant l’absence de revenus et de dépenses.

Un montant d’impôt nul ne signifie pas que l’entrepreneur peut simplement ignorer l’administration fiscale. Si un OSVČ ne dépose pas de déclaration alors qu’il a subi une perte due à des dépenses, ou s’il ne signale pas l’absence totale d’activité, l’administration fiscale peut exiger des explications et appliquer des sanctions pour non-respect des délais.

Pour les entrepreneurs disposant d’une « datová schránka » (boîte aux lettres électronique) ouverte conformément à la loi, la déclaration et les autres documents fiscaux officiels sont déposés par voie électronique. Un simple formulaire papier ne suffit pas dans ce cas.

Outre la déclaration fiscale, l’OSVČ doit généralement soumettre des rapports annuels sur ses revenus et ses dépenses à l’administration tchèque de la sécurité sociale et à sa compagnie d’assurance maladie. Cela vaut également lorsque l’activité n’a duré qu’une partie de l’année ou que l’entrepreneur n’a pas réalisé de bénéfices.

Que se passe-t-il si un OSVČ cesse tout simplement de payer ses cotisations ?

L'absence de revenus ne donne pas le droit de suspendre de sa propre initiative le paiement des cotisations. Si le statut d'OSVČ reste actif et que les acomptes fixés ne sont pas versés dans les délais ou ne sont pas payés dans leur intégralité, un arriéré est généré.

Une pénalité est ajoutée à la dette principale pour chaque jour de retard. Pour l’assurance maladie, à compter du 1er juillet 2026, elle s’élève à 0,0322 % du montant impayé par jour civil. Par exemple, pour une dette de 10 000 Kč, la pénalité augmentera d’environ 3,22 Kč par jour, soit près de 97 Kč en 30 jours.

La compagnie d’assurance peut dans un premier temps envoyer un rappel par e-mail, SMS, courrier postal ou via la boîte aux lettres électronique (datová schránka). Si la dette n’est pas réglée, l’affaire peut faire l’objet d’une procédure de recouvrement forcé. Outre les cotisations impayées et les pénalités, l’entrepreneur risque de se voir infliger des amendes pour manquement à ses obligations envers la compagnie d’assurance.

Les cotisations sociales ne sont pas non plus annulées en raison d’un manque de commandes. Il est possible de vérifier l’état des arriérés et des sanctions appliquées via le portail électronique de la ČSSZ. S’il n’est pas possible de régler la totalité du montant en une seule fois, l’entrepreneur peut déposer une demande de remboursement échelonné de la dette, mais la décision est prise au cas par cas.

Les options légales permettant d’alléger la charge sont les suivantes :

1. Déposer une demande de réduction des acomptes si les bénéfices réels ont considérablement diminué

2. Justifier le droit à une activité complémentaire ou à un statut d’assurance préférentiel

3. Suspendre ou mettre fin officiellement à l’activité

4. Demander un échelonnement de la dette existante

Pour réduire l’acompte d’assurance maladie, il faut déposer une demande type. La compagnie d’assurance ne l’approuvera que si les conditions prévues par la loi sont remplies. Pour l’assurance sociale, il existe également un formulaire spécifique permettant de réduire la base de calcul, et pour les activités complémentaires, un formulaire permettant de supprimer l’obligation de verser des acomptes.

Cesser simplement de verser les cotisations est l’option la plus coûteuse. Le statut d’OSVČ ne changera pas et la dette continuera de s’alourdir. C’est pourquoi toutes les modifications doivent d’abord être officialisées auprès des instances compétentes.

Dans notre article précédent, nous avons fourni un guide détaillé sur les différentes voies possibles pour s'installer légalement en République tchèque.

Comment suspendre correctement son statut d’OSVČ en République tchèque ?

Si un entrepreneur ne prévoit pas de travailler temporairement, la suspension officielle de son activité permettra d’arrêter le calcul des acomptes. Le simple fait de ne pas percevoir de revenus ne suffit pas à cet effet.

Il est possible de suspendre son activité auprès de l’administration des entreprises, notamment à l’aide du formulaire « Změnový list ». La demande doit préciser les dates de début et de fin de la suspension. L’activité est considérée comme suspendue à compter du jour du dépôt de la déclaration ou à une date ultérieure indiquée par l’entrepreneur. Il n’est pas possible de demander une suspension rétroactive auprès de l’administration des entreprises.

Grâce au formulaire d’enregistrement unique, les informations peuvent être transmises simultanément à d’autres organismes. L’entrepreneur doit toutefois vérifier que chaque organisme a bien reçu la notification.

Principales obligations après la cessation de l’activité indépendante :

- Informer la caisse d’assurance maladie au plus tard dans un délai de 8 jours

- Informer l’organisme de sécurité sociale compétent

- Déterminer qui prendra en charge l’assurance maladie à l’avenir

- Conserver la confirmation du dépôt de la demande et la date de suspension

En matière d’assurance maladie, l’interruption de l’activité indépendante est en effet considérée comme une cessation de l’activité indépendante pour une période donnée. La notification peut être adressée directement à la compagnie d’assurance ou par l’intermédiaire de l’administration des entreprises.

Après la suspension du statut d’OSVČ, la personne doit disposer d’un autre motif justifiant son assurance maladie. Il peut s’agir d’un emploi officiel, d’études, d’une pension, d’une inscription à l’agence pour l’emploi ou de l’appartenance à la catégorie des personnes pour lesquelles l’État verse les cotisations.

En l’absence d’un tel motif pendant tout un mois civil, la personne peut passer dans la catégorie OBZP – personnes sans revenus imposables – et payer elle-même son assurance maladie. Le changement de statut doit également être signalé à la compagnie d’assurance dans un délai de huit jours.

La suspension n’annule pas les dettes existantes et ne dispense pas de l’obligation de présenter les déclarations annuelles pour la période durant laquelle l’activité était en cours. Avant de demander une suspension, il convient de vérifier l’état des paiements auprès de la ČSSZ et de la compagnie d’assurance maladie.

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Que doit vérifier un OSVČ si ses revenus sont tombés à zéro ?

En l’absence de revenus, il est important de ne pas cesser les paiements de sa propre initiative, mais de vérifier d’abord son statut et les options légales disponibles. Cela permettra d’éviter les dettes, les pénalités et la nécessité de payer d’un seul coup une somme importante après le calcul annuel.

Les travailleurs indépendants (OSVČ) doivent vérifier les points suivants :

1. S'il s'agit d'une activité principale ou secondaire. Dans le cas d'une activité secondaire, les cotisations sociales peuvent ne pas être dues si les revenus ne dépassent pas le seuil fixé.

2. Quels sont les acomptes fixés par la ČSSZ et la caisse d'assurance maladie. Il faut se baser non seulement sur le minimum général, mais aussi sur le montant indiqué dans le dernier décompte annuel.

3. A-t-on droit à un statut préférentiel ? Celui-ci peut s’appliquer aux salariés, aux étudiants, aux retraités, aux parents en congé parental et à d’autres personnes pour lesquelles les cotisations d’assurance sont prises en charge en partie ou en totalité par l’État.

4. Est-il possible de réduire ou de supprimer les acomptes ? Pour cela, il est nécessaire de déposer une demande officielle et de justifier une baisse des revenus ou tout autre motif légal.

5. Est-il judicieux de suspendre son statut d’OSVČ ? Si l’entrepreneur ne prévoit pas de travailler pendant une longue période, une suspension officielle peut s’avérer plus avantageuse que le paiement mensuel des cotisations minimales.

6. Quels documents comptables faut-il déposer ? Même en cas de revenus nuls, les déclarations à l’administration fiscale et les rapports annuels à la ČSSZ et à la compagnie d’assurance maladie peuvent rester obligatoires.

7. Qui paiera l’assurance maladie après la suspension de l’activité ?En l’absence d’employeur, d’inscription à l’agence pour l’emploi ou de tout autre motif d’assurance, la cotisation devra être payée par l’intéressé lui-même.

Pour les OSVČ dont l’activité principale est à revenu nul, cela peut représenter des frais d’assurance supérieurs à 8 000 Kč par mois. Il ne faut donc pas attendre que la dette s’accumule : le changement de statut, la réduction des acomptes ou la suspension de l’activité doivent être effectués immédiatement auprès des institutions tchèques compétentes.

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