Unternehmen in Georgien gründen 2026: So zahlen Sie nur 1 % Steuern

Auch Ausländer können im Jahr 2026 in Georgien ein Unternehmen gründen, wobei die Registrierung als Einzelunternehmer ab 26 GEL kostet. Für Kleinunternehmen gilt ein Steuersatz von 1 %, sofern die festgelegten Anforderungen erfüllt sind. Diese Regelung gilt jedoch nicht für alle Tätigkeitsbereiche, und ausländische Unternehmer müssen die neuen Vorschriften bezüglich der Arbeitserlaubnis berücksichtigen. Wir erklären Ihnen, wie Sie ein Unternehmen in Georgien registrieren, welche Steuern Sie zahlen müssen und wie viel es kostet, ein eigenes Unternehmen zu führen.

In unserem vorherigen Artikel haben wir eine Rangliste der reichsten Länder der Welt im Jahr 2026 nach ihrem BIP vorgestellt.

Geschäftstätigkeit birgt stets Risiken: Steuern, Verträge, Kontrollen, Konflikte mit Partnern oder Behörden. Ein Anwalt für Wirtschaftsrecht hilft Ihnen, schwerwiegende Fehler zu vermeiden und die Interessen Ihres Unternehmens in jeder Entwicklungsphase zu schützen. 

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Warum ist Georgien für ausländische Unternehmer attraktiv?

Georgien hat sich dank der unkomplizierten Registrierung, spezieller Steuerregelungen und der Möglichkeit, mit internationalen Kunden zusammenzuarbeiten, zu einem beliebten Standort für Unternehmensgründungen entwickelt. Vor allem Unternehmer aus den Bereichen IT, Handel, Tourismus und digitale Dienstleistungen ziehen das Land in Betracht.

Die wichtigsten Vorteile einer Geschäftstätigkeit in Georgien:

- Niedrige Steuern. Einzelunternehmer mit dem Status eines Kleinunternehmens können 1 % des entsprechenden steuerpflichtigen Einkommens anstelle der üblichen Einkommensteuer zahlen.

- Schnelle Registrierung. Die Anmeldung als Einzelunternehmer ist innerhalb eines Werktags möglich, gegen eine zusätzliche Gebühr sogar noch am Tag der Antragstellung.

- Zugänglichkeit für Ausländer. Ausländische Staatsbürger können Unternehmen registrieren und georgische Firmen besitzen, ohne dass ein lokaler Mitgesellschafter erforderlich ist.

- Möglichkeiten für internationale Aktivitäten. In Georgien kann man ein Unternehmen gründen, um Dienstleistungen für ausländische Kunden zu erbringen, internationalen Handel zu betreiben oder digitale Produkte zu entwickeln.

- Wirtschaftliche Entwicklung. Nach Angaben der Weltbank wuchs die georgische Wirtschaft im ersten Halbjahr 2026 um 7,8 %. Zu den wichtigsten Wachstumsmotoren zählen die Produktion, die Informationstechnologie, der Transportsektor und das Bauwesen.

Auch die Kennzahlen des Unternehmenssektors zeigen eine positive Entwicklung. Nach Angaben von Geostat erreichte der Umsatz der georgischen Unternehmen im zweiten Quartal 2026 67,5 Mrd. GEL, was einem Anstieg von 11,9 % gegenüber dem gleichen Zeitraum des Jahres 2025 entspricht.

Gleichzeitig bedeutet die Gründung eines Unternehmens in Georgien nicht automatisch, dass man Steuervergünstigungen oder eine Arbeitserlaubnis erhält. Ausländer müssen die Einwanderungsbestimmungen, die Art der Geschäftstätigkeit und die Vorschriften zur Einkommensbesteuerung berücksichtigen. Gerade von diesen Faktoren hängt ab, wie rentabel die Geschäftstätigkeit im Land sein wird.

In unserem vorherigen Artikel haben wir über die Möglichkeiten für einen legalen Umzug nach Georgien im Jahr 2026 berichtet: Welche Aufenthaltsgenehmigungen stehen Ausländern zur Verfügung.

Wie gründet man 2026 ein Unternehmen in Georgien?

Ausländer können in Georgien ein Unternehmen ohne lokalen Partner oder georgische Staatsbürgerschaft registrieren. Das Verfahren dauert ab einem Arbeitstag, doch für die tatsächliche Ausübung der Geschäftstätigkeit müssen steuerliche und einwanderungsrechtliche Anforderungen berücksichtigt werden. Ab dem 1. März 2026 gelten für ausländische Unternehmer neue Regeln für den Erhalt einer Arbeitserlaubnis.

Die wichtigsten Schritte zur Unternehmensgründung in Georgien:

1. Die Rechtsform wählen. Der Einzelunternehmer (Individual Entrepreneur) eignet sich für Freiberufler, kleine Projekte und Selbstständige. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ermöglicht es, das Geschäft über eine eigene juristische Person zu führen, Partner zu gewinnen und Mitarbeiter einzustellen.

2. Dokumente vorbereiten. In der Regel sind ein Reisepass, ein Antrag und eine Geschäftsadresse in Georgien erforderlich. Je nach Registrierungsform können Gründungsdokumente, eine Übersetzung oder eine notarielle Beglaubigung erforderlich sein.

3. Das Unternehmen registrieren. Wenden Sie sich an die Nationale Agentur für das öffentliche Register Georgiens (NAPR). Die Registrierung als Einzelunternehmer kostet 26 GEL innerhalb eines Werktags oder 75 GEL am Tag der Antragstellung. Für eine GmbH kostet die Standardregistrierung 200 GEL, die Eilregistrierung 400 GEL.

4. Den Steuerstatus beantragen. Um den Steuersatz von 1 % in Anspruch nehmen zu können, muss ein Einzelunternehmer separat den Status eines Kleinunternehmens beim Revenue Service beantragen. Die bloße Registrierung als Unternehmer berechtigt noch nicht zum Anspruch auf diese Vergünstigung.

5. Ein Bankkonto eröffnen. Die Bank kann Registrierungsunterlagen, Informationen über die Herkunft der Mittel, Kunden und die Art der Geschäftstätigkeit anfordern. Die Kontoeröffnung hängt vom Ergebnis der Prüfung ab.

6. Die Berechtigung zur Ausübung einer Erwerbstätigkeit prüfen. Ausländer, für die die neuen Vorschriften gelten, müssen eine entsprechende Genehmigung einholen. Falls erforderlich, muss zudem ein D1-Visum oder eine entsprechende Aufenthaltsgenehmigung beantragt werden.

Wichtige Änderung im Jahr 2026: Ausländische Selbstständige, die keine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung besitzen und in Georgien einer unternehmerischen Tätigkeit nachgehen, müssen in der Regel eine Arbeitserlaubnis einholen. Der Antrag kann über das offizielle Portal der Staatlichen Agentur für Beschäftigungsförderung gestellt werden. Für bestimmte Kategorien von Ausländern gelten Ausnahmen oder Übergangsregelungen.

In einem früheren Artikel haben wir berichtet, dass Georgien ab März 2026 obligatorische Arbeitsgenehmigungen für Ausländer eingeführt hat.

Welche Steuern zahlen Unternehmer in Georgien im Jahr 2026?

Die Steuern für Unternehmen in Georgien hängen von der Rechtsform, dem Jahreseinkommen und der Art der Tätigkeit ab. Die attraktivste Regelung sieht einen Steuersatz von 1 % für Einzelunternehmer mit dem Status „Small Business“ vor. Für LLC-Gesellschaften gelten jedoch andere Besteuerungsregeln.

1 %-Steuer für kleine Unternehmen

Einzelunternehmer mit dem Status „Small Business“ können 1 % ihres aus georgischen Quellen erzielten steuerpflichtigen Einkommens entrichten. Die Steuer wird ohne Abzug der üblichen Betriebsausgaben berechnet.

Grundlegende Voraussetzungen für die Anwendung des Steuersatzes:

- Jährliche Einkommensgrenze – 500.000 GEL. Für bestimmte Anbieter von Wein- und Agrotourismus beträgt sie 700.000 GEL

– Überschreitung der Obergrenze – Steuersatz von 3 %. Dieser gilt vom Beginn des Monats der Überschreitung bis zum Ende des Kalenderjahres

– Eine erneute Überschreitung in zwei aufeinanderfolgenden Jahren führt zum Verlust des „Small Business Status“ ab Beginn des folgenden Jahres

– Einschränkungen nach Tätigkeitsbereichen. Die Steuervergünstigung gilt nicht für bestimmte Berufe und Geschäftsbereiche

Insbesondere können Unternehmer, die als Rechtsanwälte, Architekten, Wirtschaftsprüfer oder Berater tätig sind, Devisengeschäfte tätigen oder Glücksspiele betreiben, den Steuersatz von 1 % nicht in Anspruch nehmen. Auch für einige andere Tätigkeitsbereiche gelten Einschränkungen.

Wenn ein Unternehmer beispielsweise 100.000 GEL steuerpflichtiges Einkommen pro Jahr erzielt hat, zahlt er bei einem Steuersatz von 1 % 1.000 GEL Steuern. Dabei verringern Ausgaben für Ausrüstung, Miete oder Werbung die Bemessungsgrundlage für diese Berechnung nicht.

Wichtig: Einnahmen von einem ausländischen Auftraggeber gelten nicht immer als Einkünfte aus ausländischen Quellen. Ihre steuerliche Behandlung hängt vom Ort und der Art der Leistungserbringung ab.

In einem früheren Artikel haben wir berichtet, dass Georgien die Erteilung von Aufenthaltsgenehmigungen für ausländische IT-Fachkräfte vereinfacht.

Steuern für LLC-Unternehmen

Für georgische Unternehmen beträgt der Standard-Körperschaftsteuersatz 15 %. Dabei wendet das Land das Modell der Besteuerung ausgeschütteter Gewinne an: Nicht ausgeschüttete Gewinne, die im Unternehmen für dessen Entwicklung verbleiben, werden in der Regel erst zum Zeitpunkt der Ausschüttung besteuert.

Die wichtigsten Steuersätze für Unternehmen:

- 15 % – Körperschaftsteuer nach dem allgemeinen Steuersystem

- 5 % – Dividendensteuer, sofern eine entsprechende Quellensteuer anfällt

- 20 % – Standard-Einkommensteuer auf die Löhne der Arbeitnehmer

- 18 % – Standard-Mehrwertsteuersatz

Je nach Status des Arbeitnehmers und der Geschäftstätigkeit des Unternehmens können zusätzlich Rentenbeiträge und andere Verpflichtungen anfallen.

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Wann muss ein Unternehmen Mehrwertsteuer zahlen?

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Georgien beträgt 18 %. Eine Registrierungspflicht entsteht in der Regel, wenn der Wert der für diese Schwelle relevanten Umsätze innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten 100.000 GEL übersteigt.

Der Status als Kleinunternehmen und der Steuersatz von 1 % befreien den Unternehmer nicht von der Erfüllung seiner Mehrwertsteuerpflichten. Gleichzeitig gelten für bestimmte internationale Geschäfte Sonderregelungen zur Bestimmung des Lieferorts und der Besteuerung.

Somit kann der Steuersatz von 1 % in Georgien für kleine Unternehmen und Freiberufler tatsächlich vorteilhaft sein. Vor der Wahl des Steuerregimes müssen jedoch die Einkommensquelle, die zulässigen Tätigkeiten und mögliche zusätzliche Steuern berücksichtigt werden.

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Welches Geschäft lohnt es sich 2026 in Georgien zu gründen?

Die vielversprechendsten Geschäftsfelder in Georgien liegen in den Bereichen digitale Dienstleistungen, Handel, Tourismus und Logistik. Nach Angaben des georgischen Wirtschaftsministeriums stieg die Produktion im Unternehmenssektor im zweiten Quartal 2026 um 10,7 %. Ein besonders deutliches Wachstum wurde in den Bereichen Transport und Lagerwirtschaft (+18,8 %), Handel (+9,4 %) sowie im Hotel- und Gaststättengewerbe (+9,6 %) verzeichnet.

Für ausländische Unternehmer lohnen sich folgende Bereiche:

- IT und digitale Dienstleistungen. Softwareentwicklung, Webdesign, Online-Marketing und die Entwicklung digitaler Produkte. Ein solches Geschäft lässt sich ohne gemietete Büroräume betreiben und ermöglicht die Zusammenarbeit mit internationalen Kunden.

- Tourismus und Gastgewerbe. Kleine Hotels, Ferienwohnungen, touristische Ausflüge und Gastronomiebetriebe. Besonders gefragt sind touristische Dienstleistungen in Tiflis, Batumi und den Bergkurorten. Das Hauptrisiko ist die saisonale Schwankung der Nachfrage.

- Handel und E-Commerce. Online-Shops, Warenimport, Verkauf von Bekleidung, Elektronik und Kfz-Ersatzteilen. Im zweiten Quartal 2026 entfielen 32,4 % des Umsatzes des Unternehmenssektors des Landes auf den Groß- und Einzelhandel, einschließlich der Reparatur von Fahrzeugen.

- Transport und Logistik. Güterverkehr, Lagerdienstleistungen, Warenlieferung und Organisation internationaler Transporte. Dieser Bereich ist für Unternehmer interessant, die Erfahrung mit internationalen Lieferketten haben.

- Beauty- und Dienstleistungsbranche. Friseursalons, Kosmetiksalons, Barbershops, Reparaturwerkstätten und Reinigungsunternehmen. Für solche Projekte sind die Lage, ein fester Kundenstamm und die Mietkosten entscheidend.

Besonders erwägenswert sind kleine Unternehmen in Georgien, die sich an ausländische Kunden richten. Für Freiberufler und Fachkräfte, die ihre Dienstleistungen aus der Ferne erbringen, kann das Land aufgrund der geringen Startkosten attraktiv sein.

Gleichzeitig hängt die Rentabilität nicht nur von der Nachfrage, sondern auch vom Steuersystem ab. So können beispielsweise Beratungsdienstleistungen möglicherweise nicht unter den 1-Prozent-Satz fallen, selbst wenn der Unternehmer selbstständig tätig ist. Daher ist es vor der Gründung notwendig, die Zulässigkeit der jeweiligen Tätigkeit zu prüfen und die tatsächlichen Kosten für die Führung des Unternehmens zu berechnen.

In einem früheren Artikel haben wir berichtet, dass Georgien die Aufenthaltsbestimmungen für Studierende und Ehepartner von Ausländern verschärft.

Wie viel kostet es, in Georgien ein Unternehmen zu gründen und zu führen?

Die Kosten für die Unternehmensgründung in Georgien hängen von der Rechtsform und dem Tätigkeitsbereich ab. Für Freiberufler und Unternehmer, die online tätig sind, können die Anfangskosten minimal sein. Die Eröffnung eines Ladens, eines Cafés oder eines Schönheitssalons erfordert hingegen zusätzliche Investitionen in Miete, Ausstattung und Personal.

Die wichtigsten Kosten für Unternehmer im Jahr 2026:

- Registrierung als Einzelunternehmer – 26 GEL pro Arbeitstag oder 75 GEL bei Eilbearbeitung.

- Registrierung einer GmbH (LLC) – 200 GEL pro Arbeitstag oder 400 GEL am Tag der Antragstellung.

- Buchhaltungsdienstleistungen – voraussichtlich 130–250 GEL pro Monat für kleine Unternehmen. Bei Unternehmen mit komplexerer Buchhaltung können die Kosten 500 GEL übersteigen.

- Bankdienstleistungen – abhängig von der Bank, der Art des Kontos, den Währungen und dem gewählten Tarif. Einzelne Überweisungen und Transaktionen werden zusätzlich berechnet.

- Firmensitz und Dokumente – Die Kosten für die Anmietung einer Adresse, Übersetzungen, notarielle Beglaubigungen und Unterstützung bei der Registrierung werden separat berechnet.

- Anmietung von Räumlichkeiten – hängt von der Stadt, der Fläche und der Lage ab. In den zentralen und touristischen Stadtteilen von Tiflis und Batumi sind Gewerbeimmobilien in der Regel teurer.

Die offiziellen Registrierungsgebühren sind auf der Website der Nationalen Agentur für das öffentliche Register Georgiens veröffentlicht. Die Richtwerte für die Kosten der Buchhaltung basieren auf den öffentlich zugänglichen Tarifen lokaler Unternehmen.

Beispielsweise kann sich ein Einzelunternehmer, der im Homeoffice arbeitet und kein Büro mietet, auf die Registrierungskosten, Bankgebühren, Steuern und die Buchhaltungsbetreuung beschränken. Bei einem physischen Geschäft erhöht sich das Budget erheblich durch Miete, den Einkauf von Waren und Ausrüstung sowie Lohnkosten.

Wir haben bereits berichtet, dass Georgien die Mindestschwelle für ein Investorenvisum im Immobilienbereich auf 150.000 US-Dollar anhebt.

Welche Risiken und Nachteile birgt die Geschäftstätigkeit in Georgien?

Trotz niedriger Steuern und einer unkomplizierten Registrierung unterliegt die Geschäftstätigkeit in Georgien einer Reihe von Einschränkungen. Besonders vorsichtig sollten Ausländer sein, die planen, remote zu arbeiten, den Steuersatz von 1 % in Anspruch zu nehmen oder ins Land zu ziehen, um ein eigenes Unternehmen aufzubauen.

Die wichtigsten Risiken für Unternehmer:

- Der Steuersatz von 1 % steht nicht jedem zur Verfügung. Die Sonderregelung unterliegt Einschränkungen hinsichtlich der Art der Tätigkeit und der Einkünfte. Zudem wird die Steuer ohne Abzug der üblichen Betriebskosten berechnet, sodass Unternehmen mit geringer Gewinnspanne möglicherweise nicht die erwarteten Einsparungen erzielen.

- Neue Einwanderungsbestimmungen. Ab dem 1. März 2026 benötigen Ausländer, die in Georgien einer unternehmerischen Tätigkeit nachgehen, in der Regel eine Arbeitserlaubnis. Je nach den Umständen ist zudem ein entsprechendes Visum oder eine Aufenthaltsgenehmigung erforderlich.

– Steuerliche Ansässigkeit. Die Registrierung als Unternehmer in Georgien bedeutet nicht automatisch die Beendigung der Steuerpflichten in einem anderen Staat. Es ist wichtig, den tatsächlichen Wohnsitz, die Unternehmensführung und internationale Steuerabkommen zu berücksichtigen.

- Bankprüfungen. Georgische Banken können Nachweise über die Herkunft der Mittel, Verträge mit Kunden und Informationen über die Geschäftstätigkeit verlangen. Die Registrierung eines Unternehmens garantiert nicht die Eröffnung eines Kontos.

- Begrenzte Größe des Binnenmarktes. Georgien hat etwa 3,7 Millionen Einwohner. Für die Skalierung bestimmter Geschäftsmodelle kann es erforderlich sein, internationale Kunden zu erschließen.

- Saisonabhängigkeit bestimmter Branchen. Tourismusdienstleistungen, Hotels und Gastronomiebetriebe in Urlaubsregionen können im Laufe des Jahres erheblichen Nachfrageschwankungen unterliegen.

Besondere Aufmerksamkeit erfordert die Zusammenarbeit mit ausländischen Kunden. Der Ort der Unternehmensregistrierung, das Land des Kunden und die Einkommensquelle stimmen für Steuerzwecke nicht immer überein. Daher muss die Anwendbarkeit georgischer Steuervergünstigungen auf internationale Geschäfte im Einzelfall geprüft werden.

Wichtigste Schlussfolgerung: Niedrige Steuern in Georgien garantieren keine niedrigen Gesamtkosten für das Unternehmen. Vor der Registrierung lohnt es sich, die Steuerbelastung zu berechnen, die Einwanderungsbestimmungen zu prüfen und die Entwicklungsmöglichkeiten des gewählten Geschäftsbereichs zu bewerten.

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