Actualización de la «regla del 30 %» en los Países Bajos a partir de 2027: nuevas normas sobre la desgravación fiscal para profesionales extranjeros

A partir del 1 de enero de 2027 entrarán en vigor en los Países Bajos las nuevas normas relativas a la ventaja fiscal conocida como «30 % ruling» para los trabajadores extranjeros. La reforma prevé una reducción del tipo impositivo, un aumento de los umbrales salariales y el mantenimiento de disposiciones transitorias para determinados profesionales. Obtén más información sobre las nuevas condiciones fiscales y el colectivo de trabajadores al que afectarán los cambios

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Los Países Bajos siguen siendo uno de los principales destinos europeos para la contratación de profesionales extranjeros altamente cualificados. El Gobierno del país revisa periódicamente las medidas que hacen que el mercado laboral local resulte atractivo para el talento internacional. Uno de esos instrumentos es la desgravación fiscal conocida como «30 % ruling», cuyas condiciones se revisarán a partir de principios de 2027.

A continuación, en este artículo, te explicamos en qué consiste esta desgravación, los cambios previstos y el colectivo de trabajadores al que afectará la reforma.

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Las normas actualizadas de la «regla del 30 %» afectan a la estructura salarial, la carga fiscal y las condiciones de los contratos de trabajo. Los abogados de Visit World le ayudarán a adaptar su empresa a los nuevos requisitos.

¿Qué es la «30 % ruling» y cómo funciona esta ventaja fiscal en los Países Bajos?

La «30 % ruling» es un mecanismo de exención fiscal parcial que se aplica a los trabajadores por cuenta ajena traídos a los Países Bajos desde el extranjero. El empleador tiene derecho a abonar una parte del salario como compensación por los gastos relacionados con el traslado y la adaptación al nuevo país, sin retener el impuesto sobre la renta de dicha cantidad.

El efecto práctico de esta ventaja fiscal consiste en aumentar los ingresos netos del profesional en comparación con el régimen fiscal estándar. Este enfoque ayuda a las empresas neerlandesas a mantener su competitividad en la captación de profesionales internacionales, especialmente en los sectores tecnológico,

científico y de ingeniería.

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Cambios clave en la «30 % ruling» a partir del 1 de enero de 2027

Las normas actualizadas de la desgravación fiscal entrarán en vigor a principios de 2027 y prevén varios ajustes significativos. La reforma afecta tanto al importe de la propia desgravación como a los criterios de acceso a la misma.

Los principales cambios serán los siguientes:

• reducción del porcentaje de la desgravación: la parte de los ingresos no imponibles se reduce del 30 % al 27 %;
• aumento del umbral mínimo de salario a partir del cual el trabajador tiene derecho a acogerse a la desgravación;
• mantenimiento del límite máximo de ingresos dentro del cual se aplica la exención fiscal.

Este conjunto de ajustes reestructura el modelo económico de la exención, conservando al mismo tiempo su lógica básica y su finalidad.

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¿Quiénes se verán afectados por las nuevas condiciones fiscales?

Las normas actualizadas se aplican, en primer lugar, a los profesionales extranjeros que comiencen a trabajar en los Países Bajos a partir del 1 de enero de 2027. A esta categoría se le aplicarán los nuevos tipos impositivos y los umbrales salariales más elevados.

Los trabajadores que hayan accedido a la «30 % ruling» bajo las condiciones anteriores se acogerán a las disposiciones transitorias. Esto supone el mantenimiento de parte de los parámetros anteriores de la exención durante un período establecido por la legislación y permite planificar con tranquilidad la trayectoria profesional futura.

Los empleadores también deben tener en cuenta estas novedades a la hora de elaborar ofertas para candidatos extranjeros. La revisión de los paquetes retributivos y las condiciones salariales será uno de los aspectos clave de la preparación para la implantación de la reforma.

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Objetivo de la reforma y perspectivas del mercado laboral neerlandés

El Gobierno de los Países Bajos justifica esta actualización por la necesidad de adoptar un enfoque más equilibrado en materia de incentivos fiscales. La reducción de la cuantía de las desgravaciones y el aumento de los umbrales deben conducir a una mayor sostenibilidad fiscal del sistema sin que este pierda su atractivo para los profesionales internacionales.

A pesar de la revisión de los parámetros, los Países Bajos siguen figurando entre los países de la UE con instrumentos más desarrollados para atraer talento extranjero. Un mercado laboral estable, un alto nivel salarial y una amplia infraestructura para expatriados mantienen al país en la lista de destinos prioritarios para el empleo.

A los profesionales que tengan previsto trasladarse a los Países Bajos en 2027 o más adelante les conviene familiarizarse con antelación con las condiciones de la exención, preparar la documentación necesaria y acordar con el empleador todos los detalles financieros del contrato de trabajo.

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La reforma de la «regla del 30 %» afecta tanto a los trabajadores por cuenta ajena como a las empresas que contratan a profesionales extranjeros en los Países Bajos. La formalización adecuada de las relaciones laborales, el cumplimiento de los requisitos fiscales actualizados y la gestión correcta de la documentación requieren un asesoramiento jurídico cualificado.

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