Atualização da regra dos 30 % nos Países Baixos a partir de 2027: novas regras relativas ao benefício fiscal para profissionais estrangeiros

A partir de 1 de janeiro de 2027, entram em vigor nos Países Baixos as novas regras relativas ao benefício fiscal «30 % ruling» para trabalhadores estrangeiros. A reforma prevê uma redução da taxa, um aumento dos limiares salariais e a manutenção de disposições transitórias para alguns profissionais. Saiba mais sobre as novas condições de tributação e o grupo de trabalhadores que será afetado pelas alterações

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Os Países Baixos continuam a ser um dos principais destinos europeus para o emprego de profissionais estrangeiros altamente qualificados. O governo do país revê periodicamente os instrumentos que tornam o mercado de trabalho local atrativo para os talentos internacionais. Um desses instrumentos é o benefício fiscal «30% ruling», cujas condições serão revistas a partir do início de 2027.

Sobre a essência do benefício, as futuras alterações e o leque de trabalhadores que serão afetados pela reforma — abordamos estes temas mais adiante neste artigo.

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As regras atualizadas da «30% ruling» afetam a estrutura salarial, a carga fiscal e as condições dos contratos de trabalho. Os advogados da Visit World irão ajudá-lo a adaptar a sua empresa às novas exigências.

O que é a regra dos 30% e como funciona este benefício fiscal nos Países Baixos?

A regra dos 30% é um mecanismo de isenção fiscal parcial que se aplica a trabalhadores por conta de outrem convidados para os Países Baixos provenientes do estrangeiro. O empregador fica autorizado a pagar uma parte do salário como compensação pelas despesas relacionadas com a mudança e a adaptação ao novo país, sem retenção de imposto sobre o rendimento sobre esse montante.

O efeito prático do benefício consiste no aumento do rendimento líquido do especialista, em comparação com o regime fiscal padrão. Esta abordagem ajuda as empresas neerlandesas a manterem posições competitivas na corrida pelos especialistas internacionais, nomeadamente nos setores tecnológico,

científico e de engenharia.

Como solicitar o subsídio de assistência à infância nos Países Baixos — explicamos aqui.

Principais alterações na «30% ruling» a partir de 1 de janeiro de 2027

As regras atualizadas do benefício fiscal entram em vigor no início de 2027 e prevêem várias alterações significativas. A reforma diz respeito tanto ao montante do próprio benefício como aos critérios de acesso ao mesmo.

As principais alterações serão as seguintes:

• redução da taxa do benefício — a percentagem do rendimento isento de impostos diminui de 30% para 27%;
• aumento do limiar mínimo de salário a partir do qual o trabalhador tem direito a beneficiar do benefício;
• manutenção do limite máximo de rendimento, dentro do qual a isenção fiscal se aplica.

Este conjunto de ajustes reestrutura o modelo económico do benefício, mantendo, ao mesmo tempo, a sua lógica básica e a sua finalidade.

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Quem sentirá o impacto das novas condições de tributação?

As regras atualizadas aplicam-se, em primeiro lugar, aos especialistas estrangeiros que iniciarem a sua atividade profissional nos Países Baixos após 1 de janeiro de 2027. A esta categoria serão aplicadas novas taxas e limiares salariais mais elevados.

Os trabalhadores que obtiveram acesso à «30% ruling» ao abrigo das condições anteriores estão abrangidos pelas disposições transitórias. Isto significa a manutenção de parte dos parâmetros anteriores do benefício durante um período definido pela legislação e permite planear com tranquilidade a trajetória profissional futura.

Os empregadores devem também ter em conta estas alterações ao elaborarem propostas para candidatos estrangeiros. A revisão dos pacotes de remuneração e das condições salariais será um dos aspetos a considerar na preparação para a implementação da reforma.

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Objetivo da reforma e perspetivas do mercado de trabalho dos Países Baixos

O Governo dos Países Baixos justifica esta atualização com a necessidade de uma abordagem mais equilibrada em relação aos incentivos fiscais. A redução do valor do benefício e o aumento dos limiares deverão conduzir o sistema a uma situação fiscalmente mais sustentável, sem que este perca a sua atratividade para os especialistas internacionais.

Apesar da revisão dos parâmetros, os Países Baixos continuam a figurar entre os países da UE com instrumentos desenvolvidos para atrair talentos estrangeiros. Um mercado de trabalho estável, um elevado nível salarial e uma infraestrutura bem desenvolvida para expatriados mantêm o país na lista de destinos prioritários para o emprego.

Para os profissionais que planeiam mudar-se para os Países Baixos em 2027 ou mais tarde, é aconselhável familiarizar-se antecipadamente com as condições do benefício, preparar os documentos necessários e acordar com o empregador todos os pormenores financeiros do contrato de trabalho.

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A reforma da «30% ruling» afeta tanto os trabalhadores por conta de outrem como as empresas que contratam especialistas estrangeiros nos Países Baixos. A formalização correta das relações laborais, o cumprimento dos requisitos fiscais atualizados e a gestão adequada da documentação exigem um acompanhamento jurídico qualificado.

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relações laborais com trabalhadores estrangeiros e o planeamento fiscal na UE.

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Lembre-se! No artigo anterior, explicámos o que fazer se estiver doente durante muito tempo e não puder trabalhar nos Países Baixos.

Foto: Adobe Stock