Les impôts en Espagne en 2026: combien paient les salariés, les entrepreneurs et les propriétaires immobiliers ?

S'installer en Espagne, ce n'est pas seulement l'occasion de nouvelles opportunités, mais aussi de nouvelles obligations fiscales. Qui est considéré comme résident fiscal ? Quels sont les taux d'imposition applicables aux salariés, aux entrepreneurs et aux propriétaires immobiliers ? Et que doivent savoir les étrangers avant de s'installer ? Découvrez-en davantage sur le système fiscal espagnol et les taux en vigueur en 2026

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L'Espagne reste l'un des pays européens les plus prisés pour travailler, créer une entreprise et acheter un bien immobilier. Rien qu'en 2025, le pays a accueilli plus de 94 millions de touristes internationaux, et le nombre d'étrangers résidant de manière permanente en Espagne a dépassé les 6,9 millions de personnes, ce qui constitue un chiffre record.

Le changement de lieu de résidence ou le début d’une activité professionnelle soulève des questions fiscales : qui doit payer des impôts, à quels taux et dans quels cas les obligations fiscales s’appliquent-elles aux revenus perçus à l’étranger ? Il est important de bien comprendre ces règles avant même de déménager, car le statut de résident fiscal détermine non seulement le montant des impôts, mais aussi l’étendue des obligations déclaratives.

Dans cet article, nous allons examiner le fonctionnement du système fiscal espagnol et les principaux impôts applicables aux particuliers et aux entrepreneurs.

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Qui est considéré comme résident fiscal en Espagne ?

Avant de calculer vos impôts, vous devez déterminer votre statut fiscal. C’est de celui-ci que dépend si vous serez imposé uniquement sur les revenus perçus en Espagne ou sur l’ensemble de vos revenus mondiaux.

Un particulier est généralement considéré comme résident fiscal en Espagne si au moins l’une des conditions suivantes est remplie :

- Il séjourne en Espagne plus de 183 jours au cours d’une année civile

- Le centre principal de ses intérêts économiques ou de ses activités professionnelles se trouve en Espagne

- Son conjoint et ses enfants mineurs résident de manière permanente dans le pays (sauf preuve du contraire)

Pour les résidents fiscaux, c’est le principe de l’imposition du revenu mondial qui s’applique. Cela signifie que la déclaration d’impôt doit prendre en compte non seulement le salaire ou les bénéfices perçus en Espagne, mais aussi les revenus provenant d’autres pays – par exemple, ceux issus du télétravail, de la location immobilière ou d’investissements. En revanche, les non-résidents ne paient généralement des impôts que sur les revenus dont la source se trouve en Espagne.

Par ailleurs, le statut de résident fiscal ne coïncide pas toujours avec celui de titulaire d’un titre de séjour. Une personne peut disposer d’un titre de séjour sans être résidente fiscale, ou inversement, devenir résidente fiscale sans avoir obtenu de titre de séjour permanent, pour autant que les critères de la législation fiscale soient remplis.

Dans notre précédent article, nous avons abordé les tendances du marché du travail en Espagne : conditions et modalités d’obtention d’un visa de travail.

Quels sont les impôts payés par les salariés en Espagne ?

Le principal impôt pour les salariés est l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). En Espagne, on applique un barème progressif : plus le revenu est élevé, plus le taux est élevé. Le montant final de l’impôt dépend non seulement du niveau de revenu, mais aussi de la communauté autonome, car une partie des taux est fixée par les autorités régionales.

De manière générale, en 2026, les taux de base nationaux de l’IRPF applicables sont les suivants :

- Jusqu’à 12 450 € – 19 %

- 12 450–20 200 € – 24 %

- De 20 200 à 35 200 € – 30 %

- De 35 200 à 60 000 € – 37 %

- De 60 000 à 300 000 € – 45 %

- Au-delà de 300 000 € – 47 %

Outre l’impôt sur le revenu, des cotisations à la Sécurité sociale (Seguridad Social) sont prélevées sur le salaire. Elles financent le système de santé public, les retraites, les allocations chômage et d’autres prestations sociales. La majeure partie des cotisations est prise en charge par l’employeur, mais une partie est également prélevée sur le salaire du salarié.

Il convient de noter que la charge fiscale réelle peut varier en fonction du lieu de résidence, de la situation familiale, du nombre d’enfants, des abattements fiscaux disponibles et d’autres facteurs individuels. C’est pourquoi des salariés percevant le même salaire dans différentes régions d’Espagne peuvent payer des montants d’impôt différents.

À ce propos, l’Espagne a été désignée pour la première fois comme le meilleur pays d’Europe pour investir dans l’immobilier.

Quels sont les impôts payés par les travailleurs indépendants (Autónomo) ?

En Espagne, la plupart des travailleurs indépendants exercent leur activité sous le statut d’Autónomo. Une fois enregistré, l’entrepreneur doit régulièrement rendre des comptes à l’administration fiscale et s’acquitter à la fois de ses impôts et de ses cotisations à la sécurité sociale.

Les principales obligations fiscales de l’entrepreneur comprennent :

1. Les acomptes provisionnels sur l’impôt sur le revenu (IRPF) – ils s’élèvent généralement à 20 % du bénéfice net et sont versés chaque trimestre

2. La TVA (IVA) – si l’activité est soumise à la TVA, les déclarations sont déposées tous les trois mois

3. Les cotisations à la sécurité sociale (Seguridad Social)

Depuis 2023, un nouveau système de cotisations sociales pour les « Autónomo » est en vigueur en Espagne ; celui-ci dépend du revenu mensuel net. Un tarif préférentiel est prévu pour les nouveaux entrepreneurs : 80 € par mois pendant les 12 premiers mois (sous réserve du respect des conditions fixées). À l’issue de cette période préférentielle, le montant des cotisations est déterminé selon un barème spécifique et peut dépasser 500 € par mois pour les entrepreneurs à revenus élevés.

Il est également important que les entrepreneurs déposent leurs déclarations trimestrielles et annuelles dans les délais impartis. En cas de retard de paiement des impôts ou de non-dépôt des déclarations, l’administration fiscale espagnole peut infliger des amendes, des pénalités et d’autres sanctions financières.

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TVA (IVA) : quels sont les taux en vigueur en Espagne ?

La taxe sur la valeur ajoutée (IVA) s'applique à la plupart des biens et services. Il existe en Espagne trois taux principaux, qui dépendent de la catégorie de produits ou de services.

- 21 % - taux standard, applicable à la plupart des biens et services.

- 10 % : le taux réduit s'applique à certains produits alimentaires, au transport de passagers, aux services hôteliers, aux restaurants, à certains produits médicaux et à d'autres catégories spécifiques.

- 4 % : le taux super-réduit s'applique aux biens de première nécessité, notamment à certains produits alimentaires, aux livres, aux journaux, à certains médicaments et aux produits destinés aux personnes en situation de handicap.

Certaines opérations peuvent être exonérées de l’IVA. Cela concerne notamment une partie des services médicaux, éducatifs, d’assurance et financiers, conformément à la législation fiscale espagnole.

Pour les entrepreneurs, il est essentiel de déterminer correctement le taux d’IVA, car des erreurs de calcul peuvent entraîner des redressements fiscaux et des amendes lors d’un contrôle.

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Impôts fonciers et autres taxes locales

L’achat ou la possession d’un bien immobilier en Espagne s’accompagne également d’une série d’obligations fiscales. Certaines sommes sont versées en une seule fois lors de l’acquisition d’un logement, d’autres doivent être acquittées chaque année.

Principaux impôts et taxes :

1. IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – impôt municipal annuel sur les biens immobiliers. Son montant dépend de la valeur cadastrale du bien et des taux fixés par les autorités locales.

2. ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) – impôt applicable lors de l’achat d’un logement sur le marché secondaire. Le taux varie selon la communauté autonome et se situe généralement entre 6 % et 13 %.

3. TVA (IVA) – applicable lors de l’achat de logements neufs. Pour la plupart des biens immobiliers résidentiels, le taux est de 10 %, tandis que pour les biens commerciaux, le taux standard de 21 % peut s’appliquer.

4. Le droit de timbre (AJD) – une taxe supplémentaire qui, dans certains cas, est due lors de la conclusion d’une transaction immobilière. Son taux dépend également de la région.

Les propriétaires qui louent ou vendent leur bien immobilier peuvent être tenus de payer des impôts supplémentaires sur les revenus perçus ou les plus-values réalisées. Les règles spécifiques dépendent du statut du propriétaire (résident ou non-résident) et de la nature des revenus perçus.

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Que doivent savoir les étrangers avant de s’installer en Espagne ?

Les règles fiscales en Espagne dépendent non seulement du type de revenu, mais aussi du statut fiscal de la personne. Pour éviter la double imposition, les amendes ou les problèmes liés à la déclaration d’impôts, il est conseillé de vérifier à l’avance vos obligations fiscales.

Avant de vous installer, il est recommandé :

1. De déterminer si vous deviendrez résident fiscal en Espagne

2. De vérifier s’il existe une convention de double imposition entre l’Espagne et votre pays

3. Tenir compte du fait que certains taux et avantages fiscaux peuvent varier selon la communauté autonome

4. Si vous prévoyez de travailler en tant qu’Autónomo ou de créer une entreprise, vous renseigner à l’avance sur les exigences en matière d’enregistrement, de déclaration et de paiement des cotisations sociales

5. Si nécessaire, consulter un conseiller fiscal, en particulier si vous percevez des revenus dans plusieurs pays

Une bonne planification vous permettra d'éviter des dépenses inutiles et de vous conformer à toutes les obligations fiscales dès votre arrivée ou le début de votre activité en Espagne.

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Rappel ! Dans un article précédent, nous avons abordé la question de la régularisation des migrants en Espagne en 2026.

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