Mais de 120 países já se tornaram membros do sistema Common Reporting Standard (CRS). Isto torna cada vez mais difícil proteger legalmente a sua posição financeira de olhares curiosos. Saiba mais sobre como diversificar legalmente as suas finanças em jurisdições não-CRS em 2024

A Norma Comum de Comunicação (CRS) da OCDE exige que os bancos partilhem informações sobre as contas dos clientes com as autoridades fiscais para combater a evasão fiscal. 

Esta iniciativa internacional impede a existência de contas offshore ocultas, obrigando os bancos a confirmar onde são pagos os impostos dos seus clientes. Apesar do seu carácter intrusivo, o SIR promove o cumprimento da lei. O principal objetivo é diversificar legalmente a riqueza e não esconder fundos no estrangeiro.

O que é a Common Reporting Standard?

O sistema CRS (Common Reporting Standard) permite que os países troquem informações financeiras entre si para controlar eficazmente as actividades fiscais dos seus cidadãos. Esta abordagem impossibilita a existência das chamadas contas bancárias “não divulgadas”, que em tempos foram discutidas em relação aos bancos suíços e a outros centros financeiros populares em todo o mundo.

A principal ideia subjacente ao SIR é que os bancos recolhem automaticamente dados financeiros sobre os seus clientes e enviam-nos às autoridades fiscais do país onde esses clientes são residentes fiscais. O objetivo é reduzir a evasão fiscal e manter a integridade dos sistemas fiscais.

Mais de 120 países já aderiram ao sistema CRS, incluindo os centros financeiros mais importantes. Os bancos têm agora o direito de solicitar informações aos clientes sobre a sua residência fiscal, o que se tornou uma prática corrente.

No entanto, nem todos os países aderiram ao SIR. Muitos deles são locais de reputação duvidosa, onde nem toda a gente gostaria de abrir uma conta bancária. No entanto, alguns países altamente desenvolvidos ainda não implementaram este sistema devido a razões internas ou a tradições de sigilo bancário.

Como evitar legalmente o SIR em 2024

A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) tornou-se uma parte significativa do panorama financeiro global, especialmente para os cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes. A FATCA exige que os bancos internacionais forneçam informações sobre os titulares de contas nos EUA ao governo dos EUA e ao Internal Revenue Service (IRS). Mesmo que um país não seja signatário do CRS, pode estar vinculado à FATCA.

Como cidadão americano, é obrigado a apresentar um FBAR anual e, possivelmente, o Formulário 8938. Isto significa que tem de comunicar todas as suas contas no estrangeiro. Além disso, os residentes de alguns países são obrigados a comunicar as suas contas bancárias no estrangeiro, mesmo que a informação não seja trocada automaticamente.

Uma das principais diferenças entre um cidadão do Reino Unido e um cidadão dos Estados Unidos é que um cidadão do Reino Unido pode declarar-se não residente no seu país de origem e mudar-se para um país onde não é necessário declarar sem ter de renunciar à sua cidadania. Por outro lado, um cidadão americano tem de renunciar à sua cidadania se quiser evitar obrigações fiscais.

A abertura de uma conta bancária offshore é legal para a maioria das pessoas, incluindo os cidadãos americanos. No entanto, alguns governos podem proibir os seus cidadãos de abrir contas bancárias noutros países, pelo que é importante verificar sempre esta informação.

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Quem pode beneficiar das apólices não-CRS em 2024?

Estes paraísos bancários oferecem oportunidades para a organização legal de activos. No entanto, é necessário verificar a legislação fiscal do seu país antes de os utilizar:

1. Os cidadãos americanos continuam a ser obrigados a declarar contas no estrangeiro através do FBAR e do FATCA, mesmo em jurisdições que não sejam países com impostos baixos;

2. Outros países desenvolvidos também exigem frequentemente que os seus cidadãos declarem contas e rendimentos offshore;

3. Para os viajantes perpétuos que procuram flexibilidade de estilo de vida e privacidade financeira, existem alguns países fora do CRS. No entanto, a sua utilização requer aconselhamento profissional para garantir o cumprimento de todos os requisitos;

4. Os empresários ricos podem utilizar jurisdições fora do CRS para diversificação e otimização fiscal, mas apenas se as suas transacções financeiras forem devidamente estruturadas.

Antes de abrir contas offshore ou de considerar jurisdições alternativas, é importante obter aconselhamento qualificado para garantir o cumprimento adequado de todos os requisitos e evitar problemas fiscais no futuro.

Países que não aderiram ao CRS até 2024

A OCDE conta também com mais de 40 países em desenvolvimento que ainda não aderiram ao CRS. Para além de 206 países soberanos e outros territórios não soberanos, há uma série de jurisdições que não constam de nenhuma das listas.

Arménia 

A Arménia é um destino bancário interessante e em rápido desenvolvimento, independentemente da sua participação no CRS. No entanto, o país planeia aderir ao mesmo em 2025. A abertura de uma conta bancária na Arménia é bastante simples, especialmente em instituições como o Ameriabank e o Evoca Bank, que oferecem um elevado nível de serviço, melhor ainda do que muitos bancos ocidentais.

As taxas de juro dos depósitos em moeda local são atractivas e é possível ter acesso a uma variedade de moedas, tanto ocidentais (por exemplo, dólar americano e euro) como orientais (por exemplo, rublo).

Em comparação com a Arménia, o seu arquirrival Azerbaijão também aderiu ao programa, mas infelizmente a nossa experiência diz-nos que ainda não atingiram um elevado nível de eficiência e de serviço de que se possam orgulhar.

Camboja

O Camboja está a desenvolver-se rapidamente como agente económico, apesar do seu estatuto de país fronteiriço. Ao contrário de outros países asiáticos, como Myanmar, que não conseguiram corresponder às elevadas expectativas, a economia do Camboja tem registado um crescimento constante desde a década de 1990, atraindo investimentos significativos, incluindo capital de bancos locais e internacionais.

Muitos bancos malaios e ocidentais estão presentes no Camboja. Os bancos locais oferecem algumas das taxas de juro mais elevadas em dólares americanos, o que os torna atractivos para os depositantes. No entanto, a abertura de uma conta bancária no Camboja pode exigir um visto de negócios ou outra confirmação de visto para garantir o estatuto de residência legal.

República Dominicana

Muitos expatriados canadianos e americanos escolhem a República Dominicana como local de residência. Alguns deles obtêm mesmo a residência permanente, o que muitas vezes exige um depósito em bancos locais. A República Dominicana é famosa pelo seu bom sector bancário.

O país tem numerosos bancos e instituições de poupança, a maioria dos quais são de propriedade local e oferecem uma vasta gama de serviços financeiros. Um dos intervenientes no mercado local é o Scotiabank, um grande banco canadiano que continua a expandir ativamente a sua presença na região.

Para os expatriados que escolhem a República Dominicana, o acesso a bancos locais permite uma gestão financeira conveniente e garante fiabilidade e estabilidade. Quer se trate de abrir uma conta bancária, investir ou obter empréstimos, o sistema bancário da República Dominicana oferece uma variedade de serviços para satisfazer as necessidades dos seus clientes.

Guatemala

A Guatemala é muitas vezes esquecida como um dos principais destinos de expatriados na América Central, mas tem vindo a atrair as atenções desde há muito tempo. O seu vizinho Belize tende a receber mais atenção, mas esta situação pode mudar rapidamente.

Os bancos locais da Guatemala, como o Agromercantil e o Azteca Bank, estão presentes no mercado e desempenham um papel dominante. É também de salientar a presença de bancos como o Citi. No entanto, não é recomendável transferir todo o seu dinheiro para a Cidade da Guatemala, uma vez que os bancos detêm um número significativo de obrigações do Estado.

Macedónia do Norte

A Macedónia do Norte é um dos países mais favoráveis aos negócios nos Balcãs e na Europa, graças às suas baixas taxas de imposto único e aos incentivos ao empreendedorismo.

É também um dos países que não aderiu ao sistema CRS, o que pode ser atrativo para quem procura locais alternativos para a gestão financeira. Embora o sistema bancário da Macedónia do Norte não tenha atingido o nível de sofisticação de alguns outros países da região, está em constante melhoria. Para além dos bancos locais que operam no país, estão presentes grandes bancos europeus, como o Societe Generale, o Erste Group e o ProCredit Bank.

Filipinas

As Filipinas continuam a ser um destino popular para os expatriados devido à facilidade de abertura de contas bancárias. A rede insular do país conta com um grande número de bancos internacionais, bem como com fortes instituições financeiras locais que oferecem taxas de juro muito atractivas.

De acordo com a experiência de muitos expatriados, o sistema bancário em Manila nem sempre cumpre as normas do SIR, mesmo que estas estejam implementadas. No entanto, é importante notar que as Filipinas têm relações amistosas com os Estados Unidos, pelo que os bancos do país cumprem os requisitos FATCA.

Os grandes bancos internacionais, como o HSBC, são populares nas Filipinas, mas, para a maioria dos expatriados, recomenda-se a utilização de bancos locais menos conhecidos, como o Metrobank. Estes bancos oferecem frequentemente melhores serviços e condições aos clientes estrangeiros, assegurando serviços bancários fiáveis em conformidade com as normas internacionais.

Estados Unidos

É interessante notar que o país que foi o primeiro a implementar a troca unilateral de informações bancárias através da FATCA não aderiu ao próprio sistema CRS. A OCDE e o sistema CRS tratam os Estados Unidos com cautela e explicam a sua posição da seguinte forma: “Os Estados Unidos têm vindo a implementar a troca automática de informações ao abrigo da FATCA desde 2015 e celebraram acordos intergovernamentais com outros países para este efeito.”

O Modelo 1A IGA celebrado pelos Estados Unidos reconhece a necessidade de alcançar um nível equivalente de troca recíproca de informações com os países parceiros. Trata-se de um compromisso político no sentido de adotar e manter legislação adequada para alcançar níveis equivalentes de intercâmbio automático mútuo.

Assim, os Estados Unidos partilham algumas informações, mas fazem-no nos seus próprios termos. É particularmente importante notar que estados como o Delaware são conhecidos como o “maior paraíso fiscal do mundo”, o que torna a situação ainda mais irónica, dada a forma como o governo dos EUA está a perseguir ativamente os pequenos actores como o Belize.

Afinal, muito do dinheiro quente do mundo está em bancos americanos, embora o governo afirme estar a tomar medidas para combater esta prática, incluindo a exigência do Formulário 5472 para LLCs detidas por estrangeiros.

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Daria Rogova, Directora de Seguros da Visit World

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