Como abrir uma empresa na Alemanha: um guia detalhado para estrangeiros

Os estrangeiros podem exercer atividade empresarial na Alemanha como empresários em nome individual, sócios ou fundadores de uma empresa. Saiba mais sobre as formas jurídicas, os requisitos, os custos e as etapas do registo

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A escolha da forma jurídica na Alemanha determina a responsabilidade pessoal do fundador, o montante do capital inicial, a tributação e a complexidade da prestação de contas. Para quem trabalha por conta própria, uma «Einzelunternehmen» pode ser suficiente; uma pequena startup opta frequentemente por uma «UG», enquanto uma empresa com planos de expansão e de atração de parceiros opta por uma «GmbH».

A nacionalidade estrangeira, por si só, não impede a abertura de uma empresa na Alemanha. No entanto, os cidadãos de países terceiros devem verificar separadamente se o seu estatuto migratório lhes permite exercer atividade empresarial. O registo de uma empresa não confere automaticamente o direito de residência. Neste artigo, analisamos quem pode abrir uma empresa na Alemanha, quais são as diferenças entre as principais formas jurídicas e quais os procedimentos a seguir antes de iniciar a atividade.

No artigo anterior, apresentamos o ranking dos países mais ricos do mundo em 2026, com base no PIB.

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Que estrangeiros podem abrir uma empresa na Alemanha?

O direito de constituir uma empresa e o direito de residir e trabalhar pessoalmente na Alemanha não são a mesma coisa. Um estrangeiro pode deter uma participação numa empresa alemã, mas, para gerir o negócio a partir do território do país, poderá necessitar de uma autorização de residência adequada.

Os cidadãos da União Europeia, da Islândia, do Liechtenstein, da Noruega e da Suíça beneficiam da liberdade de empreendedorismo. Podem abrir um negócio e trabalhar por conta própria na Alemanha sem necessidade de um visto específico para empresários ou de uma autorização de residência. Os cidadãos de outros países necessitam, normalmente, de uma autorização de trabalho por conta própria (Aufenthaltserlaubnis zur Ausübung einer selbständigen Tätigkeit).

Se o requerente pretender exercer uma atividade comercial, as autoridades alemãs avaliam:

- A existência de interesse económico ou procura regional;

- O impacto positivo esperado do projeto na economia;

- A suficiência de capital próprio ou de financiamento comprovado;

- A experiência do fundador e a viabilidade do plano de negócios;

- A existência de uma cobertura de reforma, caso o requerente tenha mais de 45 anos.

Para os profissionais liberais, aplicam-se critérios ligeiramente diferentes. Estes devem comprovar o financiamento da sua atividade e, caso a profissão seja regulamentada, obter a autorização necessária ou fazer valer a sua qualificação.

Um requerente que se encontre no estrangeiro apresenta normalmente os documentos para o visto de empresário através de uma representação diplomática alemã. Os cidadãos da Austrália, do Reino Unido, de Israel, do Canadá, da Nova Zelândia, da Coreia do Sul, dos EUA e do Japão podem entrar sem esse visto, mas devem obter a autorização de residência correspondente na Alemanha antes de começarem a trabalhar.

Para saber mais sobre os países europeus com as taxas de imposto mais elevadas para as empresas, clique na ligação.

Gewerbe ou Freiberufler: qual é a diferença

Antes de escolher a forma jurídica, é necessário definir a natureza da atividade. Na Alemanha, os empresários dividem-se entre aqueles que exercem uma atividade comercial (Gewerbe) e os profissionais liberais (Freiberufler). Isto influencia o procedimento de registo, o pagamento do imposto comercial e a filiação em organizações profissionais.

A categoria «Gewerbe» inclui normalmente o comércio, a restauração, a produção, os serviços artesanais, o comércio eletrónico e a maioria das outras atividades comerciais. Estas atividades devem ser registadas no «Gewerbeamt» local. Posteriormente, a informação é transmitida à administração fiscal, à Câmara de Comércio e Indústria (IHK) ou à Câmara de Artesanato (HWK) e a outras instituições.

O estatuto de «Freiberufler» pode ser obtido por representantes de profissões liberais definidas por lei ou semelhantes a estas. Entre elas:

- Médicos e outros profissionais de saúde

- Advogados, consultores fiscais e auditores

- Engenheiros e arquitetos

- Professores e tradutores

- Jornalistas, escritores, artistas e determinados profissionais criativos

- Consultores em áreas profissionais específicas

Um «Freiberufler» não regista uma «Gewerbe» na autoridade local, mas comunica o início da atividade à «Finanzamt» e apresenta um formulário de registo fiscal. Esta atividade não está sujeita ao «Gewerbesteuer» e, normalmente, não é exigida a filiação obrigatória na IHK. No entanto, para profissões regulamentadas, podem existir requisitos relativos à filiação numa ordem profissional, ao reconhecimento de um diploma ou à obtenção de uma licença.

Não é possível optar autonomamente pelo estatuto de profissional independente apenas por causa de condições mais vantajosas. A decisão final é tomada pela Autoridade Fiscal (Finanzamt), tendo em conta a formação, as qualificações e o conteúdo efetivo do trabalho. Por exemplo, a atividade de um especialista em TI, de um designer ou de um consultor de negócios pode ser classificada de formas diferentes, dependendo dos serviços específicos prestados.

No artigo anterior, explicámos como abrir uma empresa na Bélgica em 2026.

Que forma jurídica de empresa escolher na Alemanha?

Não existe uma forma jurídica universalmente melhor. A decisão depende do número de fundadores, do risco financeiro, do capital inicial, das exigências dos clientes e dos planos de expansão. As estruturas mais simples permitem iniciar a atividade mais rapidamente, mas normalmente não protegem o património pessoal do empresário.

Einzelunternehmen: um início simples para um único fundador

Einzelunternehmen – empresa individual sem personalidade jurídica própria. Surge quando uma pessoa inicia, por conta própria, uma atividade comercial ou profissional e não opta por uma forma societária como a UG ou a GmbH.

Para abrir uma Einzelunternehmen, não é necessário capital social, notário nem contrato de constituição. O empresário comercial regista-se no Gewerbeamt, enquanto o profissional liberal se dirige diretamente ao Finanzamt. A inscrição no Handelsregister normalmente não é necessária, desde que a atividade, em termos de dimensão e forma de organização, não seja considerada uma empresa comercial que deva ser registada como e.K.

O principal risco desta forma de organização reside na responsabilidade ilimitada. O empresário é responsável por contratos, empréstimos, dívidas fiscais e reclamações de clientes não só com os ativos da empresa, mas também com o seu património pessoal.

A Einzelunternehmen é adequada para:

- Consultores e especialistas independentes

- Pequenos projetos online

- Artesãos e prestadores de serviços

- Empresários com riscos contratuais e financeiros reduzidos

- Quem pretende testar um modelo de negócio sem constituir uma empresa

Os lucros são tributados ao nível do proprietário através do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Se a atividade for classificada como «Gewerbe», poderá ser cobrado adicionalmente o «Gewerbesteuer». Para pequenas empresas, a contabilidade é normalmente mais simples do que na UG ou na GmbH; no entanto, com o aumento do volume de negócios e dos riscos, a ausência de responsabilidade limitada torna-se uma desvantagem significativa.

GbR: parceria para dois ou mais sócios

A Gesellschaft bürgerlichen Rechts, ou GbR, é constituída por, pelo menos, duas pessoas singulares ou coletivas para a realização de atividades em comum. Esta forma jurídica é frequentemente utilizada por pequenas equipas de consultores, estúdios criativos, empresas familiares e especialistas que trabalham num mesmo projeto.

Não existe capital social mínimo. A lei nem sempre exige um contrato escrito, mas iniciar um negócio em conjunto sem ele é arriscado. No documento, deve-se definir o montante das contribuições, a repartição dos lucros, o direito de tomar decisões, as competências dos sócios, as condições de saída e o procedimento de resolução de conflitos.

Se a GbR exercer atividade comercial, os fundadores devem registar-se no Gewerbeamt. As sociedades de profissionais liberais dirigem-se diretamente ao Finanzamt. A GbR também pode ser inscrita num registo especial de sociedades, o Gesellschaftsregister, passando a utilizar a designação eGbR. Para determinadas operações imobiliárias, participações em empresas e outros direitos, esse registo pode ser necessário.

A principal desvantagem da GbR é a responsabilidade pessoal e solidária. Se a sociedade não cumprir as suas obrigações, o credor pode exigir o montante total da dívida a qualquer um dos sócios, mesmo que o problema tenha sido causado por outro sócio.

É aconselhável considerar a GbR quando:

- Os fundadores se conhecem bem

- O negócio não necessita de empréstimos avultados

- Os riscos contratuais e operacionais são reduzidos

- Os sócios não necessitem de uma estrutura societária

- Todos os sócios estejam dispostos a responder com o seu património pessoal

Os lucros são normalmente distribuídos entre os sócios e tributados a nível individual. Uma GbR comercial pode estar sujeita ao Gewerbesteuer, enquanto que uma sociedade de profissionais liberais normalmente não está sujeita a este imposto.

UG: sociedade de responsabilidade limitada a partir de 1 €

A Unternehmergesellschaft, ou UG (haftungsbeschränkt), é uma variante da GmbH com um limiar reduzido de capital social. É frequentemente designada por «Mini-GmbH», embora a denominação oficial da empresa tenha obrigatoriamente de incluir «UG (haftungsbeschränkt)».

O capital mínimo é de 1 € por cada sócio. Antes da apresentação dos documentos no Registo Comercial, este deve ser integralmente depositado em dinheiro. Não é permitido constituir uma UG através de uma contribuição em espécie, como, por exemplo, equipamento, um automóvel ou direitos de propriedade intelectual.

A possibilidade formal de abrir uma empresa com apenas alguns euros não significa que esse montante seja suficiente para o seu funcionamento. O capital deve cobrir, pelo menos, as despesas iniciais com o registo, a renda, as aquisições e os pagamentos correntes. Se a empresa não for capaz, desde o início, de cumprir as suas obrigações, o administrador corre o risco de enfrentar reclamações devido a uma reação tardia à insolvência.

Para criar uma UG, são necessários um ato constitutivo autenticado por notário, uma conta empresarial e a inscrição no Handelsregister. A responsabilidade limitada entra plenamente em vigor após o registo estatal. Até esse momento, os fundadores podem ser pessoalmente responsáveis pelos contratos assinados em nome da futura empresa.

A UG é obrigada a destinar 25% do lucro anual ajustado para a reserva legal. Quando o capital próprio atingir 25 000 €, os sócios podem aumentar o capital social e registar novamente a empresa como uma GmbH normal. Não ocorre qualquer transformação automática.

Esta forma jurídica é adequada para startups e pequenas empresas para as quais é importante a separação do património privado dos riscos empresariais, mas que não dispõem de capital suficiente para uma GmbH. Ao mesmo tempo, a UG mantém contabilidade dupla, elabora demonstrações financeiras anuais e cumpre praticamente as mesmas formalidades corporativas que uma GmbH.

GmbH: a forma clássica para crescer

A Gesellschaft mit beschränkter Haftung, ou GmbH, é uma das formas jurídicas mais comuns na Alemanha. É adequada para empresas com volume de negócios regular, colaboradores, contratos significativos ou planos de atrair sócios e investidores.

O capital social mínimo da GmbH é de 25 000 €. Se o capital for aportado em dinheiro, para o registo inicial basta normalmente pagar, pelo menos, 12 500 €, cumprindo os requisitos de pagamento de cada quota. O restante não é anulado: os sócios mantêm a obrigação de o aportar a pedido da empresa.

O processo de constituição inclui:

- Elaboração dos estatutos ou de um protocolo de constituição padrão

- Autenticação notarial

- Nomeação do diretor-geral (Geschäftsführer)

- Abertura de uma conta bancária da empresa e entrada do capital

- Registo no Handelsregister

- Apresentação do Gewerbeanmeldung

- Registo fiscal

Após a inscrição no Handelsregister, a própria empresa é normalmente responsável pelas suas obrigações com os seus ativos. No entanto, isto não constitui uma proteção absoluta contra quaisquer reclamações. Os fundadores ou o administrador podem ser pessoalmente responsáveis em caso de violação da lei, desvio indevido de fundos, apresentação intempestiva de um pedido de insolvência ou concessão de garantias pessoais a um banco.

Em comparação com a Einzelunternehmen ou a GbR, a GmbH implica mais custos e formalidades. A empresa é obrigada a manter contabilidade dupla, elaborar relatórios financeiros anuais e apresentar dados corporativos aos registos competentes. Ao mesmo tempo, esta estrutura separa melhor o negócio das finanças pessoais dos fundadores e é, normalmente, mais compreensível para grandes clientes, bancos e investidores.

A GmbH é adequada para negócios com riscos financeiros ou contratuais elevados, planos de desenvolvimento a longo prazo e capital suficiente para o arranque.

OHG, KG e AG: formas para modelos de negócio mais complexos

Para além da Einzelunternehmen, GbR, UG e GmbH, a legislação alemã prevê sociedades em nome coletivo e sociedades anónimas. Estas requerem uma gestão mais complexa e são menos utilizadas por estrangeiros para o seu primeiro negócio de pequena dimensão.

A OHG, ou offene Handelsgesellschaft, é constituída por, pelo menos, dois sócios para a exploração de uma empresa comercial. Não existe um capital mínimo estabelecido, mas todos os sócios respondem pelas dívidas da empresa com o seu património pessoal. A OHG é inscrita no Handelsregister e os sócios participam normalmente de forma direta na gestão.

A KG, ou Kommanditgesellschaft, tem, no mínimo, um sócio geral (Komplementär) com responsabilidade ilimitada e um sócio comanditário (Kommanditist), cujo risco se limita à sua participação registada. Este modelo permite angariar capital sem atribuir a todos os investidores o direito de gerir o negócio.

Uma variante comum é a GmbH & Co. KG, em que o sócio responsável não é uma pessoa singular, mas sim uma GmbH. Isto ajuda a limitar a responsabilidade pessoal, mas cria uma estrutura mais complexa com duas empresas interligadas, formalidades distintas e custos administrativos mais elevados.

A AG, ou Aktiengesellschaft, destina-se a grandes projetos e à angariação de capital através de ações. O capital social mínimo é de 50 000 €. A empresa deve ter um conselho de administração, um conselho fiscal e uma assembleia geral de acionistas, pelo que a sua constituição e gestão subsequente são significativamente mais complexas do que no caso da GmbH.

A OHG é adequada para sócios dispostos a assumir pessoalmente a responsabilidade pelo negócio em comum. A KG é utilizada quando é necessário distinguir entre gestores ativos e investidores passivos. A AG é adequada para empresas com capital significativo e uma estrutura de propriedade complexa, sendo normalmente excessiva para pequenas empresas ou startups em fase inicial.

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Como escolher a forma jurídica para o seu negócio?

Não basta comparar as formas jurídicas apenas com base no montante do capital mínimo. Uma UG com um capital de 1 € pode revelar-se mais dispendiosa em termos administrativos do que uma Einzelunternehmen, enquanto uma simples GbR acarreta riscos pessoais significativamente maiores para os sócios do que uma GmbH.

Antes do registo, é necessário responder a algumas perguntas:

- Quantas pessoas estão a fundar a empresa

- Existe risco de dívidas, reclamações de clientes ou prejuízos significativos

- De que capital inicial dispõem os fundadores

- A empresa planeia atrair investidores

- São necessários empréstimos, colaboradores e contratos de longo prazo

- Quão importante é a reputação corporativa perante os bancos e os grandes clientes

- A empresa está preparada para a contabilidade dupla e a prestação regular de contas

- Como se planeia distribuir ou reinvestir os lucros

Para atividades individuais com riscos reduzidos, normalmente basta uma Einzelunternehmen. Dois ou mais profissionais podem operar através de uma GbR, desde que compreendam as consequências da responsabilidade solidária. A UG é adequada para projetos que necessitem de limitação de responsabilidade com um orçamento inicial reduzido. A GmbH é mais indicada para empresas com capital suficiente, contratos de grande envergadura e planos de expansão.

A forma jurídica pode ser alterada após o arranque, mas a conversão afeta os contratos, os impostos, a contabilidade e os dados de registo. Por isso, é necessário avaliar não só o orçamento atual, mas também o que a empresa poderá vir a ser nos próximos anos. Um portal alemão para fundadores recomenda que a escolha final seja acordada com um consultor fiscal ou um advogado.

Num artigo anterior, explicámos como abrir uma empresa na República Checa em 2026: impostos, custos e instruções passo a passo.

Como registar uma empresa na Alemanha?

O procedimento depende do tipo de atividade e da forma jurídica. Uma «Einzelunternehmen» pode ser criada sem notário nem registo comercial («Handelsregister»), enquanto a constituição de uma «UG» ou «GmbH» requer documentos constitutivos, uma conta empresarial e o registo da empresa.

As etapas principais são as seguintes:

1. Verificar o direito ao trabalho por conta própria. Os cidadãos de países terceiros devem certificar-se de que o seu visto ou autorização de residência permite exercer atividade empresarial.

2. Determinar o tipo de atividade. É necessário verificar se a atividade se enquadra na categoria de «Gewerbe» ou nas profissões liberais. Para áreas regulamentadas, pode ser necessária uma licença, o reconhecimento de um diploma ou a comprovação de qualificação profissional.

3. Escolher a forma jurídica e a denominação social. Antes de registar uma UG, uma GmbH ou outra empresa, convém verificar a denominação social junto da IHK, para garantir que não induz em erro nem coincide com uma já registada.

4. Preparar os documentos constitutivos. Para as sociedades em nome coletivo, é necessário um contrato entre os sócios. As UG e as GmbH elaboram os estatutos ou um protocolo constitutivo padrão com dados sobre os fundadores, o capital, as participações e o administrador.

5. Efetuar o registo notarial. O notário autentica os documentos da UG ou da GmbH e prepara o pedido para o Handelsregister. Em casos normais, parte do procedimento pode ser realizado à distância através do sistema alemão de notariado online.

6. Abrir uma conta empresarial e depositar o capital. Após a autenticação notarial, os fundadores transferem o capital social. O banco pode solicitar os documentos constitutivos, comprovativo de morada, informações sobre os proprietários e a origem dos fundos.

7. Registar a empresa no Registo Comercial (Handelsregister). O notário envia o pedido após a confirmação do depósito do capital. Para as UG e GmbH, a limitação de responsabilidade só entra plenamente em vigor após a inscrição no registo.

8. Apresentar o Gewerbeanmeldung. As atividades comerciais são registadas no Gewerbeamt local, em simultâneo com o início da atividade. Este serviço transmite as informações ao Finanzamt, à IHK ou à HWK e a outras instituições. Os profissionais liberais (Freiberufler) normalmente saltam esta etapa.

9. Efetuar o registo fiscal. Através do sistema ELSTER, é apresentado o «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» com a previsão de rendimentos, o tipo de atividade, os dados bancários e as informações relativas ao IVA. Após verificação, o Finanzamt atribui um número de contribuinte.

As pessoas coletivas devem também verificar o cumprimento dos requisitos do «Transparenzregister» relativos aos beneficiários efetivos. Após a contratação de trabalhadores, será necessário, adicionalmente, o registo no sistema de segurança social e o cumprimento dos requisitos da «Berufsgenossenschaft».

O portal federal da Alemanha indica que o registo de atividade comercial (Gewerbeanmeldung) pode ser apresentado pessoalmente, por correio ou online, caso o serviço digital correspondente esteja disponível na cidade em questão. Se os documentos estiverem corretamente preenchidos, o pedido eletrónico ou por escrito é processado em cerca de três dias em determinadas regiões.

No nosso artigo anterior, discutimos por que razão Portugal se tornou um dos destinos mais atrativos para as pessoas mais ricas do mundo.

Que documentos são necessários para um fundador estrangeiro?

A lista de documentos depende da nacionalidade, do tipo de atividade, da forma jurídica e dos requisitos da cidade em questão. O conjunto de documentos mais reduzido é necessário para as Einzelunternehmen, enquanto as UG e as GmbH têm de passar por um processo notarial, uma verificação bancária e o registo no Handelsregister.

Para abrir uma empresa, podem ser necessários:

- Passaporte válido ou cartão de identidade nacional

- Visto ou autorização de residência com direito ao trabalho por conta própria

- Comprovativo da morada de residência e da sede social da empresa

- Formulário de registo de atividade comercial (Gewerbeanmeldung) preenchido

- Descrição da atividade prevista

- Diplomas, certificados e comprovativos de qualificações

- Licença profissional ou autorização para atividades regulamentadas

- Contrato social ou estatutos

- Lista de sócios e repartição de quotas

- Decisão relativa à nomeação do diretor executivo

- Comprovativo do depósito do capital social

- Documentos notariais e pedido de inscrição no Handelsregister

- Informações sobre os beneficiários efetivos

- Procuração, caso o registo seja efetuado por um representante

Para um visto de empreendedorismo ou autorização de trabalho por conta própria, devem ser preparados adicionalmente um plano de negócios, uma previsão financeira, comprovativos de capital próprio ou de financiamento bancário, o currículo do fundador e comprovativos de experiência profissional. Os requerentes com mais de 45 anos podem também apresentar comprovativos de uma pensão adequada.

Os documentos em língua estrangeira podem necessitar de tradução para alemão, e alguns documentos oficiais estrangeiros podem necessitar de apostila ou legalização. É aconselhável esclarecer os requisitos específicos junto de um notário, do Gewerbeamt local, do Finanzamt e da Ausländerbehörde antes da apresentação dos pedidos, uma vez que a falta de um único comprovativo pode paralisar todo o processo.

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Quanto custa abrir uma empresa na Alemanha?

Os custos dependem da cidade, da forma jurídica, do número de fundadores e da complexidade dos documentos constitutivos. A forma mais económica de iniciar uma atividade é como Freiberufler ou Einzelunternehmen, enquanto que, para a UG e a GmbH, é necessário ter em conta os custos do notário, do Handelsregister e da administração societária.

As principais despesas incluem:

1. Registo comercial. O valor da taxa é determinado pelo município. Por exemplo, em Hamburgo, o registo custa 25 €, em Hesse a taxa típica é de 28 €, e em algumas cidades o valor pode ser superior. No caso de uma GbR, a taxa é, por vezes, cobrada a cada sócio.

2. Autenticação notarial. De acordo com dados da Câmara Federal de Notários, as despesas notariais podem variar entre cerca de 105 € para uma UG unipessoal com ata padrão e cerca de 630 € para uma GmbH com vários sócios e estatutos personalizados. As despesas com documentos, serviços postais e IVA são cobradas separadamente.

3. Registo Comercial. É cobrada uma taxa judicial pela inscrição de UG, GmbH e outras sociedades registadas. O valor depende da forma jurídica e do procedimento.

4. Capital social. Para a UG, começa em 1 € por sócio; para a GmbH, é de 25 000 €; e para a AG, de 50 000 €.

5. Conta bancária. As tarifas dependem do banco, do pacote de serviços e do número de transações.

6. Acompanhamento profissional. O orçamento pode incluir consultoria jurídica, fiscal, de tradução ou de um «Gründungsberater».

7. Licenças e autorizações. As atividades regulamentadas exigem procedimentos adicionais, o reconhecimento de qualificações e o pagamento de taxas setoriais.

O protocolo de constituição padrão (Musterprotokoll) ajuda a reduzir os custos de constituição de uma UG ou GmbH simples. No entanto, não é adequado para todas as empresas, uma vez que tem capacidades limitadas para regular as relações entre os sócios.

O capital social não é uma taxa administrativa. Após o registo, a empresa pode utilizar os fundos aportados para necessidades operacionais legítimas, por exemplo, equipamento, arrendamento ou pagamento de serviços. Ao mesmo tempo, os fundadores não podem simplesmente retirar o capital para uso pessoal.

Mesmo que o registo administrativo custe algumas dezenas de euros, é necessário adicionar ao orçamento inicial a contabilidade, os seguros, o endereço social, o software e uma reserva financeira para os primeiros meses de atividade. Por isso, o custo real do arranque excede quase sempre as taxas oficiais.

No artigo anterior, falámos sobre como diversificar legalmente as suas finanças em jurisdições que não fazem parte do CRS em 2026.

Impostos e obrigações após o registo

A carga fiscal depende da forma jurídica, do tipo de atividade, do montante dos lucros e do local de registo. As Einzelunternehmen e os sócios de uma GbR pagam impostos principalmente ao nível das pessoas singulares, enquanto as UG e as GmbH são tributadas como empresas independentes.

Principais impostos para as empresas:

1. Einkommensteuer. Os rendimentos das empresas individuais (Einzelunternehmen), dos profissionais liberais (Freiberufler) e dos sócios de sociedades em nome coletivo (GbR) são incluídos no seu rendimento tributável pessoal. A taxa é progressiva.

2. Imposto sobre as sociedades (Körperschaftsteuer). As UG, GmbH e AG pagam imposto sobre as sociedades a uma taxa de 15%. Além disso, é cobrado um «Solidaritätszuschlag» sobre o montante deste imposto, pelo que a taxa total, incluindo o imposto sobre o volume de negócios, ascende a cerca de 15,83%.

3. Imposto sobre o volume de negócios (Gewerbesteuer). As empresas comerciais pagam o imposto sobre o volume de negócios, cujo montante depende do coeficiente municipal. Para as empresas individuais e as sociedades em nome coletivo, aplica-se um limiar de isenção de 24 500 € de lucro comercial anual. As UG e as GmbH não têm esse limiar.

4. Imposto sobre o volume de negócios. A taxa normal do IVA é de 19%, sendo aplicada uma taxa de 7% a determinados bens e serviços. Algumas operações, nomeadamente determinados serviços médicos ou financeiros, podem estar isentas de IVA.

As pequenas empresas podem beneficiar do regime «Kleinunternehmerregelung». A partir de 2025, este regime estará disponível se o volume de negócios do ano civil anterior não tiver excedido 25 000 € e, no ano em curso, não exceder 100 000 €. Para as novas empresas, no ano da sua constituição, aplica-se o limite de 25 000 €. Após a ultrapassagem deste limite, a isenção de IVA cessa a partir da operação que excedeu o limite. O Kleinunternehmer não cobra IVA aos clientes, mas também não pode recuperar o IVA suportado.

Após o registo, o empresário deve também:

- Manter a contabilidade e a declaração fiscal

- Conservar faturas, contratos e documentos originais

- Apresentar declarações e efetuar pagamentos antecipados de impostos

- Subscrever um seguro de saúde obrigatório

- Cumprir os requisitos da IHK, HWK ou da ordem profissional

- Apresentar relatórios financeiros anuais, se a forma jurídica assim o exigir

- Registar os trabalhadores e liquidar impostos e contribuições sociais

- Controlar a validade das licenças e autorizações profissionais

As UG e as GmbH têm requisitos contabilísticos mais complexos do que as Einzelunternehmen. Estas empresas utilizam o sistema de contabilidade dupla, elaboram o balanço e as demonstrações financeiras anuais. Por isso, os custos com um consultor fiscal devem ser tidos em conta já na altura da escolha da forma jurídica, e não após a receção da primeira carta da Finanzamt.

Investimentos, abertura de uma empresa noutro país, implementação remota de um escritório de representação ou realocação de pessoal exigem uma estratégia jurídica clara. Um advogado de negócios acompanha todo o processo: desde a escolha da jurisdição e do modelo fiscal até ao processamento do visto e à proteção patrimonial.

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