Налоговые классы в Германии в 2026 году: ставки и правила

В Германии действуют шесть налоговых классов (Steuerklasse), которые определяют порядок удержания подоходного налога из заработной платы работника. Выбор класса зависит от семейного положения, наличия детей и количества мест работы. В 2026 году необлагаемый минимум составляет 12 348 евро в год, а максимальная ставка подоходного налога достигает 45%. Рассказываем, какие налоговые классы действуют в Германии, сколько налогов платят иностранцы, какой вариант подходит для различных семейных ситуаций и как изменить Steuerklasse.

В предыдущем материале мы предоставили рейтинг самых богатых стран мира 2026 года по показателю ВВП.

Ведение бизнеса всегда связано с рисками: налоги, договоры, проверки, конфликты с партнерами или государственными органами. Личный адвокат для бизнеса поможет уйти от критических ошибок и защитить интересы компании на каждом этапе ее развития.

Получите консультацию личного адвоката для бизнеса и найдите оптимальное решение уже сегодня!

Что такое Steuerklasse и как он влияет на зарплату в Германии?

Steuerklasse (налоговый класс) — это категория, по которой работодатель рассчитывает ежемесячный подоходный налог (Lohnsteuer) с зарплаты работника в Германии. Налоговый класс учитывает семейное положение, наличие детей, право на определенные льготы и количество мест работы.

В Германии используют два основных понятия для расчета заработной платы:

- Bruttogehalt (брутто) – зарплата до вычета налогов и социальных взносов

- Nettogehalt (нетто) – сумма, которую работник фактически получает на банковский счет после всех обязательных удержаний

Например, два работника с одинаковой зарплатой 3 500 евро брутто могут получать разные суммы нетто из-за различий в налоговых классах, страховых взносах и личных обстоятельствах.

Важно понимать, что Steuerklasse влияет прежде всего на размер ежемесячных налоговых удержаний, а не на окончательную сумму годового налога. Последняя зависит от общего налогооблагаемого дохода, разрешенных вычетов, семейного положения и способа налогообложения супругов.

По окончании года налоговая служба Finanzamt может провести окончательный расчет на основании декларации Einkommensteuererklärung. Если в течение года работник уплатил больше, чем положено, он может получить возврат средств. Если удержано недостаточно, возникнет необходимость доплаты.

В предыдущем материале мы рассказывали, как открыть бизнес в Германии: подробное руководство для иностранцев.

Какие налоги с зарплаты действуют в Германии в 2026 году?

В 2026 году подоходный налог в Германии рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше налогооблагаемый доход, тем выше ставка, применяемая к его соответствующей части. Помимо налога, с зарплаты работников удерживаются взносы на медицинское, пенсионное и другие виды социального страхования.

Ставки подоходного налога в Германии в 2026 году

В соответствии с § 32a Закона о подоходном налоге (EStG), в 2026 году для физических лиц действуют следующие ставки:

- До 12 348 евро в год – 0%, доход в пределах необлагаемого минимума

- От 12 349 до 17 799 евро – прогрессивная ставка, начинающаяся с 14%

- От 17 800 до 69 878 евро – прогрессивная ставка, постепенно возрастающая до 42%

- От 69 879 до 277 825 евро – предельная ставка 42%

- От 277 826 евро – предельная ставка 45%

Эти пределы относятся к годовому налогооблагаемому доходу одного лица. Для супругов с совместным налогообложением применяется механизм Ehegattensplitting, при котором налог рассчитывается по специальной формуле на основе совокупного дохода.

Важно: ставка 42% или 45% не распространяется на всю зарплату. Повышенная ставка применяется только к соответствующей части налогооблагаемого дохода.

Социальные взносы и дополнительные налоги

Помимо Lohnsteuer, работники в Германии уплачивают обязательные страховые взносы. В 2026 году основные ставки составляют:

- Пенсионное страхование (Rentenversicherung) – 18,6%, из которых работник обычно уплачивает 9,3%

- Медицинское страхование (Krankenversicherung) – 14,6% плюс дополнительный взнос страховой кассы. Официальный средний дополнительный тариф в 2026 году составляет 2,9%. Обычно работник и работодатель делят взносы поровну

- Страхование на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung) – 2,6%, доля работника составляет 1,3%

- Страхование на случай необходимости ухода (Pflegeversicherung) – 3,6%. Для бездетных работников в возрасте от 23 лет общая ставка составляет 4,2%. Распределение взносов регулируется отдельными правилами, в частности в Саксонии

Дополнительно может удерживаться церковный налог (Kirchensteuer) в размере 8% или 9% от суммы подоходного налога для членов соответствующих религиозных общин, а также солидарный сбор (Solidaritätszuschlag) в размере до 5,5% от налогового обязательства. Последний, после введения повышенного порога освобождения от уплаты, в основном касается налогоплательщиков с высокими доходами.

Отметим, что социальные взносы начисляются только в пределах установленных доходных ограничений. В 2026 году они составляют 5 812,50 евро в месяц для медицинского страхования и страхования ухода и 8 450 евро для пенсионного страхования и страхования на случай безработицы.

Для иностранных работников, как правило, применяются те же ставки, что и для граждан Германии, если они подлежат немецкому налогообложению и системе социального страхования. Конкретный размер удержаний зависит от дохода, налогового статуса, страхования и личных обстоятельств.

Узнать больше о налогообложении иностранцев в Германии в 2026 году можно по ссылке.

Шесть налоговых классов в Германии и кому они подходят

В 2026 году в Германии действуют шесть налоговых классов (Steuerklasse I–VI). Каждый из них имеет свои правила расчета ежемесячного подоходного налога. Для иностранцев применяются те же категории, что и для граждан Германии, но право на определенный класс зависит от налогового статуса и семейных обстоятельств.

Steuerklasse I — для не состоящих в браке работников. Применяется к одиноким лицам, разведенным, большинству работников, постоянно проживающих отдельно от мужа или жены, а также вдовцам после окончания специального льготного периода. Это стандартный класс для иностранцев, работающих в Германии и не имеющих оснований для отнесения к другой категории.

Steuerklasse II — для одиноких родителей. Предназначен для работников, самостоятельно воспитывающих ребенка и соответствующих условиям налоговой льготы Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. В 2026 году она составляет 4 260 евро в год на первого ребенка и дополнительно 240 евро на каждого следующего. Это уменьшает налогооблагаемый доход, а не сумму налога напрямую.

Steuerklasse III — для супругов, отвечающих соответствующим налоговым условиям. Обычно его выбирает партнер с более высокой зарплатой, если второй переходит в класс V. Класс III предусматривает меньшие ежемесячные удержания. Он также может применяться к вдовцам в течение года после смерти мужа или жены при соблюдении установленных законом условий.

Steuerklasse IV — для супругов. Стандартный класс для состоящих в браке работников, которые не проживают постоянно отдельно и соответствуют требованиям налогообложения. Чаще всего комбинацию IV/IV используют партнеры с примерно одинаковыми доходами. Также доступен вариант IV/IV с коэффициентом, учитывающим разницу в заработках при ежемесячных удержаниях.

Steuerklasse V – для второго партнера в комбинации III/V. Применяется, когда один из супругов выбирает класс III. В классе V удержания из зарплаты обычно значительно выше, поэтому работник получает меньшую сумму нетто. Окончательная налоговая нагрузка супругов определяется по результатам годового расчета.

Steuerklasse VI – для второго и последующих мест работы. Используется, когда работник одновременно получает зарплату от нескольких работодателей. Для дополнительного места работы обычно применяют класс VI, который не предусматривает стандартных налоговых скидок при удержании Lohnsteuer. В то же время доход от Minijob при определенных условиях может облагаться налогом по отдельным правилам.

Важно! Иностранцы не могут произвольно выбрать любой Steuerklasse. Налоговая служба определяет доступные категории в соответствии с законодательством. Смена класса возможна только при наличии соответствующих оснований.

В предыдущем материале мы рассказывали о стоимости жизни в Германии в 2026 году.

Какой налоговый класс самый выгодный в Германии в 2026 году?

Самая выгодная Steuerklasse в Германии зависит от семейного положения, разницы в доходах супругов и финансовых приоритетов. Для не состоящих в браке работников обычно применяется класс I, а для супругов доступны три основные комбинации: III/V, IV/IV и IV/IV с коэффициентом.

Steuerklasse III/V — когда один из супругов зарабатывает больше

Комбинацию III/V часто выбирают семьи, в которых один из партнеров имеет значительно более высокую зарплату или второй временно не работает. Работник с классом III получает большую сумму нетто, поскольку с его зарплаты ежемесячно удерживается меньше подоходного налога. В то же время партнер с классом V сталкивается с более высокими удержаниями.

Например, если один из супругов зарабатывает 4 000 евро брутто в месяц, а второй — 1 500 евро, комбинация III/V может увеличить ежемесячный чистый доход основного кормильца.

Однако у такой схемы есть недостаток: если в течение года было удержано недостаточно налога, после подачи годовой декларации семье придётся доплатить разницу.

Steuerklasse IV/IV — когда супруги имеют примерно одинаковые доходы

Комбинация IV/IV автоматически применяется к супругам, соответствующим установленным условиям. Она лучше всего подходит для ситуаций, когда оба партнера имеют схожие зарплаты.

Например, если каждый зарабатывает по 3 000 евро брутто в месяц, использование IV/IV обеспечивает относительно равномерные налоговые удержания.

Если доходы существенно различаются, в течение года может возникнуть переплата налога, которую впоследствии можно вернуть через декларацию.

Steuerklasse IV/IV с коэффициентом — для более точного расчета

IV/IV mit Faktor позволяет учесть соотношение доходов супругов еще при ежемесячном налогообложении. Finanzamt рассчитывает специальный коэффициент на основании прогнозируемых годовых доходов обоих партнеров.

Этот вариант имеет несколько преимуществ:

- Налоговые удержания более точно соответствуют ожидаемому годовому обязательству

- Партнер с более низкой зарплатой обычно получает больше нетто, чем по классу V

- Снижается риск значительной доплаты после подачи декларации

- Налоговая нагрузка распределяется между партнерами более пропорционально их доходам

Важно: ни одна из этих комбинаций сама по себе не уменьшает окончательный годовой подоходный налог супругов при одинаковых доходах и условиях совместного налогообложения. Различаются лишь ежемесячные удержания. Выбор класса также может влиять на размер отдельных социальных выплат, которые зависят от зарплаты нетто.

Для предварительного расчета налога по разным классам можно воспользоваться калькулятором Федерального министерства финансов. Он помогает оценить Lohnsteuer, но не заменяет полный расчет чистой зарплаты с учетом социальных взносов.

Узнать больше о лучших городах Германии для жизни экспатов в 2026 году можно по ссылке.

Как изменить налоговый класс в Германии в 2026 году?

Изменить Steuerklasse в Германии можно через налоговую службу Finanzamt или онлайн-портал ELSTER. Чаще всего это делают после вступления в брак, развода, изменения доходов супругов или рождения ребенка. В 2026 году супруги могут менять комбинацию налоговых классов несколько раз в течение года.

Пошаговая инструкция по изменению Steuerklasse

Для оформления нового налогового класса необходимо:

1. Проверить текущий Steuerklasse. Его можно найти в расчетном листе зарплаты (Gehaltsabrechnung) или в электронной системе ELStAM.

2. Определить доступную комбинацию. Супруги могут выбрать III/V, IV/IV или IV/IV с коэффициентом. Для одиноких родителей предусмотрен класс II при выполнении соответствующих условий.

3. Войти на портал Mein ELSTER. Для подачи электронного заявления требуется учетная запись. Альтернативный вариант — обратиться в местное Finanzamt.

4. Заполнить заявление. В 2026 году используется форма «Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen» с приложением «Anlage Steuerklassenwechsel». Для оформления класса II требуется приложение «Anlage Kinder».

5. Подать документы и проверить обновления. После обработки заявления Finanzamt изменяет электронные налоговые данные. Работодатель получает обновленную информацию через ELStAM.

Для супругов обычно требуется согласие обоих партнеров. Исключение — переход из комбинации III/V в IV/IV, который может инициировать один из них. Иностранцам также могут понадобиться документы, подтверждающие семейное положение или другие основания для смены класса.

Когда вступает в силу новый налоговый класс?

По общему правилу, изменение Steuerklasse вступает в силу с первого числа месяца, следующего за подачей заявления.

Например, если супруги подадут документы 15 октября 2026 года, новый класс будет применяться с 1 ноября.

Для учета добровольного изменения в текущем налоговом году заявление необходимо подать не позднее 30 ноября 2026 года. Если обратиться позже, новая комбинация, по общему правилу, будет применяться уже в 2027 году.

Отдельные события, в частности вступление в брак или смерть супруга или супруги, могут предусматривать иные правила определения даты изменения класса.

Обратите внимание! После регистрации брака в Германии супругам, соответствующим налоговым условиям, обычно автоматически присваивается комбинация IV/IV. Если партнеры хотят перейти на III/V или IV/IV с коэффициентом, необходимо подать отдельное заявление.

Ранее мы рассказывали о дефицитных профессиях в Германии в 2026 году для получения Blue Card.

Как проверить налоговый класс в Германии и вернуть переплату?

Работники в Германии могут самостоятельно проверить свой Steuerklasse, узнать сумму удержанного подоходного налога и при определенных условиях вернуть переплаченные средства. Для этого используют электронную систему ELStAM и годовую налоговую декларацию Einkommensteuererklärung.

Где проверить свой Steuerklasse?

Информация о налоговом классе доступна тремя способами:

- В расчетном листе зарплаты (Gehaltsabrechnung). Класс указывается в поле Steuerklasse или StKl. Здесь также отображаются зарплата брутто, удержанный Lohnsteuer и социальные взносы.

- Через Mein ELSTER. После регистрации с помощью личного налогового номера Steuer-ID можно просмотреть электронные данные ELStAM, в частности действующий налоговый класс.

- В местном Finanzamt. Налоговая служба предоставляет информацию о зарегистрированных налоговых данных и помогает исправить ошибки.

Если в документах указан неверный Steuerklasse, необходимо обратиться в Finanzamt. Работодатель использует официальные данные ELStAM и не может самостоятельно изменять налоговый класс работника.

Как получить возврат налогов в Германии?

Возврат налогов в Германии (Steuererstattung) возможен, если в течение года работодатель удержал больше подоходного налога, чем составляет окончательное налоговое обязательство работника.

Для возврата средств необходимо подать декларацию Einkommensteuererklärung через ELSTER или другим доступным способом. При расчете Finanzamt учитывает годовые доходы, удержанные налоги и разрешенные расходы.

Уменьшить налогооблагаемый доход при определенных условиях могут расходы на дорогу до работы, профессиональное обучение, рабочее оборудование, переезд по профессиональным причинам и другие предусмотренные законодательством вычеты.

После проверки декларации Finanzamt высылает налоговое решение (Steuerbescheid). Если установлена переплата, средства перечисляются на указанный банковский счет. В то же время подача декларации не гарантирует возврата: по результатам расчета может возникнуть и доплата.

Кто обязан подавать налоговую декларацию?

Обязанность подавать Einkommensteuererklärung зависит от источников дохода и других обстоятельств. В частности, декларация обычно обязательна для супругов, использующих комбинацию III/V или IV/IV с коэффициентом, если оба получают зарплату.

Работники с классами I или IV без коэффициента, которые получают только стандартную зарплату, часто могут подавать декларацию добровольно, чтобы вернуть возможную переплату. Однако наличие дополнительных доходов или других предусмотренных законом обстоятельств может создавать обязанность подачи декларации независимо от класса.

Совет: после изменения налогового класса стоит проверить первую зарплатную ведомость с новыми данными. Это поможет своевременно выявить неправильные удержания и избежать неожиданной доплаты в конце года.

В предыдущем материале мы рассказывали, сколько зарабатывает средний класс в Германии в 2026 году.

Что нужно знать иностранцам о налоговых классах в Германии?

Налоговые классы в Германии для иностранцев определяются по общим правилам, однако право на отдельные льготы зависит от налогового резидентства, семейного положения и места проживания членов семьи. Гражданство само по себе не определяет размер подоходного налога.

Перед трудоустройством или сменой Steuerklasse стоит учесть несколько нюансов:

- Налоговое резидентство. Иностранцы, имеющие место жительства или обычное место пребывания в Германии, как правило, подлежат неограниченному налогообложению. Это предполагает декларирование доходов из Германии и других стран с учетом международных налоговых соглашений. Правило 183 дней не является единственным критерием определения налогового статуса.

- Брак, заключённый за рубежом. Если иностранец вступил в брак за пределами Германии, для изменения Steuerklasse могут потребоваться иностранное свидетельство о браке и подтверждение семейного положения. Документы необходимо надлежащим образом оформить для использования в Германии.

- Проживание супруга или супруги за рубежом. Право на классы III, IV или V зависит от налогового статуса обоих партнеров. Для граждан ЕС и ЕЭЗ предусмотрены отдельные возможности совместного налогообложения, если второй партнер проживает в другой стране ЕС или ЕЭЗ. Самого факта брака недостаточно для автоматического получения класса III.

- Доходы из нескольких стран. Если иностранец работает одновременно в Германии и за рубежом, необходимо учитывать положения соглашений об избежании двойного налогообложения. Иностранные доходы могут влиять на расчет немецкого налога даже в том случае, если они непосредственно не облагаются налогом в Германии.

- Регистрация после переезда. После оформления места жительства (Anmeldung) иностранец обычно получает персональный налоговый идентификатор Steuer-ID. Он необходим работодателю для правильного расчета Lohnsteuer.

Особенности налогообложения иностранцев определяют § 1 EStG и § 1a EStG.

Главное правило для работников в Германии: налоговый класс нужно оценивать не только по сумме ежемесячной зарплаты нетто, но и по годовой налоговой нагрузке. Супругам стоит сравнить доступные комбинации Steuerklasse, проверить право на льготы и учесть возможные доплаты после подачи декларации. Это поможет правильно планировать семейный бюджет и избежать лишних налоговых расходов.