Classes fiscais na Alemanha em 2026: taxas e regras

Na Alemanha, existem seis classes fiscais (Steuerklasse) que determinam a forma como o imposto sobre o rendimento é retido do salário do trabalhador. A escolha da classe depende do estado civil, da existência de filhos e do número de empregos. Em 2026, o mínimo isento de imposto ascende a 12 348 euros por ano, e a taxa máxima de imposto sobre o rendimento atinge os 45%. Explicamos quais são as classes fiscais em vigor na Alemanha, quanto pagam os estrangeiros em impostos, qual a opção mais adequada para diferentes situações familiares e como alterar a Steuerklasse.

No artigo anterior, apresentamos o ranking dos países mais ricos do mundo em 2026, com base no PIB.

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O que é a Steuerklasse e como é que esta influencia o salário na Alemanha?

A Steuerklasse (classe fiscal) é a categoria com base na qual o empregador calcula o imposto mensal sobre o rendimento (Lohnsteuer) a partir do salário do trabalhador na Alemanha. A classe fiscal tem em conta o estado civil, a existência de filhos, o direito a determinados benefícios e o número de empregos.

Na Alemanha, utilizam-se dois conceitos principais para o cálculo do salário:

- Bruttogehalt (bruto) – o salário antes da dedução de impostos e contribuições sociais

- Nettogehalt (líquido) – o montante que o trabalhador recebe efetivamente na conta bancária após todas as deduções obrigatórias

Por exemplo, dois trabalhadores com o mesmo salário bruto de 3 500 euros podem receber montantes líquidos diferentes devido a diferenças nas classes fiscais, nos contributos sociais e nas circunstâncias pessoais.

É importante compreender que a Steuerklasse influencia, acima de tudo, o montante das retenções fiscais mensais e não o montante final do imposto anual. Este último depende do rendimento tributável total, das deduções permitidas, do estado civil e do regime de tributação do casal.

No final do ano, a autoridade fiscal (Finanzamt) pode efetuar o cálculo final com base na declaração de rendimentos (Einkommensteuererklärung). Se, ao longo do ano, o trabalhador tiver pago mais do que o devido, poderá receber um reembolso. Se tiver sido retido um montante insuficiente, será necessário efetuar um pagamento adicional.

Num artigo anterior, explicámos como abrir uma empresa na Alemanha: um guia detalhado para estrangeiros.

Que impostos sobre o salário estão em vigor na Alemanha em 2026?

Em 2026, o imposto sobre o rendimento na Alemanha é calculado de acordo com uma escala progressiva: quanto maior for o rendimento tributável, maior será a taxa aplicada à respetiva parte. Para além do imposto, são retidas dos salários dos trabalhadores contribuições para a segurança social, nomeadamente para a saúde, a reforma e outros tipos de segurança social.

Taxas do imposto sobre o rendimento na Alemanha em 2026

De acordo com o § 32a da Lei do Imposto sobre o Rendimento (EStG), em 2026 vigoram as seguintes taxas para pessoas singulares:

- Até 12 348 euros por ano – 0%, rendimento dentro do mínimo isento

- De 12 349 a 17 799 euros – taxa progressiva, com início em 14%

- De 17 800 a 69 878 euros – taxa progressiva, que aumenta gradualmente até 42%

- De 69 879 a 277 825 euros – taxa máxima de 42%

- A partir de 277 826 euros – taxa máxima de 45%

Estes limites referem-se ao rendimento tributável anual de uma única pessoa. Para casais com tributação conjunta, aplica-se o mecanismo Ehegattensplitting, segundo o qual o imposto é calculado através de uma fórmula especial com base no rendimento conjunto.

Importante: a taxa de 42% ou 45% não se aplica à totalidade do salário. A taxa mais elevada aplica-se apenas à parte correspondente do rendimento tributável.

Contribuições sociais e impostos adicionais

Para além do Lohnsteuer, os trabalhadores na Alemanha pagam contribuições sociais obrigatórias. Em 2026, as taxas básicas são as seguintes:

- Seguro de pensões (Rentenversicherung) – 18,6%, dos quais o trabalhador paga normalmente 9,3%

- Seguro de saúde (Krankenversicherung) – 14,6% mais uma contribuição adicional da caixa de seguro. A taxa adicional média oficial em 2026 é de 2,9%. Normalmente, o trabalhador e o empregador dividem as contribuições em partes iguais

- Seguro de desemprego (Arbeitslosenversicherung) – 2,6%, sendo que a parte do trabalhador é de 1,3%

- Seguro de cuidados de saúde (Pflegeversicherung) – 3,6%. Para os trabalhadores sem filhos com idade igual ou superior a 23 anos, a taxa total é de 4,2%. A repartição das contribuições segue regras específicas, nomeadamente na Saxónia

Além disso, pode ser retido o imposto eclesiástico (Kirchensteuer) no valor de 8% ou 9% do montante do imposto sobre o rendimento para os membros das respetivas comunidades religiosas, bem como a contribuição de solidariedade (Solidaritätszuschlag) no valor de até 5,5% da obrigação fiscal. Este último, após a introdução de um limiar de isenção mais elevado, diz respeito principalmente aos contribuintes com rendimentos elevados.

Note-se que as contribuições sociais são calculadas apenas até aos limites de rendimento estabelecidos. Em 2026, estas ascendem a 5 812,50 euros por mês para o seguro de saúde e o seguro de cuidados e a 8 450 euros para o seguro de pensões e o seguro de desemprego.

Para os trabalhadores estrangeiros, regra geral, aplicam-se as mesmas taxas que aos cidadãos alemães, desde que estejam sujeitos à tributação e ao sistema de segurança social alemães. O montante específico das retenções depende do rendimento, do estatuto fiscal, dos seguros e das circunstâncias pessoais.

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As seis classes fiscais na Alemanha e a quem se aplicam

Em 2026, existem seis classes fiscais na Alemanha (Steuerklasse I–VI). Cada uma tem as suas próprias regras para o cálculo do imposto sobre o rendimento mensal. Aos estrangeiros aplicam-se as mesmas categorias que aos cidadãos alemães, mas o direito a uma determinada classe depende do estatuto fiscal e das circunstâncias familiares.

Steuerklasse I – para trabalhadores solteiros. Aplica-se a pessoas solteiras, divorciadas, à maioria dos trabalhadores que vivem permanentemente separados do cônjuge, bem como a viúvos após o término de um período especial de isenção. Esta é a classe padrão para estrangeiros que trabalham na Alemanha e não têm motivos para pertencer a outra categoria.

Classe fiscal II – para pais solteiros. Destinada a trabalhadores que criam sozinhos um filho e cumprem as condições para o abatimento fiscal «Entlastungsbetrag für Alleinerziehende». Em 2026, este abatimento ascende a 4 260 euros por ano para o primeiro filho e a mais 240 euros por cada filho seguinte. Isto reduz o rendimento tributável, e não diretamente o montante do imposto.

Steuerklasse III – para casais que preencham as condições fiscais aplicáveis. Normalmente, é escolhida pelo cônjuge com o salário mais elevado, caso o outro passe para a classe V. A classe III prevê retenções mensais mais baixas. Também pode ser aplicada a viúvos durante o ano seguinte ao falecimento do cônjuge, nas condições previstas na lei.

Steuerklasse IV – para casais. Classe padrão para trabalhadores casados que não vivem separadamente de forma permanente e cumprem os requisitos fiscais. Na maioria das vezes, a combinação IV/IV é utilizada por cônjuges com rendimentos aproximadamente iguais. Também está disponível a variante IV/IV com um coeficiente que tem em conta a diferença de rendimentos nas retenções mensais.

Classe fiscal V – para o segundo cônjuge na combinação III/V. Aplica-se quando um dos cônjuges opta pela classe III. Na classe V, as retenções sobre o salário são normalmente significativamente mais elevadas, pelo que o trabalhador recebe um montante líquido inferior. A carga fiscal final do casal é determinada com base nos resultados do cálculo anual.

Classe fiscal VI – para o segundo emprego e os seguintes. É utilizada quando o trabalhador recebe simultaneamente salários de vários empregadores. Para um emprego adicional, aplica-se normalmente a classe VI, que não prevê deduções fiscais padrão durante a retenção do Lohnsteuer. Ao mesmo tempo, o rendimento proveniente de um Minijob pode, sob determinadas condições, ser tributado de acordo com regras específicas.

Importante! Os estrangeiros não podem escolher arbitrariamente qualquer Steuerklasse. A administração fiscal determina as categorias disponíveis de acordo com a legislação. A alteração da classe só é possível se houver motivos válidos.

No artigo anterior, falámos sobre o custo de vida na Alemanha em 2026.

Qual é a classe fiscal mais vantajosa na Alemanha em 2026?

A Steuerklasse mais vantajosa na Alemanha depende do estado civil, da diferença de rendimentos entre os cônjuges e das prioridades financeiras. Para os trabalhadores solteiros, aplica-se normalmente a classe I, enquanto para os casais estão disponíveis três combinações principais: III/V, IV/IV e IV/IV com coeficiente.

Classe fiscal III/V – quando um dos cônjuges ganha mais

A combinação III/V é frequentemente escolhida por famílias em que um dos parceiros tem um salário significativamente mais elevado ou o outro está temporariamente sem trabalhar. O trabalhador com a classe III recebe um montante líquido superior, uma vez que é retido mensalmente menos imposto sobre o rendimento do seu salário. Ao mesmo tempo, o cônjuge com a classe V enfrenta retenções mais elevadas.

Por exemplo, se um dos cônjuges ganhar 4 000 euros brutos por mês e o outro 1 500 euros, a combinação III/V pode aumentar o rendimento líquido mensal do principal sustento da família.

No entanto, este esquema tem uma desvantagem: se, ao longo do ano, não tiver sido retido imposto suficiente, após a apresentação da declaração anual, a família terá de pagar a diferença.

Classe fiscal IV/IV – quando os cônjuges têm rendimentos aproximadamente iguais

A combinação IV/IV é automaticamente aplicada aos cônjuges que cumprem as condições estabelecidas. É mais adequada para situações em que ambos os cônjuges têm salários semelhantes.

Por exemplo, se cada um ganhar 3 000 euros brutos por mês, a utilização da classe IV/IV garante retenções fiscais relativamente uniformes.

Se os rendimentos diferirem significativamente, poderá ocorrer um pagamento excessivo de imposto ao longo do ano, que poderá posteriormente ser reembolsado através da declaração.

Classe fiscal IV/IV com fator – para um cálculo mais preciso

A classe fiscal IV/IV com fator permite ter em conta a relação entre os rendimentos do casal já na tributação mensal. A Autoridade Tributária calcula um fator especial com base nos rendimentos anuais previstos de ambos os cônjuges.

Esta opção apresenta várias vantagens:

- As retenções fiscais correspondem com maior precisão à obrigação fiscal anual prevista

- O cônjuge com o salário mais baixo recebe normalmente um salário líquido superior ao da classe V

- Reduz-se o risco de um pagamento adicional significativo após a apresentação da declaração

- A carga fiscal é distribuída entre os cônjuges de forma mais proporcional aos seus rendimentos

Importante: nenhuma destas combinações, por si só, reduz o imposto sobre o rendimento anual final do casal, caso os rendimentos e as condições de tributação conjunta sejam idênticos. A única diferença reside nas retenções mensais. A escolha da classe também pode influenciar o montante de certas prestações sociais, que dependem do salário líquido.

Para um cálculo preliminar do imposto nas diferentes classes, pode utilizar-se a calculadora do Ministério Federal das Finanças. Esta ajuda a estimar o Lohnsteuer, mas não substitui o cálculo completo do salário líquido, tendo em conta as contribuições sociais.

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Como alterar a classe fiscal na Alemanha em 2026?

É possível alterar a Steuerklasse na Alemanha através da administração fiscal (Finanzamt) ou do portal online ELSTER. Na maioria das vezes, isto é feito após o casamento, o divórcio, alterações nos rendimentos do casal ou o nascimento de um filho. Em 2026, os cônjuges podem alterar a combinação de classes fiscais várias vezes ao longo do ano.

Instruções passo a passo para alterar a Steuerklasse

Para solicitar uma nova classe fiscal, é necessário:

1. Verificar a Steuerklasse atual. Esta pode ser encontrada na folha de pagamento (Gehaltsabrechnung) ou no sistema eletrónico ELStAM.

2. Determinar a combinação disponível. Os cônjuges podem escolher III/V, IV/IV ou IV/IV com coeficiente. Para pais solteiros, está prevista a classe II, desde que sejam cumpridas as condições correspondentes.

3. Aceder ao portal Mein ELSTER. Para apresentar o pedido eletrónico, é necessária uma conta de utilizador. Uma alternativa é dirigir-se à Finanzamt local.

4. Preencher o pedido. Em 2026, utiliza-se o formulário «Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen», com o anexo «Anlage Steuerklassenwechsel». Para solicitar a classe II, é necessário o anexo «Anlage Kinder».

5. Apresentar os documentos e verificar as atualizações. Após o processamento do pedido, o Finanzamt altera os dados fiscais eletrónicos. O empregador recebe as informações atualizadas através do ELStAM.

No caso de casais, é normalmente necessário o consentimento de ambos os cônjuges. A exceção é a mudança da combinação III/V para IV/IV, que pode ser iniciada por qualquer um dos cônjuges. Os estrangeiros também podem necessitar de documentos que comprovem o estado civil ou outros motivos para a alteração da classe.

Quando entra em vigor a nova classe fiscal?

Regra geral, a alteração da Steuerklasse entra em vigor a partir do primeiro dia do mês seguinte à apresentação do pedido.

Por exemplo, se um casal apresentar os documentos a 15 de outubro de 2026, a nova classe será aplicada a partir de 1 de novembro.

Para que a alteração voluntária seja tida em conta no ano fiscal em curso, o pedido deve ser apresentado até 30 de novembro de 2026. Se o pedido for apresentado mais tarde, a nova combinação será, em regra geral, aplicada já em 2027.

Certos acontecimentos, nomeadamente o casamento ou o falecimento do cônjuge, podem implicar regras diferentes para determinar a data da alteração da classe.

Atenção! Após o registo do casamento na Alemanha, aos cônjuges que cumpram os requisitos fiscais é normalmente atribuída automaticamente a combinação IV/IV. Se os cônjuges pretenderem mudar para III/V ou IV/IV com um coeficiente, é necessário apresentar um pedido específico.

Anteriormente, falámos sobre as profissões em falta na Alemanha em 2026 para a obtenção do Cartão Azul.

Como verificar a classe fiscal na Alemanha e recuperar o montante pago em excesso?

Os trabalhadores na Alemanha podem verificar por si próprios a sua Steuerklasse, saber o montante do imposto sobre o rendimento retido e, sob determinadas condições, recuperar os montantes pagos em excesso. Para tal, utilizam o sistema eletrónico ELStAM e a declaração anual de impostos Einkommensteuererklärung.

Onde verificar a sua Steuerklasse?

A informação sobre a classe fiscal está disponível de três formas:

- Na folha de pagamento (Gehaltsabrechnung). A classe é indicada no campo «Steuerklasse» ou «StKl». Aqui também são apresentados o salário bruto, o «Lohnsteuer» retido e as contribuições sociais.

- Através do «Mein ELSTER». Após o registo com o número de identificação fiscal pessoal («Steuer-ID»), é possível consultar os dados eletrónicos do ELStAM, nomeadamente a classe fiscal em vigor.

- Na Finanzamt local. A administração fiscal fornece informações sobre os dados fiscais registados e ajuda a corrigir erros.

Se nos documentos estiver indicada uma Steuerklasse incorreta, é necessário contactar a Finanzamt. O empregador utiliza os dados oficiais do ELStAM e não pode alterar por conta própria a classe fiscal do trabalhador.

Como obter um reembolso de impostos na Alemanha?

A devolução de impostos na Alemanha (Steuererstattung) é possível se, ao longo do ano, o empregador tiver retido mais imposto sobre o rendimento do que o montante da obrigação fiscal final do trabalhador.

Para obter o reembolso, é necessário apresentar a declaração de imposto sobre o rendimento (Einkommensteuererklärung) através do ELSTER ou de outro meio disponível. Durante o cálculo, a Autoridade Tributária (Finanzamt) tem em conta os rendimentos anuais, os impostos retidos e as despesas dedutíveis.

Em determinadas condições, as despesas com o trajeto para o trabalho, a formação profissional, o equipamento de trabalho, a mudança de residência por motivos profissionais e outras deduções previstas na legislação podem reduzir o rendimento tributável.

Após a verificação da declaração, a Finanzamt envia a decisão fiscal (Steuerbescheid). Se for constatado um pagamento em excesso, os montantes são transferidos para a conta bancária indicada. No entanto, a apresentação da declaração não garante o reembolso: consoante os resultados do cálculo, pode também surgir um pagamento adicional.

Quem é obrigado a apresentar a declaração de impostos?

A obrigação de apresentar a Einkommensteuererklärung depende das fontes de rendimento e de outras circunstâncias. Em particular, a declaração é normalmente obrigatória para casais que utilizam a combinação III/V ou IV/IV com coeficiente, caso ambos recebam um salário.

Os trabalhadores das classes I ou IV sem coeficiente, que recebem apenas o salário padrão, podem frequentemente apresentar a declaração voluntariamente, para recuperar um eventual pagamento em excesso. No entanto, a existência de rendimentos adicionais ou outras circunstâncias previstas na lei pode criar a obrigação de declaração, independentemente da classe.

Dica: após a alteração da classe fiscal, convém verificar o primeiro recibo de vencimento com os novos dados. Isto ajudará a detetar atempadamente retenções incorretas e a evitar pagamentos adicionais inesperados no final do ano.

No artigo anterior, falámos sobre quanto ganha a classe média na Alemanha em 2026.

O que os estrangeiros precisam de saber sobre as classes fiscais na Alemanha?

As classes fiscais na Alemanha para estrangeiros são determinadas de acordo com as regras gerais; no entanto, o direito a benefícios específicos depende da residência fiscal, do estado civil e do local de residência dos membros da família. A nacionalidade, por si só, não determina o montante do imposto sobre o rendimento.

Antes de começar a trabalhar ou de alterar a Steuerklasse, convém ter em conta algumas nuances:

- Residência fiscal. Os estrangeiros que têm residência ou local de permanência habitual na Alemanha estão, normalmente, sujeitos a tributação ilimitada. Isto implica a declaração de rendimentos provenientes da Alemanha e de outros países, tendo em conta os acordos fiscais internacionais. A regra dos 183 dias não é o único critério para determinar o estatuto fiscal.

- Casamento celebrado no estrangeiro. Se um estrangeiro se casou fora da Alemanha, para alterar a Steuerklasse poderá ser necessário apresentar uma certidão de casamento estrangeira e um comprovativo do estado civil. Os documentos têm de ser devidamente legalizados para utilização na Alemanha.

- Residência do cônjuge no estrangeiro. O direito às classes III, IV ou V depende do estatuto fiscal de ambos os cônjuges. Para os cidadãos da UE e do EEE, estão previstas possibilidades específicas de tributação conjunta, caso o outro cônjuge resida noutro país da UE ou do EEE. O simples facto de estar casado não é suficiente para obter automaticamente a classe III.

- Rendimentos provenientes de vários países. Se um estrangeiro trabalhar simultaneamente na Alemanha e no estrangeiro, é necessário ter em conta as disposições dos acordos para evitar a dupla tributação. Os rendimentos estrangeiros podem influenciar o cálculo do imposto alemão, mesmo quando não são diretamente tributados na Alemanha.

- Registo após a mudança. Após o registo de residência (Anmeldung), o estrangeiro recebe normalmente um número de identificação fiscal pessoal (Steuer-ID). Este é necessário ao empregador para o cálculo correto do imposto sobre o salário (Lohnsteuer).

As particularidades da tributação dos estrangeiros são definidas pelo § 1 EStG e pelo § 1a EStG.

A regra principal para os trabalhadores na Alemanha: a classe fiscal deve ser avaliada não só com base no montante do salário líquido mensal, mas também na carga fiscal anual. Para os cônjuges, vale a pena comparar as combinações de classes fiscais disponíveis, verificar o direito a benefícios fiscais e ter em conta possíveis pagamentos adicionais após a apresentação da declaração de rendimentos. Isto ajudará a planear corretamente o orçamento familiar e a evitar despesas fiscais desnecessárias.

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