Tributação dos estrangeiros na Alemanha em 2026

A vida na Alemanha coloca rapidamente aos ucranianos uma questão prática: como funciona o sistema fiscal local. As regras aplicam-se a várias categorias — desde os trabalhadores por conta de outrem aos trabalhadores independentes e aos proprietários de imóveis. As situações em que se auferem rendimentos em paralelo provenientes da Ucrânia requerem uma atenção especial. Sobre isto, o Relocate.to escreve.

Quais são os impostos em vigor em 2026, como são calculadas as retenções no salário, por que razão o estatuto de proteção temporária não isenta das obrigações e o que fazer com o FOP ucraniano — explicamos a seguir neste artigo.

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Quem está sujeito à tributação alemã em 2026?

Está sujeito à tributação alemã qualquer pessoa que aufere rendimentos ou possua bens aos quais estejam associadas obrigações fiscais nos termos da legislação da RFA. A proteção temporária ao abrigo do §24 da AufenthG, por si só, não isenta dessas obrigações. São relevantes o local de residência, a fonte e o tipo de rendimento, o local de execução efetiva do trabalho, bem como as disposições do acordo entre a Ucrânia e a Alemanha.

A permanência na Alemanha por mais de 183 dias por ano não significa automaticamente que a pessoa seja obrigada a pagar imposto sobre cada euro recebido na Ucrânia. Em situações internacionais, determina-se primeiro a residência fiscal e, em seguida, avaliam-se as fontes específicas de rendimento e o acordo internacional aplicável.

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Categorias de pagamentos no sistema fiscal alemão

O sistema fiscal alemão abrange vários pagamentos distintos, com regras diferentes de cálculo e pagamento. Os trabalhadores por conta de outrem estão sujeitos, em primeiro lugar, ao imposto sobre o rendimento, à contribuição solidária em determinadas condições e ao imposto eclesiástico para membros de comunidades religiosas. Os empresários e proprietários de empresas lidam com o IVA, o imposto industrial e comercial e o imposto sobre as sociedades. As taxas patrimoniais e municipais constituem um grupo à parte.

Principais termos fiscais com que os ucranianos se deparam na Alemanha:

• Einkommensteuer — imposto sobre o rendimento das pessoas singulares;
• Lohnsteuer — imposto retido na fonte pelo empregador;
• Solidaritätszuschlag — contribuição solidária paga por parte dos contribuintes;
• Kirchensteuer — imposto eclesiástico para membros de comunidades religiosas;
• Umsatzsteuer — IVA para empresas e trabalhadores independentes;
• Gewerbesteuer — imposto industrial e comercial para empresários;
• Körperschaftsteuer — imposto sobre as sociedades, nomeadamente para as GmbH;
• Grundsteuer — imposto sobre imóveis;
• Kfz-Steuer — imposto sobre veículos;
• Hundesteuer — imposto municipal sobre cães.

As contribuições sociais para o seguro de saúde, de reforma, de desemprego e de cuidados de saúde não são, formalmente, consideradas impostos. Para um trabalhador por conta de outrem, a diferença nem sempre é óbvia, uma vez que o empregador retém ambas as categorias de pagamentos antes mesmo de depositar o salário na conta.

O que um condutor precisa de saber na Alemanha em 2026 — explicamos neste link.

Escala progressiva do imposto sobre o rendimento em 2026

Na Alemanha, aplica-se uma escala progressiva de tributação dos rendimentos das pessoas singulares. O montante básico isento de imposto (Grundfreibetrag) em 2026 é de 12 348 euros por ano. Os rendimentos dentro deste montante são tributados a uma taxa de zero. A partir daí, a taxa aumenta gradualmente até atingir 42% na parte superior da escala, sendo aplicada uma taxa de 45% aos rendimentos especialmente elevados.

A natureza progressiva do sistema significa que as diferentes partes do rendimento tributável se enquadram em diferentes faixas da escala. A taxa de 42 % ou 45 % não se aplica automaticamente a todo o rendimento após ser ultrapassado um determinado limiar. A carga fiscal real depende da estrutura do rendimento e das circunstâncias pessoais do contribuinte.

Profissões em falta na Alemanha em 2026 — reunidas aqui.

Como são calculadas as retenções salariais?

As retenções salariais na Alemanha são calculadas com base na diferença entre o bruto e o líquido. O bruto é o montante liquidado antes das deduções, indicado no contrato de trabalho. O líquido é o montante que fica na conta após a dedução do Lohnsteuer, da contribuição solidária (sob condições aplicáveis), do imposto eclesiástico e das contribuições sociais. Uma taxa bruta idêntica para dois trabalhadores pode resultar em montantes líquidos diferentes devido a diferenças no estado civil e na classe fiscal.

O segundo fator é a classe fiscal (Steuerklasse), que determina o montante da retenção mensal sobre o

salário. Esta não reflete a carga fiscal anual final e depende do estado civil e dos dados registados no sistema fiscal. Na Alemanha, existem seis classes principais:

• I — trabalhadores solteiros;
• II — pais solteiros, sob determinadas condições;
• III — um dos cônjuges numa determinada combinação;
• IV — cônjuges com rendimentos semelhantes;
• V — o segundo cônjuge numa determinada combinação;
• VI — segundo emprego e empregos subsequentes.

No artigo anterior, falámos sobre as melhores cidades da Alemanha para os expatriados viverem em 2026.

Números de identificação fiscal

No sistema alemão, são utilizados dois números diferentes — o Steuer-ID e o Steuernummer — que desempenham funções distintas. O Steuer-ID, ou Steueridentifikationsnummer, é um número de identificação pessoal atribuído ao contribuinte de forma permanente. O empregador utiliza-o para efetuar corretamente a retenção na fonte do imposto sobre o salário. O Steuernummer é atribuído pela administração fiscal no âmbito de um processo fiscal específico e é mais comum entre empresários e trabalhadores independentes.

A confusão entre os dois números cria dificuldades na apresentação de documentos e no registo de rendimentos. A identificação correta é importante para o empregador, o banco, o Finanzamt e outras instituições.

Sobre as multas na Alemanha em 2026 — neste artigo.

Empresário individual ucraniano durante a residência na Alemanha

A continuação da atividade através de uma empresa individual ucraniana a partir do território alemão acarreta alguns riscos fiscais. A posição de que «pago o imposto único na Ucrânia, portanto, não é necessário declarar nada na Alemanha» pode revelar-se errada. Para as regras alemãs, são relevantes o local de registo da empresa individual, o local de residência da pessoa, o local onde o trabalho é efetivamente realizado e a qualificação alemã dessa atividade.

É necessária especial atenção aos profissionais que trabalham fisicamente a partir da Alemanha, continuando a receber remuneração através de uma empresa individual ucraniana. Trata-se de programadores, designers, consultores, tradutores, professores online e blogueiros. A formalização incorreta dessa atividade pode resultar em obrigações adicionais perante o Finanzamt.

Leia também: Como abrir uma empresa na Alemanha. Guia detalhado para estrangeiros.

Importante! A questão da tributação na Alemanha exige uma compreensão precisa das circunstâncias familiares, laborais e empresariais de cada pessoa. Um advogado do portal Visit World especializado em questões de gestão empresarial ajudará a esclarecer a classificação da atividade, o estatuto da empresa individual ucraniana, a declaração de rendimentos provenientes da Ucrânia e a preparação de documentos para o Finanzamt. O acompanhamento personalizado permite evitar erros ao lidar com o sistema fiscal alemão.

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Lembre-se! No artigo anterior, falámos sobre as profissões mais bem remuneradas na Alemanha e as principais especializações que não exigem ensino superior.

Foto: Magnific

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