La fiscalité des étrangers en Allemagne en 2026

La vie en Allemagne confronte rapidement les Ukrainiens à une question pratique : comment fonctionne le système fiscal local ? Les règles s’appliquent à différentes catégories, des salariés aux travailleurs indépendants en passant par les propriétaires immobiliers. Les situations impliquant des revenus parallèles provenant d’Ukraine méritent une attention particulière. Relocate.to aborde ce sujet.

Quels sont les impôts en vigueur en 2026, comment sont calculées les retenues sur salaire, pourquoi le statut de protection temporaire ne dispense-t-il pas des obligations fiscales et que faire avec une entreprise individuelle ukrainienne (FOP) ? Nous vous expliquons tout cela dans cet article.

Vous ne savez pas comment déclarer correctement votre activité et vos revenus en Allemagne ?

Un juriste du portail Visit World, spécialisé dans les questions d’activité professionnelle, vous accompagnera à chaque étape — de la classification du statut d’indépendant aux démarches auprès du Finanzamt.

Qui est soumis à l’impôt allemand en 2026 ?

Toute personne percevant des revenus ou possédant des biens soumis à des obligations fiscales en vertu de la législation allemande est soumise à l’impôt allemand. La protection temporaire prévue par l’article 24 de l’AufenthG ne dispense pas en soi de ces obligations. Sont pris en compte le lieu de résidence, la source et la nature des revenus, le lieu d’exécution effective du travail, ainsi que les dispositions de la convention entre l’Ukraine et l’Allemagne.

Le fait de résider en Allemagne plus de 183 jours par an ne signifie pas automatiquement que la personne est tenue de payer des impôts sur chaque euro perçu en Ukraine. Dans les situations internationales, on détermine d'abord la résidence fiscale, puis on évalue les sources de revenus concrètes et la convention internationale applicable.

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Catégories de prélèvements dans le système fiscal allemand

Le système fiscal allemand comprend plusieurs prélèvements distincts, soumis à des règles de calcul et de paiement différentes. Les salariés sont principalement concernés par l’impôt sur le revenu, la contribution de solidarité sous certaines conditions et l’impôt ecclésiastique pour les membres de communautés religieuses. Les entrepreneurs et les chefs d’entreprise sont soumis à la TVA, à l’impôt sur les activités industrielles et commerciales et à l’impôt sur les sociétés. Les taxes foncières et les taxes communales constituent un groupe à part.

Principaux termes fiscaux rencontrés par les Ukrainiens en Allemagne :

• Einkommensteuer — impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• Lohnsteuer — impôt prélevé par l’employeur sur le salaire ;
• Solidaritätszuschlag — contribution de solidarité versée par une partie des contribuables ;
• Kirchensteuer — impôt ecclésiastique pour les membres des communautés religieuses ;
• Umsatzsteuer — TVA pour les entreprises et les travailleurs indépendants ;
• Gewerbesteuer — taxe professionnelle pour les entrepreneurs ;
• Körperschaftsteuer — impôt sur les sociétés, notamment pour les GmbH ;
• Grundsteuer — impôt foncier ;
• Kfz-Steuer — taxe sur les véhicules ;
• Hundesteuer — taxe municipale sur les chiens.

Les cotisations sociales pour l'assurance maladie, l'assurance retraite, l'assurance chômage et l'assurance dépendance ne sont techniquement pas considérées comme des impôts.

Pour un salarié, la différence n’est pas toujours évidente, car l’employeur prélève ces deux types de cotisations avant même de verser le salaire sur le compte bancaire.

Ce qu’un conducteur doit savoir en Allemagne en 2026 — découvrez-le en cliquant sur le lien.

Barème progressif de l’impôt sur le revenu en 2026

L'Allemagne applique un barème progressif d'imposition des revenus des particuliers. L'abattement de base (Grundfreibetrag) s'élève en 2026 à 12 348 euros par an. Les revenus inférieurs à ce montant sont imposés à un taux nul. Ensuite, le taux augmente progressivement pour atteindre 42 % dans la partie supérieure de l’échelle, tandis qu’un taux de 45 % s’applique aux revenus particulièrement élevés.

Le caractère progressif du système signifie que les différentes tranches du revenu imposable relèvent de différentes fourchettes de l'échelle. Les taux de 42 % ou 45 % ne s'appliquent pas automatiquement à l'ensemble du revenu dès qu'un certain seuil est dépassé. La charge fiscale réelle dépend de la structure des revenus et de la situation personnelle du contribuable.

Les métiers en pénurie en Allemagne en 2026 — sont répertoriés ici.

Comment sont calculées les retenues sur salaire ?

En Allemagne, les retenues sur salaire correspondent à la différence entre le salaire brut et le salaire net. Le salaire brut est le montant total avant déductions, tel qu’indiqué dans le contrat de travail. Le net correspond au montant versé sur le compte après déduction de l’impôt sur le salaire (Lohnsteuer), de la contribution de solidarité sous certaines conditions, de l’impôt ecclésiastique et des cotisations sociales. Un même salaire brut pour deux salariés peut se traduire par des montants nets différents en raison de différences de situation familiale et de classe d’imposition.

Le deuxième facteur est la classe d’imposition (Steuerklasse), qui détermine le montant de la retenue mensuelle sur le salaire. Elle ne reflète pas la charge fiscale annuelle finale et dépend de la situation familiale ainsi que des données enregistrées dans le système fiscal. En Allemagne, il existe six classes principales :

• I — les salariés célibataires ;
• II — parents isolés sous certaines conditions ;
• III — l’un des conjoints dans une combinaison donnée ;
• IV — couples dont les revenus sont proches ;
• V — le second conjoint dans une combinaison donnée ;
• VI — deuxième emploi et emplois supplémentaires.

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Numéros d'identification fiscale

Le système allemand utilise deux numéros distincts — le Steuer-ID et le Steuernummer — qui remplissent des fonctions différentes. Le Steuer-ID, ou Steueridentifikationsnummer, est un numéro d’identification personnel attribué de manière permanente au contribuable. L’employeur l’utilise pour prélever correctement l’impôt sur le salaire. Le Steuernummer est attribué par l’administration fiscale dans le cadre d’un dossier fiscal spécifique et concerne le plus souvent les entrepreneurs et les travailleurs indépendants.

La confusion entre ces deux numéros entraîne des difficultés lors du dépôt de documents et de la déclaration des revenus. Une identification correcte est essentielle pour l’employeur, la banque, le Finanzamt et d’autres institutions.

À propos des amendes en Allemagne en 2026 — dans cet article.

Entrepreneur individuel ukrainien résidant en Allemagne

La poursuite d’une activité via une entreprise individuelle ukrainienne depuis le territoire allemand comporte certains risques fiscaux. L’idée selon laquelle « je paie l’impôt unique en Ukraine, donc je n’ai rien à déclarer en Allemagne » peut s’avérer erronée. Selon la réglementation allemande, les éléments déterminants sont le lieu d’enregistrement de l’entreprise individuelle, le lieu de résidence de la personne, le lieu d’exécution effective du travail et la qualification allemande de cette activité.

Une attention particulière doit être accordée aux professionnels qui exercent physiquement leur activité depuis l’Allemagne tout en continuant à percevoir leur rémunération par l’intermédiaire d’une entreprise individuelle ukrainienne. Il s’agit notamment des programmeurs, des designers, des consultants, des traducteurs, des formateurs en ligne et des blogueurs. Une déclaration incorrecte de cette activité peut entraîner des obligations supplémentaires vis-à-vis du Finanzamt.

Lire aussi : Comment créer une entreprise en Allemagne. Guide détaillé pour les étrangers.

Important ! La question de la fiscalité en Allemagne nécessite une compréhension précise de la situation familiale, professionnelle et entrepreneuriale de chaque personne. Un juriste du portail Visit World spécialisé dans la gestion d’entreprise vous aidera à clarifier la classification de votre activité, le statut de votre entreprise individuelle ukrainienne, la déclaration de vos revenus provenant d’Ukraine et la préparation des documents destinés au Finanzamt. Un accompagnement personnalisé vous permet d’éviter les erreurs lors de vos démarches auprès du système fiscal allemand.

Demandez une consultation auprès d’un juriste spécialisé en droit des affaires du portail Visit World pour obtenir des réponses adaptées à votre situation particulière en Allemagne !

Rappel ! Dans notre précédent article, nous avons présenté les métiers les mieux rémunérés en Allemagne ainsi que les meilleures formations ne nécessitant pas de diplôme universitaire.

Photo : Magnific

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