Налогообложение иностранцев в Германии в 2026 году

Жизнь в Германии быстро ставит перед украинцами практический вопрос о том, как устроена местная налоговая система. Правила касаются различных категорий — от наемных работников до самозанятых и владельцев недвижимости. Отдельного внимания требуют ситуации с параллельным получением доходов из Украины. Об этом пишет Relocate.to.

Какие налоги действуют в 2026 году, как рассчитываются удержания из зарплаты, почему статус временной защиты не освобождает от обязательств и что делать с украинским ФЛП — рассказываем далее в материале.

Не знаете, как правильно оформить деятельность и задекларировать доходы в Германии?

Юрист портала Visit World по вопросам ведения бизнеса будет сопровождать вас на каждом этапе — от классификации самозанятости до взаимодействия с Finanzamt.

Кто подпадает под немецкое налогообложение в 2026 году?

Под немецкое налогообложение подпадает каждый, кто получает доходы или владеет имуществом, с которым связаны налоговые обязательства по законодательству ФРГ. Временная защита по §24 AufenthG сама по себе не освобождает от таких обязательств. Значение имеют место проживания, источник и вид дохода, место фактического выполнения работы, а также положения соглашения между Украиной и Германией.

Проживание в Германии более 183 дней в году не означает автоматически, что человек обязан платить налог с каждого евро, полученного в Украине. В международных ситуациях сначала определяют налоговое резидентство, а затем оценивают конкретные источники дохода и применимое международное соглашение.

Услуги Visit World для туристов, мигрантов и экспатов: Страхование | Гайды | Юридические консультации

Категории платежей в немецкой налоговой системе

Немецкая налоговая система охватывает несколько отдельных платежей с различными правилами расчета и уплаты. Наемных работников касаются, прежде всего, подоходный налог, солидарный сбор при определенных условиях и церковный налог для членов религиозных общин. Предприниматели и владельцы бизнеса имеют дело с НДС, промышленно-торговым и корпоративным налогами. Отдельную группу составляют имущественные и муниципальные сборы.

Основные налоговые термины, с которыми сталкиваются украинцы в Германии:

• Einkommensteuer — подоходный налог с доходов физического лица;
• Lohnsteuer — налог, который работодатель удерживает из зарплаты;
• Solidaritätszuschlag — солидарный сбор, уплачиваемый частью налогоплательщиков;
• Kirchensteuer — церковный налог для членов религиозных общин;
• Umsatzsteuer — НДС для бизнеса и самозанятых;
• Gewerbesteuer — промышленно-торговый налог для предпринимателей;
• Körperschaftsteuer — корпоративный налог, в частности для GmbH;
• Grundsteuer — налог на недвижимость;
• Kfz-Steuer — налог на транспортные средства;
• Hundesteuer — муниципальный налог на собак.

Социальные взносы на медицинское, пенсионное, страхование по безработице и страхование на случай необходимости ухода формально не относятся к налогам.

Для наёмного работника разница не всегда очевидна, ведь работодатель удерживает обе категории платежей ещё до перечисления зарплаты на счёт.

Что нужно знать водителю в Германии в 2026 году — рассказываем по ссылке.

Прогрессивная шкала подоходного налога в 2026 году

В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Базовая необлагаемая сумма (Grundfreibetrag) в 2026 году составляет 12 348 евро в год. Доходы в пределах этой суммы облагаются налогом по нулевой ставке. Далее ставка постепенно растет и достигает 42% в верхней части шкалы, а для особо высоких доходов применяется ставка 45%.

Прогрессивность системы означает, что различные части налогооблагаемого дохода попадают в разные диапазоны шкалы. Ставка 42% или 45% не применяется автоматически ко всему доходу после превышения определенного порога. Фактическая налоговая нагрузка зависит от структуры дохода и личных обстоятельств налогоплательщика.

Дефицитные профессии в Германии в 2026 году — собраны здесь.

Как формируются удержания из зарплаты?

Удержания из зарплаты в Германии формируются за счет разницы между брутто и нетто. Брутто — это начисленная сумма до вычетов, указанная в трудовом договоре. Нетто — сумма на счете после удержания Lohnsteuer, солидарного сбора при соответствующих условиях, церковного налога и социальных взносов. Одинаковая брутто-ставка у двух работников может привести к разным суммам нетто из-за различий в семейном положении и налоговом классе.

Второй фактор — налоговый класс (Steuerklasse), определяющий размер ежемесячного удержания из

зарплаты. Он не отражает окончательную годовую налоговую нагрузку и зависит от семейного положения и данных, зарегистрированных в налоговой системе. В Германии действует шесть основных классов:

• I — не состоящие в браке работники;
• II — одинокие родители при соблюдении установленных условий;
• III — один из супругов в соответствующей комбинации;
• IV — супруги с близкими по величине доходами;
• V — второй из супругов в соответствующей комбинации;
• VI — вторая и последующие работы.

В предыдущем материале мы рассказывали о лучших городах Германии для жизни экспатов в 2026 году.

Идентификационные номера налогоплательщика

В немецкой системе используются два разных номера — Steuer-ID и Steuernummer, которые выполняют разные функции. Steuer-ID или Steueridentifikationsnummer — персональный идентификационный номер, закреплённый за налогоплательщиком на постоянной основе. Работодатель использует его для правильного удержания налога с зарплаты. Steuernummer присваивается налоговым органом в связи с конкретным налоговым делом и чаще всего встречается у предпринимателей и самозанятых.

Путаница между этими двумя номерами создает трудности при подаче документов и регистрации доходов. Правильная идентификация важна для работодателя, банка, Finanzamt и других учреждений.

О штрафах в Германии в 2026 году — в этой статье.

Украинский ФЛП во время проживания в Германии

Продолжение деятельности через украинское ИП с территории Германии сопряжено с определенными налоговыми рисками. Позиция «плачу единый налог в Украине, следовательно, в Германии декларировать ничего не нужно» может оказаться ошибочной. Для немецких правил значение имеют место регистрации ИП, место жительства человека, место фактического выполнения работы и немецкая квалификация такой деятельности.

Особое внимание следует уделить специалистам, которые физически работают из Германии, продолжая получать оплату через украинское ИП. Речь идет о программистах, дизайнерах, консультантах, переводчиках, онлайн-преподавателях и блогерах. Некорректное оформление такой деятельности может привести к дополнительным обязательствам перед Finanzamt.

Читайте также: Как открыть бизнес в Германии. Подробное руководство для иностранцев.

Важно! Вопросы налогообложения в Германии требуют точного понимания семейных, трудовых и предпринимательских обстоятельств конкретного человека. Юрист портала Visit World по вопросам ведения бизнеса поможет разобраться с классификацией деятельности, статусом украинского ИП, декларированием доходов из Украины и подготовкой документов для Finanzamt. Индивидуальное сопровождение позволяет избежать ошибок при взаимодействии с немецкой налоговой системой.

Закажите консультацию юриста по ведению бизнеса от портала Visit World, чтобы получить ответы с учётом вашей конкретной ситуации в Германии!

Напомним! В прошлом материале мы рассказывали о самых высокооплачиваемых профессиях в Германии и топе специальностей без высшего образования.

Фото: Magnific

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Чек-лист для получения визы и необходимых документов в Германии;

Юридические консультации по вопросам бизнеса в Германии;

Туристическое страхование для иностранцев в Германии;

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.