Fiscalidad para los extranjeros en Alemania en 2026

La vida en Alemania plantea rápidamente a los ucranianos una cuestión práctica: cómo funciona el sistema fiscal local. Las normas se aplican a diferentes categorías, desde los trabajadores por cuenta ajena hasta los autónomos y los propietarios de inmuebles. Merecen una atención especial las situaciones en las que se perciben ingresos simultáneamente desde Ucrania. Relocate.to escribe sobre ello.

¿Qué impuestos se aplican en 2026?, ¿cómo se calculan las retenciones sobre el salario?, ¿por qué el estatus de protección temporal no exime de las obligaciones y qué hacer con el FOP ucraniano? Te lo contamos a continuación en este artículo.

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¿Quién está sujeto a la fiscalidad alemana en 2026?

Está sujeto a la fiscalidad alemana toda persona que perciba ingresos o posea bienes a los que se apliquen obligaciones fiscales según la legislación de la RFA. La protección temporal prevista en el artículo 24 de la AufenthG no exime por sí misma de dichas obligaciones. Son relevantes el lugar de residencia, la fuente y el tipo de ingresos, el lugar de ejecución efectiva del trabajo, así como las disposiciones del convenio entre Ucrania y Alemania.

Residir en Alemania más de 183 días al año no implica automáticamente que una persona esté obligada a pagar impuestos por cada euro percibido en Ucrania. En situaciones internacionales, primero se determina la residencia fiscal y, a continuación, se evalúan las fuentes concretas de ingresos y el convenio internacional aplicable.

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Categorías de pagos en el sistema fiscal alemán

El sistema fiscal alemán abarca varios pagos distintos con diferentes normas de cálculo y pago. A los trabajadores por cuenta ajena les afectan, ante todo, el impuesto sobre la renta, la contribución solidaria en determinadas condiciones y el impuesto eclesiástico para los miembros de comunidades religiosas. Los autónomos y los empresarios deben hacer frente al IVA, al impuesto sobre actividades económicas y al impuesto de sociedades. Los impuestos sobre el patrimonio y las tasas municipales constituyen un grupo aparte.

Principales términos fiscales con los que se encuentran los ucranianos en Alemania:

• Einkommensteuer — impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• Lohnsteuer — impuesto que el empleador retiene del salario;
• Solidaritätszuschlag — recargo de solidaridad que pagan algunos contribuyentes;
• Kirchensteuer: impuesto eclesiástico para los miembros de comunidades religiosas;
• Umsatzsteuer: IVA para empresas y autónomos;
• Gewerbesteuer: impuesto industrial y comercial para empresarios;
• Körperschaftsteuer: impuesto de sociedades, en particular para las GmbH;
• Grundsteuer: impuesto sobre bienes inmuebles;
• Kfz-Steuer — impuesto sobre los vehículos;
• Hundesteuer — impuesto municipal sobre los perros.

Las cotizaciones sociales para el seguro médico, de pensiones, de desempleo y de dependencia no se consideran formalmente impuestos. Para un trabajador por cuenta ajena, la diferencia no siempre es evidente, ya que la empresa retiene ambas categorías de pagos antes incluso de ingresar el salario en la cuenta.

Lo que debe saber un conductor en Alemania en 2026— te lo contamos en el enlace.

Escala progresiva del impuesto sobre la renta en 2026

En Alemania se aplica una escala progresiva de tributación de la renta de las personas físicas. La deducción básica (Grundfreibetrag) en 2026 asciende a 12 348 euros al año. Los ingresos que no superen esta cantidad se gravan con un tipo impositivo del 0 %. A partir de ahí, el tipo aumenta gradualmente hasta alcanzar el 42 % en la parte superior de la escala, mientras que para los ingresos especialmente elevados se aplica un tipo del 45 %.

El carácter progresivo del sistema implica que las distintas partes de la renta imponible se sitúan en diferentes tramos de la escala. El tipo del 42 % o del 45 % no se aplica automáticamente a la totalidad de la renta una vez superado un determinado umbral. La carga fiscal real depende de la estructura de la renta y de las circunstancias personales del contribuyente.

Profesiones con escasez de personal en Alemania en 2026 — recopiladas aquí.

¿Cómo se calculan las retenciones salariales?

En Alemania, las retenciones salariales se calculan a partir de la diferencia entre el salario bruto y el neto. El salario bruto es la cantidad devengada antes de las deducciones, tal y como figura en el contrato de trabajo. El neto es la cantidad que queda en la cuenta tras deducir el Lohnsteuer, el impuesto solidario (si procede), el impuesto eclesiástico y las cotizaciones sociales. Un mismo salario bruto para dos trabajadores puede traducirse en cantidades netas diferentes debido a diferencias en la situación familiar y la clase fiscal.

El segundo factor es la categoría fiscal (Steuerklasse), que determina el importe de la retención mensual sobre el salario. No refleja la carga fiscal anual definitiva y depende del estado civil y de los datos registrados en el sistema tributario. En Alemania existen seis categorías principales:

• I: trabajadores solteros;
• II: padres solteros que cumplan los requisitos establecidos;
• III: uno de los cónyuges en la combinación correspondiente;
• IV: cónyuges con ingresos similares;
• V: el otro cónyuge en la combinación correspondiente;
• VI: segundo empleo y siguientes.

En el artículo anterior hablamos de las mejores ciudades de Alemania para que vivan los expatriados en 2026.

Números de identificación fiscal

En el sistema alemán se utilizan dos números diferentes —el Steuer-ID y el Steuernummer—, que cumplen funciones distintas. El Steuer-ID o Steueridentifikationsnummer es un número de identificación personal que se asigna al contribuyente de forma permanente. El empleador lo utiliza para retener correctamente el impuesto sobre el salario. El Steuernummer lo asigna la autoridad fiscal en relación con un asunto tributario concreto y suele ser habitual entre empresarios y autónomos.

La confusión entre ambos números genera dificultades a la hora de presentar documentos y declarar ingresos. Una identificación correcta es importante para el empleador, el banco, la Finanzamt y otras instituciones.

Acerca de las multas en Alemania en 2026 — en este artículo.

Empresario individual ucraniano durante su estancia en Alemania

Continuar la actividad a través de una empresa unipersonal ucraniana desde territorio alemán conlleva ciertos riesgos fiscales. La postura de «pago el impuesto único en Ucrania, por lo que no tengo que declarar nada en Alemania» puede resultar errónea. Para la normativa alemana, son relevantes el lugar de registro de la empresa unipersonal, el lugar de residencia de la persona, el lugar donde se realiza efectivamente el trabajo y la calificación alemana de dicha actividad.

Se debe prestar especial atención a los profesionales que trabajan físicamente desde Alemania y siguen recibiendo su remuneración a través de una empresa unipersonal ucraniana. Se trata de programadores, diseñadores, consultores, traductores, profesores en línea y blogueros. Una gestión incorrecta de dicha actividad puede dar lugar a obligaciones adicionales ante la Finanzamt.

Lea también: Cómo abrir un negocio en Alemania. Guía detallada para extranjeros.

¡Importante! La cuestión de la fiscalidad en Alemania requiere un conocimiento preciso de las circunstancias familiares, laborales y empresariales de cada persona en concreto. Un abogado especializado en asuntos empresariales del portal Visit World te ayudará a aclarar la clasificación de la actividad, la situación jurídica de tu empresa unipersonal ucraniana, la declaración de ingresos procedentes de Ucrania y la preparación de la documentación para la Finanzamt. El asesoramiento personalizado te permite evitar errores a la hora de interactuar con el sistema fiscal alemán.

¡Solicita una consulta con un abogado especializado en gestión empresarial del portal Visit World para obtener respuestas adaptadas a tu situación concreta en Alemania!

¡Te lo recordamos! En un artículo anterior hablamos de las profesiones mejor remuneradas en Alemania y de las especialidades más demandadas sin necesidad de titulación universitaria.

Foto: Magnific

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