Steuerregelungen für Ausländer in Deutschland im Jahr 2026

Das Leben in Deutschland stellt Ukrainer schnell vor die praktische Frage, wie das lokale Steuersystem aufgebaut ist. Die Vorschriften gelten für verschiedene Gruppen – von Arbeitnehmern über Selbstständige bis hin zu Immobilienbesitzern. Besondere Aufmerksamkeit erfordern Situationen, in denen parallel Einkünfte aus der Ukraine erzielt werden. Darüber berichtet Relocate.to.

Welche Steuern gelten im Jahr 2026, wie werden Lohnabzüge berechnet, warum befreit der Status des vorübergehenden Schutzes nicht von den Verpflichtungen und was ist mit einem ukrainischen Einzelunternehmen (FOP) zu tun – das erfahren Sie weiter unten in diesem Artikel.

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Wer unterliegt im Jahr 2026 der deutschen Steuerpflicht?

Der deutschen Steuerpflicht unterliegt jeder, der Einkünfte erzielt oder Vermögen besitzt, mit dem nach deutschem Recht steuerliche Verpflichtungen verbunden sind. Der vorübergehende Schutz gemäß § 24 AufenthG befreit von sich aus nicht von solchen Verpflichtungen. Maßgeblich sind der Wohnsitz, die Quelle und die Art des Einkommens, der Ort der tatsächlichen Arbeitsausübung sowie die Bestimmungen des Abkommens zwischen der Ukraine und Deutschland.

Ein Aufenthalt in Deutschland von mehr als 183 Tagen im Jahr bedeutet nicht automatisch, dass eine Person verpflichtet ist, auf jeden in der Ukraine erzielten Euro Steuern zu zahlen. In grenzüberschreitenden Fällen wird zunächst die steuerliche Ansässigkeit ermittelt und anschließend werden die konkreten Einkommensquellen sowie das anwendbare internationale Abkommen geprüft.

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Zahlungskategorien im deutschen Steuersystem

Das deutsche Steuersystem umfasst mehrere separate Zahlungen mit unterschiedlichen Berechnungs- und Zahlungsregeln. Für Arbeitnehmer sind vor allem die Einkommensteuer, unter bestimmten Voraussetzungen der Solidaritätszuschlag sowie die Kirchensteuer für Mitglieder religiöser Gemeinschaften relevant. Unternehmer und Geschäftsinhaber haben es mit der Mehrwertsteuer, der Gewerbesteuer und der Körperschaftsteuer zu tun. Eine eigene Gruppe bilden Vermögens- und Kommunalabgaben.

Die wichtigsten Steuerbegriffe, mit denen Ukrainer in Deutschland konfrontiert sind:

• Einkommensteuer – Einkommensteuer auf das Einkommen natürlicher Personen;
• Lohnsteuer – Steuer, die der Arbeitgeber vom Lohn einbehält;
• Solidaritätszuschlag – Solidaritätszuschlag, den ein Teil der Steuerzahler entrichtet;
• Kirchensteuer – Kirchensteuer für Mitglieder religiöser Gemeinschaften;
• Umsatzsteuer – Mehrwertsteuer für Unternehmen und Selbstständige;
• Gewerbesteuer – Gewerbesteuer für Unternehmer;
• Körperschaftsteuer – Körperschaftsteuer, insbesondere für GmbHs;
• Grundsteuer – Grundsteuer;
• Kfz-Steuer – Kfz-Steuer;
• Hundesteuer – kommunale Hundesteuer.

Sozialbeiträge für Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung gelten formal nicht als Steuern.

Für einen Arbeitnehmer ist der Unterschied nicht immer offensichtlich, da der Arbeitgeber beide Arten von Zahlungen bereits vor der Überweisung des Gehalts auf das Konto einbehält.

Was Autofahrer in Deutschland im Jahr 2026 wissen müssen – das erfahren Sie unter dem Link.

Progressive Einkommensteuertabelle im Jahr 2026

In Deutschland gilt ein progressiver Einkommensteuertarif für natürliche Personen. Der Grundfreibetrag beträgt im Jahr 2026 12.348 Euro pro Jahr. Einkünfte bis zu diesem Betrag werden zum Nullsatz besteuert. Danach steigt der Steuersatz schrittweise an und erreicht am oberen Ende der Skala 42 %, während für besonders hohe Einkommen ein Steuersatz von 45 % gilt.

Die Progressivität des Systems bedeutet, dass verschiedene Teile des zu versteuernden Einkommens in unterschiedliche Stufen der Skala fallen. Der Steuersatz von 42 % oder 45 % gilt nicht automatisch für das gesamte Einkommen, sobald eine bestimmte Grenze überschritten wird. Die tatsächliche Steuerbelastung hängt von der Einkommensstruktur und den persönlichen Umständen des Steuerpflichtigen ab.

Mangelberufe in Deutschland 2026 – hier zusammengestellt.

Wie berechnen sich die Abzüge vom Gehalt?

Die Abzüge vom Gehalt in Deutschland ergeben sich aus der Differenz zwischen Brutto- und Nettobetrag. Der Bruttobetrag ist der im Arbeitsvertrag festgelegte Betrag vor Abzügen. Das Netto ist der Betrag auf dem Konto nach Abzug der Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag unter entsprechenden Voraussetzungen, der Kirchensteuer und der Sozialbeiträge. Ein identischer Bruttosatz bei zwei Arbeitnehmern kann aufgrund von Unterschieden im Familienstand und in der Steuerklasse zu unterschiedlichen Nettobeträgen führen.

Ein weiterer Faktor ist die Steuerklasse, die die Höhe des monatlichen Abzugs vom

Gehalt bestimmt. Sie gibt nicht die endgültige jährliche Steuerbelastung wieder und hängt vom Familienstand sowie von den im Steuersystem hinterlegten Daten ab. In Deutschland gibt es sechs Hauptklassen:

• I – unverheiratete Arbeitnehmer;
• II – Alleinerziehende unter bestimmten Voraussetzungen;
• III – einer der Ehepartner in der entsprechenden Konstellation;
• IV – Ehepaare mit ähnlichen Einkommen;
• V – der zweite Ehepartner in der entsprechenden Konstellation;
• VI – Zweit- und weitere Beschäftigungen.

Im letzten Beitrag haben wir über die besten Städte Deutschlands für Expats im Jahr 2026 berichtet.

Steueridentifikationsnummern

Im deutschen System werden zwei verschiedene Nummern verwendet – die Steuer-ID und die Steuernummer –, die unterschiedliche Funktionen erfüllen. Die Steuer-ID oder Steueridentifikationsnummer ist eine persönliche Identifikationsnummer, die einem Steuerpflichtigen dauerhaft zugewiesen wird. Der Arbeitgeber verwendet sie, um die Steuer korrekt vom Gehalt einzubehalten. Die Steuernummer wird von der Steuerbehörde im Zusammenhang mit einem bestimmten Steuerfall vergeben und kommt am häufigsten bei Unternehmern und Selbstständigen vor.

Die Verwechslung der beiden Nummern führt zu Schwierigkeiten bei der Einreichung von Unterlagen und der Erfassung von Einkünften. Die korrekte Identifizierung ist für den Arbeitgeber, die Bank, das Finanzamt und andere Behörden wichtig.

Über Bußgelder in Deutschland 2026 – in diesem Artikel.

Ein ukrainischer Einzelunternehmer während seines Aufenthalts in Deutschland

Die Fortführung der Geschäftstätigkeit über ein ukrainisches Einzelunternehmen (FOP) von Deutschland aus birgt gewisse steuerliche Risiken. Die Haltung „Ich zahle in der Ukraine die Einheitssteuer, daher muss ich in Deutschland nichts angeben“ kann sich als falsch erweisen. Für die deutschen Vorschriften sind der Sitz des Einzelunternehmens, der Wohnort der Person, der Ort der tatsächlichen Arbeitsausübung sowie die deutsche Einstufung dieser Tätigkeit von Bedeutung.

Besondere Aufmerksamkeit ist bei Fachkräften erforderlich, die physisch von Deutschland aus arbeiten und weiterhin ihre Vergütung über ein ukrainisches Einzelunternehmen erhalten. Dies betrifft Programmierer, Designer, Berater, Übersetzer, Online-Dozenten und Blogger. Eine nicht ordnungsgemäße Abwicklung dieser Tätigkeit kann zu zusätzlichen Verpflichtungen gegenüber dem Finanzamt führen.

Lesen Sie auch: So gründen Sie ein Unternehmen in Deutschland. Ein ausführlicher Leitfaden für Ausländer.

Wichtig! Die Frage der Besteuerung in Deutschland erfordert ein genaues Verständnis der familiären, beruflichen und unternehmerischen Verhältnisse der jeweiligen Person. Ein auf Unternehmensfragen spezialisierter Rechtsanwalt des Portals Visit World hilft Ihnen bei der Einstufung Ihrer Tätigkeit, dem Status Ihres ukrainischen Einzelunternehmens, der Angabe von Einkünften aus der Ukraine und der Vorbereitung der Unterlagen für das Finanzamt. Durch eine individuelle Betreuung lassen sich Fehler im Umgang mit dem deutschen Steuersystem vermeiden.

Vereinbaren Sie eine Beratung mit einem Anwalt für Unternehmensrecht des Portals Visit World, um Antworten auf Ihre konkrete Situation in Deutschland zu erhalten!

Zur Erinnerung! In unserem letzten Beitrag haben wir über die bestbezahlten Berufe in Deutschland sowie die Top-Berufe ohne Hochschulabschluss berichtet.

Foto: Magnific

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