Оподаткування для іноземців у Німеччині у 2026 році

Життя в Німеччині швидко ставить перед українцями практичне питання, як влаштована місцева податкова система. Правила стосуються різних категорій — від найманих працівників до самозайнятих та власників нерухомості. Окремої уваги вимагають ситуації з паралельним отриманням доходів з України. Про це пише Relocate.to.

Які податки діють у 2026 році, як рахують утримання із зарплати, чому статус тимчасового захисту не звільняє від зобов'язань та що робити з українським ФОПом — розповідаємо далі у матеріалі.

Не знаєте, як правильно оформити діяльність та задекларувати доходи в Німеччині?

Юрист порталу Visit World з питань ведення бізнесу супроводить вас на кожному етапі — від класифікації самозайнятості до взаємодії з Finanzamt.

Хто підпадає під німецьке оподаткування у 2026 році?

Під німецьке оподаткування підпадає кожен, хто отримує доходи або має майно, з яким пов'язані податкові зобов'язання за законодавством ФРН. Тимчасовий захист за §24 AufenthG сам собою не звільняє від таких зобов'язань. Значення мають місце проживання, джерело та вид доходу, місце фактичного виконання роботи, а також положення угоди між Україною та Німеччиною.

Проживання в Німеччині понад 183 дні на рік не означає автоматично, що людина зобов'язана сплачувати податок з кожного євро, отриманого в Україні. У міжнародних ситуаціях спершу визначають податкове резидентство, а далі оцінюють конкретні джерела доходу та застосовну міжнародну угоду.

Послуги Visit World для туристів, мігрантів, та експатів: Cтрахування | Гайди | Юридичні консультації

Категорії платежів у німецькій податковій системі

Німецька податкова система охоплює декілька окремих платежів із різними правилами розрахунку та сплати. Найманого працівника торкаються насамперед прибутковий податок, солідарний збір за певних умов та церковний податок для членів релігійних громад. Підприємці та власники бізнесу мають справу з ПДВ, промислово-торговим і корпоративним податками. Окрему групу утворюють майнові та муніципальні збори.

Основні податкові терміни, з якими стикаються українці у Німеччині:

• Einkommensteuer — прибутковий податок з доходів фізичної особи;
• Lohnsteuer — податок, який роботодавець утримує з зарплати;
• Solidaritätszuschlag — солідарний збір, що сплачує частина платників;
• Kirchensteuer — церковний податок для членів релігійних громад;
• Umsatzsteuer — ПДВ для бізнесу та самозайнятих;
• Gewerbesteuer — промислово-торговий податок для підприємців;
• Körperschaftsteuer — корпоративний податок, зокрема для GmbH;
• Grundsteuer — податок на нерухомість;
• Kfz-Steuer — податок на транспортні засоби;
• Hundesteuer — муніципальний податок на собак.

Соціальні внески на медичне, пенсійне, безробітне страхування та страхування на випадок потреби в догляді формально не належать до податків. Для найманого працівника різниця не завжди очевидна, адже роботодавець утримує обидві категорії платежів ще до виплати зарплати на рахунок.

Що потрібно знати водієві в Німеччині у 2026 році — розповідаємо за посиланням.

Прогресивна шкала прибуткового податку у 2026 році

У Німеччині діє прогресивна шкала оподаткування доходів фізичних осіб. Базова неоподатковувана сума Grundfreibetrag у 2026 році становить 12 348 євро на рік. Доходи в межах цієї суми оподатковуються за нульовою ставкою. Далі ставка поступово зростає та досягає 42% у верхній частині шкали, а для особливо високих доходів застосовується 45%.

Прогресивність системи означає, що різні частини оподатковуваного доходу потрапляють до різних діапазонів шкали. Ставка 42% або 45% не застосовується автоматично до всього доходу після перевищення певної межі. Реальне навантаження залежить від структури доходу та особистих обставин платника.

Дефіцитні професії в Німеччині 2026 — зібрані тут.

Як формуються утримання із зарплати?

Утримання із зарплати в Німеччині формуються через різницю між брутто та нетто. Брутто — це нарахована сума до відрахувань, зазначена у трудовому договорі. Нетто — сума на рахунку після утримання Lohnsteuer, солідарного збору за відповідних умов, церковного податку та соціальних внесків. Однакова брутто-ставка у двох працівників може перетворитися на різні суми нетто через відмінності в сімейному стані та податковому класі.

Другий фактор — податковий клас Steuerklasse, що визначає розмір щомісячного утримання з

зарплати. Він не показує остаточне річне податкове навантаження та залежить від сімейного стану і зареєстрованих у податковій системі даних. У Німеччині діє шість основних класів:

• I — неодружені працівники;
• II — одинокі батьки за встановлених умов;
• III — один із подружжя у відповідній комбінації;
• IV — подружжя з близькими доходами;
• V — другий із подружжя у відповідній комбінації;
• VI — друга та наступні роботи.

У минулому матеріалі ми розповідали про найкращі міста Німеччини для життя експатів у 2026 році.

Ідентифікаційні номери платника податків

У німецькій системі використовуються два різні номери — Steuer-ID та Steuernummer, які виконують різні функції. Steuer-ID або Steueridentifikationsnummer — персональний ідентифікаційний номер, що закріплюється за платником на постійній основі. Роботодавець використовує його для правильного утримання податку з зарплати. Steuernummer присвоюється податковим органом у зв'язку з конкретною податковою справою і найчастіше зустрічається у підприємців та самозайнятих.

Плутанина між двома номерами створює труднощі під час подання документів та реєстрації доходів. Правильна ідентифікація важлива для роботодавця, банку, Finanzamt та інших установ.

Про штрафи в Німеччині 2026 — у цій статті.

Український ФОП під час проживання в Німеччині

Продовження діяльності через український ФОП з території Німеччини несе окремі податкові ризики. Позиція «сплачую єдиний податок в Україні, отже, в Німеччині декларувати нічого не потрібно» може виявитися помилковою. Для німецьких правил значення має місце реєстрації ФОП, місце проживання людини, місце фактичного виконання роботи та німецька кваліфікація такої діяльності.

Окрема увага потрібна фахівцям, які фізично працюють з Німеччини, продовжуючи отримувати оплату через український ФОП. Ідеться про програмістів, дизайнерів, консультантів, перекладачів, онлайн-викладачів та блогерів. Некоректне оформлення такої діяльності може призвести до додаткових зобов'язань перед Finanzamt.

Читайте також: Як відкрити бізнес у Німеччині. Детальний посібник для іноземців.

Важливо! Питання оподаткування в Німеччині вимагає точного розуміння сімейних, трудових та підприємницьких обставин конкретної людини. Юрист порталу Visit World з питань ведення бізнесу допоможе розібратися з класифікацією діяльності, статусом українського ФОП, декларуванням доходів з України та підготовкою документів для Finanzamt. Індивідуальний супровід дозволяє уникнути помилок під час взаємодії з німецькою податковою системою.

Замовте консультацію юриста з ведення бізнесу від порталу Visit World, щоб отримати відповіді під вашу конкретну ситуацію в Німеччині!

Нагадаємо! У минулому матеріалі ми розповідали про найбільш високооплачувані професії в Німеччині та топ спеціальностей без вищої освіти.

Фото: Magnific

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Чек-лист для отримання візи та необхідних документів в Німеччині;

Юридичні консультації з питань бізнесу в Німеччині;

Туристичне страхування для іноземців в Німеччині;

Медичне страхування по всьому світу.

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.