Податкові класи в Німеччині у 2026 році: ставки та правила

У Німеччині діють шість податкових класів, які впливають на щомісячні утримання із зарплати. Дізнайтеся більше про податки у 2026 році, найвигідніші класи для іноземців, правила їх вибору та процедуру зміни Steuerklasse

Отримайте персональну консультацію адвоката для бізнесу та будуйте власну справу без ризиків і зайвих витрат

ЗАМОВИТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ

У Німеччині діють шість податкових класів (Steuerklasse), які визначають порядок утримання прибуткового податку із зарплати працівника. Вибір класу залежить від сімейного стану, наявності дітей та кількості місць роботи. У 2026 році неоподатковуваний мінімум становить 12 348 євро на рік, а максимальна ставка прибуткового податку сягає 45%. Розповідаємо, які податкові класи діють у Німеччині, скільки податків сплачують іноземці, який варіант підходить для різних сімейних ситуацій та як змінити Steuerklasse.

У попередньому матеріалі ми надали рейтинг найбагатших країн світу 2026 за показником ВВП.

Ведення бізнесу завжди повʼязане з ризиками: податки, договори, перевірки, конфлікти з партнерами або державними органами. Особистий адвокат для бізнесу допоможе уникнути критичних помилок та захистити інтереси компанії на кожному етапі її розвитку.

Отримайте консультацію особистого адвоката для бізнесу та знайдіть оптимальне юридичне рішення вже сьогодні!

Що таке Steuerklasse та як він впливає на зарплату в Німеччині?

Steuerklasse (податковий клас) – це категорія, за якою роботодавець розраховує щомісячний прибутковий податок (Lohnsteuer) із зарплати працівника в Німеччині. Податковий клас враховує сімейний стан, наявність дітей, право на певні пільги та кількість місць роботи.

У Німеччині використовують два основні поняття для розрахунку заробітної плати:

- Bruttogehalt (брутто) – зарплата до вирахування податків і соціальних внесків

- Nettogehalt (нетто) – сума, яку працівник фактично отримує на банківський рахунок після всіх обов'язкових утримань

Наприклад, двоє працівників з однаковою зарплатою 3 500 євро брутто можуть отримувати різні суми нетто через відмінності в податкових класах, страхових внесках та особистих обставинах.

Важливо розуміти, що Steuerklasse впливає насамперед на розмір щомісячних податкових утримань, а не на остаточну суму річного податку. Остання залежить від загального оподатковуваного доходу, дозволених відрахувань, сімейного стану та способу оподаткування подружжя.

Після завершення року податкова служба Finanzamt може провести остаточний розрахунок на підставі декларації Einkommensteuererklärung. Якщо протягом року працівник сплатив більше, ніж належить, він може отримати повернення коштів. Якщо утримано недостатньо, виникне необхідність доплати.

У попередньому матеріалі ми розповідали, як відкрити бізнес у Німеччині: детальний посібник для іноземців.

Які податки із зарплати діють у Німеччині у 2026 році?

У 2026 році прибутковий податок у Німеччині розраховується за прогресивною шкалою: що вищий оподатковуваний дохід, то більша ставка застосовується до його відповідної частини. Окрім податку, із зарплати працівників утримують внески на медичне, пенсійне та інші види соціального страхування.

Ставки прибуткового податку в Німеччині у 2026 році

Відповідно до § 32a Закону про прибутковий податок (EStG), у 2026 році діють такі ставки для фізичних осіб:

- До 12 348 євро на рік – 0%, дохід у межах неоподатковуваного мінімуму

- Від 12 349 до 17 799 євро – прогресивна ставка, що починається з 14%

- Від 17 800 до 69 878 євро – прогресивна ставка, яка поступово зростає до 42%

- Від 69 879 до 277 825 євро – гранична ставка 42%

- Від 277 826 євро – гранична ставка 45%

Ці межі стосуються річного оподатковуваного доходу однієї особи. Для подружжя зі спільним оподаткуванням застосовується механізм Ehegattensplitting, за якого податок розраховують за спеціальною формулою на основі сукупного доходу.

Важливо: ставка 42% або 45% не поширюється на всю зарплату. Підвищена ставка застосовується лише до відповідної частини оподатковуваного доходу. 

Соціальні внески та додаткові податки

Окрім Lohnsteuer, працівники в Німеччині сплачують обов'язкові страхові внески. У 2026 році основні ставки становлять:

- Пенсійне страхування (Rentenversicherung) – 18,6%, з яких працівник зазвичай сплачує 9,3%

- Медичне страхування (Krankenversicherung) – 14,6% плюс додатковий внесок страхової каси. Офіційний середній додатковий тариф у 2026 році становить 2,9%. Зазвичай працівник і роботодавець ділять внески порівну

- Страхування на випадок безробіття (Arbeitslosenversicherung) – 2,6%, частка працівника становить 1,3%

- Страхування на випадок потреби в догляді (Pflegeversicherung) – 3,6%. Для бездітних працівників віком від 23 років загальна ставка становить 4,2%. Розподіл внесків має окремі правила, зокрема в Саксонії

Додатково можуть утримувати церковний податок (Kirchensteuer) у розмірі 8% або 9% від суми прибуткового податку для членів відповідних релігійних громад, а також солідарний збір (Solidaritätszuschlag) у розмірі до 5,5% від податкового зобов'язання. Останній після запровадження підвищеного порога звільнення переважно стосується платників із високими доходами.

Зауважимо, що соціальні внески нараховуються лише до встановлених меж доходу. У 2026 році вони становлять 5 812,50 євро на місяць для медичного страхування та страхування догляду і 8 450 євро для пенсійного страхування та страхування на випадок безробіття.

Для іноземних працівників за загальним правилом застосовуються ті самі ставки, що й для громадян Німеччини, якщо вони підлягають німецькому оподаткуванню та системі соціального страхування. Конкретний розмір утримань залежить від доходу, податкового статусу, страхування та особистих обставин.

Дізнатися більше про оподаткування для іноземців у Німеччині у 2026 році можна за посиланням.

Шість податкових класів у Німеччині та кому вони підходять

У 2026 році в Німеччині діють шість податкових класів (Steuerklasse I–VI). Кожен має власні правила розрахунку щомісячного прибуткового податку. Для іноземців застосовуються ті самі категорії, що й для громадян Німеччини, але право на певний клас залежить від податкового статусу та сімейних обставин.

Steuerklasse I – для неодружених працівників. Застосовується до самотніх осіб, розлучених, більшості працівників, які постійно проживають окремо від чоловіка або дружини, а також вдівців після завершення спеціального пільгового періоду. Це стандартний клас для іноземців, які працюють у Німеччині та не мають підстав для іншої категорії.

Steuerklasse II – для одиноких батьків. Призначений працівникам, які самостійно виховують дитину та відповідають умовам податкової пільги Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. У 2026 році вона становить 4 260 євро на рік за першу дитину та додатково 240 євро за кожну наступну. Це зменшує оподатковуваний дохід, а не суму податку безпосередньо.

Steuerklasse III – для одружених із відповідними податковими умовами. Зазвичай його обирає партнер із вищою зарплатою, якщо другий переходить до класу V. Клас III передбачає менші щомісячні утримання. Він також може застосовуватися до вдівців протягом року після смерті чоловіка або дружини за встановлених законом умов.

Steuerklasse IV – для подружжя. Стандартний клас для одружених працівників, які не проживають постійно окремо та відповідають вимогам щодо оподаткування. Найчастіше комбінацію IV/IV використовують партнери з приблизно однаковими доходами. Також доступний варіант IV/IV із коефіцієнтом, який враховує різницю в заробітках під час щомісячних утримань.

Steuerklasse V – для другого партнера в комбінації III/V. Застосовується, коли один із подружжя обирає клас III. За класом V утримання із зарплати зазвичай значно вищі, тому працівник отримує меншу суму нетто. Остаточне податкове навантаження подружжя визначається за результатами річного розрахунку.

Steuerklasse VI – для другої та наступних робіт. Використовується, коли працівник одночасно отримує зарплату від кількох роботодавців. Для додаткового місця роботи зазвичай застосовують клас VI, який не передбачає стандартних податкових знижок під час утримання Lohnsteuer. Водночас дохід від Minijob за певних умов може оподатковуватися за окремими правилами.

Важливо! Іноземці не можуть довільно обрати будь-який Steuerklasse. Податкова служба визначає доступні категорії відповідно до законодавства. Зміна класу можлива лише за наявності відповідних підстав.

У попередньому матеріалі ми розповідали про вартість життя в Німеччині у 2026 році.

Який податковий клас найвигідніший у Німеччині у 2026 році?

Найвигідніший Steuerklasse у Німеччині залежить від сімейного стану, різниці в доходах подружжя та фінансових пріоритетів. Для неодружених працівників зазвичай застосовується клас I, а для подружжя доступні три основні комбінації: III/V, IV/IV та IV/IV із коефіцієнтом.

Steuerklasse III/V – коли один із подружжя заробляє більше

Комбінацію III/V часто обирають сім'ї, у яких один партнер має значно вищу зарплату або другий тимчасово не працює. Працівник із класом III отримує більшу суму нетто, оскільки з його зарплати щомісяця утримують менше прибуткового податку. Водночас партнер із класом V стикається з вищими утриманнями.

Наприклад, якщо один із подружжя заробляє 4 000 євро брутто на місяць, а другий – 1 500 євро, комбінація III/V може збільшити щомісячний чистий дохід основного годувальника.

Однак така схема має недолік: якщо протягом року було утримано недостатньо податку, після подання річної декларації сім'ї доведеться доплатити різницю.

Steuerklasse IV/IV – коли подружжя має приблизно однакові доходи

Комбінація IV/IV автоматично застосовується до подружжя, яке відповідає встановленим умовам. Вона найкраще підходить для ситуацій, коли обидва партнери мають схожі зарплати.

Наприклад, якщо кожен заробляє по 3 000 євро брутто на місяць, використання IV/IV забезпечує відносно рівномірні податкові утримання.

Якщо доходи суттєво відрізняються, протягом року може виникнути переплата податку, яку згодом можна повернути через декларацію.

Steuerklasse IV/IV із коефіцієнтом – для точнішого розрахунку

IV/IV mit Faktor дозволяє врахувати співвідношення доходів подружжя ще під час щомісячного оподаткування. Finanzamt розраховує спеціальний коефіцієнт на підставі прогнозованих річних заробітків обох партнерів.

Цей варіант має кілька переваг:

- Податкові утримання точніше відповідають очікуваному річному зобов'язанню

- Партнер із нижчою зарплатою зазвичай отримує більше нетто, ніж за класом V

- Зменшується ризик значної доплати після подання декларації

- Податкове навантаження розподіляється між партнерами пропорційніше до їхніх доходів

Важливо: жодна з цих комбінацій сама по собі не зменшує остаточний річний прибутковий податок подружжя за однакових доходів та умов спільного оподаткування. Відрізняються лише щомісячні утримання. Вибір класу також може впливати на розмір окремих соціальних виплат, які залежать від зарплати нетто.

Для попереднього розрахунку податку за різними класами можна скористатися калькулятором Федерального міністерства фінансів. Він допомагає оцінити Lohnsteuer, але не замінює повний розрахунок зарплати нетто з урахуванням соціальних внесків.

Дізнатися більше про найкращі міста Німеччини для життя експатів у 2026 році можна за посиланням.

Як змінити податковий клас у Німеччині у 2026 році?

Змінити Steuerklasse у Німеччині можна через податкову службу Finanzamt або онлайн-портал ELSTER. Найчастіше це роблять після одруження, розлучення, зміни доходів подружжя або народження дитини. У 2026 році подружжя може змінювати комбінацію податкових класів кілька разів протягом року.

Покрокова інструкція зі зміни Steuerklasse

Для оформлення нового податкового класу необхідно:

1. Перевірити поточний Steuerklasse. Його можна знайти в розрахунковому листі зарплати (Gehaltsabrechnung) або в електронній системі ELStAM.

2. Визначити доступну комбінацію. Подружжя може обрати III/V, IV/IV або IV/IV із коефіцієнтом. Для одиноких батьків передбачений клас II за виконання відповідних умов.

3. Увійти на портал Mein ELSTER. Для подання електронної заяви потрібен обліковий запис. Альтернативний варіант – звернутися до місцевого Finanzamt.

4. Заповнити заяву. У 2026 році використовується форма Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen із додатком Anlage Steuerklassenwechsel. Для оформлення класу II потрібен додаток Anlage Kinder.

5. Подати документи та перевірити оновлення. Після опрацювання заяви Finanzamt змінює електронні податкові дані. Роботодавець отримує оновлену інформацію через ELStAM.

Для подружжя зазвичай потрібна згода обох партнерів. Виняток – перехід із комбінації III/V на IV/IV, який може ініціювати один із них. Іноземцям також можуть знадобитися документи, що підтверджують сімейний стан або інші підстави для зміни класу.

Коли набирає чинності новий податковий клас?

За загальним правилом, зміна Steuerklasse набирає чинності з першого числа місяця, наступного після подання заяви.

Наприклад, якщо подружжя подасть документи 15 жовтня 2026 року, новий клас застосовуватиметься з 1 листопада.

Для врахування добровільної зміни в поточному податковому році заяву необхідно подати не пізніше 30 листопада 2026 року. Якщо звернутися пізніше, нова комбінація за загальним правилом застосовуватиметься вже у 2027 році.

Окремі події, зокрема одруження або смерть чоловіка чи дружини, можуть передбачати інші правила визначення дати зміни класу.

Зверніть увагу! Після реєстрації шлюбу в Німеччині подружжю, яке відповідає податковим умовам, зазвичай автоматично присвоюють комбінацію IV/IV. Якщо партнери хочуть перейти на III/V або IV/IV із коефіцієнтом, потрібно подати окрему заяву.

Раніше ми розповідали про дефіцитні професії в Німеччині 2026 для отримання Blue Card.

Як перевірити податковий клас у Німеччині та повернути переплату?

Працівники в Німеччині можуть самостійно перевірити свій Steuerklasse, дізнатися суму утриманого прибуткового податку та за певних умов повернути переплачені кошти. Для цього використовують електронну систему ELStAM і річну податкову декларацію Einkommensteuererklärung.

Де перевірити свій Steuerklasse?

Інформація про податковий клас доступна трьома способами:

- У розрахунковому листі зарплати (Gehaltsabrechnung). Клас зазначають у полі Steuerklasse або StKl. Тут також відображаються зарплата брутто, утриманий Lohnsteuer та соціальні внески.

- Через Mein ELSTER. Після реєстрації з особистим податковим номером Steuer-ID можна переглянути електронні дані ELStAM, зокрема чинний податковий клас.

- У місцевому Finanzamt. Податкова служба надає інформацію про зареєстровані податкові дані та допомагає виправити помилки.

Якщо в документах зазначено неправильний Steuerklasse, потрібно звернутися до Finanzamt. Роботодавець використовує офіційні дані ELStAM і не може самостійно змінювати податковий клас працівника. 

Як отримати повернення податків у Німеччині?

Повернення податків у Німеччині (Steuererstattung) можливе, якщо протягом року роботодавець утримав більше прибуткового податку, ніж становить остаточне податкове зобов'язання працівника.

Для повернення коштів необхідно подати декларацію Einkommensteuererklärung через ELSTER або інший доступний спосіб. Під час розрахунку Finanzamt враховує річні доходи, утримані податки та дозволені витрати.

Зменшити оподатковуваний дохід за певних умов можуть витрати на дорогу до роботи, професійне навчання, робоче обладнання, переїзд із професійних причин та інші передбачені законодавством відрахування.

Після перевірки декларації Finanzamt надсилає податкове рішення (Steuerbescheid). Якщо встановлено переплату, кошти перераховують на зазначений банківський рахунок. Водночас подання декларації не гарантує повернення: за результатами розрахунку може виникнути й доплата.

Хто зобов'язаний подавати податкову декларацію?

Обов'язок подавати Einkommensteuererklärung залежить від джерел доходу та інших обставин. Зокрема, декларація зазвичай обов'язкова для подружжя, яке використовує комбінацію III/V або IV/IV із коефіцієнтом, якщо обоє отримують зарплату.

Працівники з класами I або IV без коефіцієнта, які отримують лише стандартну зарплату, часто можуть подавати декларацію добровільно, щоб повернути можливу переплату. Проте наявність додаткових доходів або інших передбачених законом обставин може створювати обов'язок звітування незалежно від класу.

Порада: після зміни податкового класу варто перевірити першу зарплатну відомість із новими даними. Це допоможе вчасно виявити неправильні утримання та уникнути несподіваної доплати наприкінці року.

У попередньому матеріалі ми розповідали, скільки заробляє середній клас у Німеччині у 2026 році.

Що потрібно знати іноземцям про податкові класи в Німеччині?

Податкові класи в Німеччині для іноземців визначаються за загальними правилами, однак право на окремі пільги залежить від податкового резидентства, сімейного стану та місця проживання членів родини. Громадянство саме по собі не визначає розмір прибуткового податку.

Перед працевлаштуванням або зміною Steuerklasse варто врахувати кілька нюансів:

- Податкове резидентство. Іноземці, які мають місце проживання або звичайне місце перебування в Німеччині, зазвичай підлягають необмеженому оподаткуванню. Це передбачає декларування доходів із Німеччини та інших країн з урахуванням міжнародних податкових угод. Правило 183 днів не є єдиним критерієм визначення податкового статусу.

- Шлюб, укладений за кордоном. Якщо іноземець одружився за межами Німеччини, для зміни Steuerklasse можуть знадобитися іноземне свідоцтво про шлюб та підтвердження сімейного стану. Документи необхідно належним чином оформити для використання в Німеччині.

- Проживання чоловіка або дружини за кордоном. Право на класи III, IV або V залежить від податкового статусу обох партнерів. Для громадян ЄС та ЄЕЗ передбачені окремі можливості спільного оподаткування, якщо другий партнер проживає в іншій країні ЄС або ЄЕЗ. Самого факту шлюбу недостатньо для автоматичного отримання класу III.

- Доходи з кількох країн. Якщо іноземець працює одночасно в Німеччині та за кордоном, потрібно враховувати положення угод про уникнення подвійного оподаткування. Іноземні доходи можуть впливати на розрахунок німецького податку навіть тоді, коли безпосередньо не оподатковуються в Німеччині.

- Реєстрація після переїзду. Після оформлення місця проживання (Anmeldung) іноземець зазвичай отримує персональний податковий ідентифікатор Steuer-ID. Він потрібен роботодавцю для правильного розрахунку Lohnsteuer.

Особливості оподаткування іноземців визначають § 1 EStG та § 1a EStG. 

Головне правило для працівників у Німеччині: податковий клас потрібно оцінювати не лише за сумою щомісячної зарплати нетто, а й за річним податковим навантаженням. Для подружжя варто порівняти доступні комбінації Steuerklasse, перевірити право на пільги та врахувати можливі доплати після подання декларації. Це допоможе правильно планувати сімейний бюджет і уникнути зайвих податкових витрат.

Інвестиції, відкриття компанії в іншій країні, дистанційний запуск представництва або переїзд команди потребують чіткої правової стратегії. Особистий адвокат для бізнесу супроводжує весь процес: від вибору юрисдикції та податкової моделі до оформлення віз і захисту активів.

Залучіть особистого адвоката для бізнесу та забезпечте безпечну релокацію й розвиток компанії за кордоном!

Нагадаємо! Плануєте інвестувати у нерухомість за програмою Golden Visa? Ми вже розповідали, які програми у 2025 році стали найвигіднішими для інвесторів. У статті – порівняння ОАЕ, Греції, Туреччини, Латвії та країн Азії, реальна дохідність від нерухомості та ключові ризики, які варто врахувати перед інвестицією.

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Туристичний гайд для 200 країн світу;

Юридична консультація від локального фахівця з візових та міграційних питань;

Туристичне страхування по всьому світу (для отримання послуг оберіть країну, що вас цікавить та громадянство);

Медичне страхування по всьому світу.

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.