Classes fiscales en Allemagne en 2026 : taux et règles

En Allemagne, il existe six classes d'imposition (Steuerklasse) qui déterminent les modalités de prélèvement de l'impôt sur le revenu sur le salaire d'un salarié. Le choix de la classe dépend de la situation familiale, de la présence d'enfants et du nombre d'emplois occupés. En 2026, l'abattement fiscal s'élève à 12 348 euros par an, et le taux maximal d'impôt sur le revenu atteint 45 %. Nous vous expliquons quelles sont les classes d'imposition en vigueur en Allemagne, quel est le montant des impôts payés par les étrangers, quelle option convient aux différentes situations familiales et comment changer de Steuerklasse.

Dans notre précédent article, nous avons présenté le classement des pays les plus riches du monde en 2026 en fonction de leur PIB.

Toute activité commerciale comporte des risques: impôts, contrats, inspections, conflits avec des partenaires ou des organismes gouvernementaux. Un avocat d'affaires vous aidera à éviter les erreurs critiques et à protéger les intérêts de votre entreprise à chaque étape de son développement.

Consultez un avocat d'affaires et trouvez la solution juridique optimale dès aujourd'hui ! 

Qu’est-ce que la « Steuerklasse » et comment influe-t-elle sur le salaire en Allemagne ?

La « Steuerklasse » (classe d’imposition) est la catégorie sur la base de laquelle l’employeur calcule l’impôt mensuel sur le revenu (Lohnsteuer) prélevé sur le salaire d’un salarié en Allemagne. La classe d'imposition tient compte de la situation familiale, de la présence d'enfants, du droit à certaines réductions d'impôt et du nombre d'emplois.

En Allemagne, deux notions principales sont utilisées pour calculer le salaire :

- Bruttogehalt (brut) : le salaire avant déduction des impôts et des cotisations sociales

- Nettogehalt (net) : le montant que le salarié perçoit effectivement sur son compte bancaire après toutes les retenues obligatoires

Par exemple, deux salariés percevant le même salaire brut de 3 500 euros peuvent recevoir des montants nets différents en raison de différences au niveau des classes d’imposition, des cotisations sociales et de leur situation personnelle.

Il est important de comprendre que la classe d'imposition (Steuerklasse) influe avant tout sur le montant des retenues fiscales mensuelles, et non sur le montant final de l'impôt annuel. Ce dernier dépend du revenu imposable total, des abattements autorisés, de la situation familiale et du mode d'imposition des conjoints.

À la fin de l’année, l’administration fiscale (Finanzamt) peut procéder à un décompte définitif sur la base de la déclaration d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung). Si, au cours de l’année, le salarié a payé plus que ce qui lui incombait, il peut bénéficier d’un remboursement. Si les retenues ont été insuffisantes, un paiement complémentaire sera nécessaire.

Dans notre article précédent, nous avons expliqué comment créer une entreprise en Allemagne : guide détaillé pour les étrangers.

Quels sont les impôts sur le salaire en vigueur en Allemagne en 2026 ?

En 2026, l’impôt sur le revenu en Allemagne est calculé selon un barème progressif : plus le revenu imposable est élevé, plus le taux appliqué à la tranche correspondante est élevé. Outre l’impôt, des cotisations d’assurance maladie, de retraite et d’autres types d’assurance sociale sont prélevées sur le salaire des salariés.

Taux d'imposition sur le revenu en Allemagne en 2026

Conformément au § 32a de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG), les taux suivants s'appliquent aux particuliers en 2026 :

- Jusqu'à 12 348 euros par an – 0 %, revenu compris dans le seuil d'exonération

- De 12 349 à 17 799 euros – taux progressif commençant à 14 %

- De 17 800 à 69 878 euros – taux progressif augmentant progressivement jusqu’à 42 %

- De 69 879 à 277 825 euros – taux maximal de 42 %

- À partir de 277 826 euros – taux maximal de 45 %

Ces seuils s'appliquent au revenu imposable annuel d'une personne seule. Pour les couples mariés soumis à l’imposition commune, le mécanisme du « Ehegattensplitting » s’applique : l’impôt est alors calculé selon une formule spécifique basée sur le revenu global.

Important : le taux de 42 % ou 45 % ne s’applique pas à l’intégralité du salaire. Le taux majoré ne s’applique qu’à la partie correspondante du revenu imposable.

Cotisations sociales et impôts supplémentaires

Outre la Lohnsteuer, les salariés en Allemagne versent des cotisations sociales obligatoires. En 2026, les taux de base s’élèvent à :

- Assurance retraite (Rentenversicherung) – 18,6 %, dont 9,3 % sont généralement à la charge du salarié

- Assurance maladie (Krankenversicherung) – 14,6 %, auxquels s’ajoute une contribution supplémentaire de la caisse d’assurance maladie. Le taux supplémentaire moyen officiel en 2026 s’élève à 2,9 %. En règle générale, le salarié et l’employeur se partagent ces cotisations à parts égales

- Assurance chômage (Arbeitslosenversicherung) – 2,6 %, la part à la charge du salarié s'élevant à 1,3 %

- Assurance dépendance (Pflegeversicherung) – 3,6 %. Pour les salariés sans enfant âgés de 23 ans et plus, le taux global s'élève à 4,2 %. La répartition des cotisations est soumise à des règles spécifiques, notamment en Saxe

Une taxe ecclésiastique (Kirchensteuer) pouvant atteindre 8 % ou 9 % du montant de l’impôt sur le revenu peut être prélevée pour les membres des communautés religieuses concernées, ainsi qu’une contribution de solidarité (Solidaritätszuschlag) pouvant aller jusqu’à 5,5 % de l’assiette fiscale. Ce dernier, depuis l’introduction d’un seuil d’exonération plus élevé, concerne principalement les contribuables à revenus élevés.

Il convient de noter que les cotisations sociales ne sont prélevées que jusqu’à certains plafonds de revenus. En 2026, celles-ci s’élèvent à 5 812,50 euros par mois pour l’assurance maladie et l’assurance dépendance, et à 8 450 euros pour l’assurance retraite et l’assurance chômage.

En règle générale, les mêmes taux que ceux applicables aux ressortissants allemands s’appliquent aux travailleurs étrangers, à condition qu’ils soient assujettis à l’impôt et au régime de sécurité sociale allemands. Le montant précis des retenues dépend des revenus, du statut fiscal, de la couverture sociale et de la situation personnelle.

Pour en savoir plus sur la fiscalité des étrangers en Allemagne en 2026, cliquez sur le lien.

Les six classes d’imposition en Allemagne et à qui elles s’adressent

En 2026, six classes d’imposition (Steuerklasse I à VI) sont en vigueur en Allemagne. Chacune est soumise à ses propres règles de calcul de l’impôt sur le revenu mensuel. Les mêmes catégories s’appliquent aux étrangers qu’aux citoyens allemands, mais l’éligibilité à une classe donnée dépend du statut fiscal et de la situation familiale.

Steuerklasse I – pour les salariés célibataires. Elle s'applique aux personnes seules, aux personnes divorcées, à la plupart des salariés vivant en permanence séparés de leur conjoint, ainsi qu'aux veufs à l'issue d'une période d'allègement fiscale spécifique. Il s'agit de la classe standard pour les étrangers travaillant en Allemagne et ne remplissant pas les conditions requises pour une autre catégorie.

La classe d'imposition II – pour les parents isolés. Elle est destinée aux salariés qui élèvent seuls un enfant et remplissent les conditions d'octroi de l'abattement fiscal « Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ». En 2026, celui-ci s'élève à 4 260 euros par an pour le premier enfant et à 240 euros supplémentaires pour chaque enfant suivant. Cela réduit le revenu imposable, et non le montant de l’impôt directement.

Steuerklasse III – pour les couples mariés remplissant les conditions fiscales requises. Elle est généralement choisie par le conjoint ayant le salaire le plus élevé, si l’autre passe en classe V. La classe III prévoit des retenues mensuelles moins élevées. Elle peut également s’appliquer aux veufs pendant l’année suivant le décès de leur conjoint, sous réserve des conditions prévues par la loi.

La classe d’imposition IV – pour les couples mariés. Il s’agit de la classe standard pour les salariés mariés qui ne vivent pas séparément de manière permanente et qui remplissent les conditions d’imposition requises. La combinaison IV/IV est le plus souvent utilisée par des conjoints dont les revenus sont à peu près équivalents. Il existe également une variante IV/IV avec un coefficient qui tient compte de la différence de revenus lors des retenues mensuelles.

Classe d'imposition V – pour le deuxième conjoint dans la combinaison III/V. Elle s'applique lorsque l'un des conjoints choisit la classe III. Dans la classe V, les retenues sur salaire sont généralement nettement plus élevées, ce qui fait que le salarié perçoit un montant net inférieur. La charge fiscale finale du couple est déterminée à l’issue du décompte annuel.

La classe d’imposition VI – pour le deuxième emploi et les suivants. Elle est utilisée lorsque le salarié perçoit simultanément un salaire de plusieurs employeurs. Pour un emploi supplémentaire, on applique généralement la classe VI, qui ne prévoit pas d’abattements fiscaux standard lors de la retenue de l’impôt sur le salaire (Lohnsteuer). Par ailleurs, les revenus issus d’un « Minijob » peuvent, sous certaines conditions, être imposés selon des règles spécifiques.

Important ! Les étrangers ne peuvent pas choisir librement n’importe quelle classe d’imposition. L’administration fiscale détermine les catégories disponibles conformément à la législation.

Un changement de classe n’est possible que s’il existe des motifs valables.

Dans un article précédent, nous avons abordé le coût de la vie en Allemagne en 2026.

Quelle est la classe d’imposition la plus avantageuse en Allemagne en 2026 ?

La classe d’imposition la plus avantageuse en Allemagne dépend de la situation familiale, de la différence de revenus entre les conjoints et des priorités financières. Pour les travailleurs célibataires, c’est généralement la classe I qui s’applique, tandis que pour les couples, trois combinaisons principales sont disponibles : III/V, IV/IV et IV/IV avec un coefficient.

Classe d'imposition III/V – lorsque l'un des conjoints gagne plus

La combinaison III/V est souvent choisie par les familles dans lesquelles l'un des partenaires a un salaire nettement plus élevé ou dont l'autre est temporairement sans emploi. Le salarié de la classe III perçoit un montant net plus élevé, car moins d'impôt sur le revenu est prélevé chaque mois sur son salaire. En revanche, le conjoint classé en catégorie V subit des retenues plus élevées.

Par exemple, si l’un des conjoints gagne 4 000 euros bruts par mois et l’autre 1 500 euros, la combinaison III/V peut augmenter le revenu net mensuel du principal soutien de famille.

Cependant, ce schéma présente un inconvénient : si le montant d’impôt retenu au cours de l’année s’avère insuffisant, la famille devra s’acquitter de la différence après avoir déposé sa déclaration annuelle.

Classe d'imposition IV/IV – lorsque les conjoints ont des revenus à peu près équivalents

La combinaison IV/IV s'applique automatiquement aux conjoints qui remplissent les conditions requises. Elle convient particulièrement aux situations où les deux partenaires ont des salaires similaires.

Par exemple, si chacun gagne 3 000 euros bruts par mois, le recours à la classe IV/IV garantit des retenues fiscales relativement uniformes.

Si les revenus diffèrent considérablement, un trop-perçu d’impôt peut survenir au cours de l’année, qui pourra ensuite être remboursé via la déclaration.

La classe d'imposition IV/IV avec facteur – pour un calcul plus précis

La classe IV/IV avec facteur permet de prendre en compte le rapport entre les revenus des conjoints dès l'imposition mensuelle. L'administration fiscale calcule un facteur spécifique sur la base des revenus annuels prévisionnels des deux partenaires.

Cette option présente plusieurs avantages :

- Les retenues fiscales correspondent plus précisément à l’obligation fiscale annuelle prévue

- Le partenaire dont le salaire est le plus bas perçoit généralement un salaire net plus élevé qu’avec la classe V

- Le risque d’un supplément d’impôt important après le dépôt de la déclaration est réduit

- La charge fiscale est répartie entre les partenaires de manière plus proportionnelle à leurs revenus

Important : aucune de ces combinaisons ne réduit en soi l’impôt sur le revenu annuel final du couple, à revenus égaux et dans les mêmes conditions d’imposition commune. Seuls les prélèvements mensuels diffèrent. Le choix de la classe peut également influer sur le montant de certaines prestations sociales, qui dépendent du salaire net.

Pour effectuer un calcul prévisionnel de l’impôt selon différentes classes, vous pouvez utiliser le calculateur du ministère fédéral des Finances. Il permet d’estimer le Lohnsteuer, mais ne remplace pas le calcul complet du salaire net tenant compte des cotisations sociales.

Pour en savoir plus sur les meilleures villes d’Allemagne où vivre pour les expatriés en 2026, cliquez sur le lien.

Comment changer de classe d'imposition en Allemagne en 2026 ?

Il est possible de modifier sa Steuerklasse en Allemagne auprès du service des impôts (Finanzamt) ou via le portail en ligne ELSTER. Cela se fait le plus souvent après un mariage, un divorce, une modification des revenus du couple ou la naissance d'un enfant. En 2026, les conjoints pourront modifier la combinaison de leurs classes d’imposition plusieurs fois au cours de l’année.

Guide étape par étape pour modifier la Steuerklasse

Pour demander une nouvelle classe d’imposition, il faut :

1. Vérifier la Steuerklasse actuelle. Elle figure sur la fiche de paie (Gehaltsabrechnung) ou dans le système électronique ELStAM.

2. Déterminer la combinaison disponible. Les conjoints peuvent choisir III/V, IV/IV ou IV/IV avec un coefficient. Pour les parents isolés, la classe II est prévue si les conditions requises sont remplies.

3. Se connecter au portail Mein ELSTER. Un compte est nécessaire pour déposer une demande en ligne. Une autre option consiste à s'adresser au Finanzamt local.

4. Remplir la demande. En 2026, le formulaire « Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen » est utilisé, accompagné de l’annexe « Anlage Steuerklassenwechsel ». Pour demander la classe II, l’annexe « Anlage Kinder » est nécessaire.

5. Envoyer les documents et vérifier la mise à jour. Une fois la demande traitée, le Finanzamt modifie les données fiscales électroniques. L'employeur reçoit les informations mises à jour via ELStAM.

Pour les couples mariés, le consentement des deux conjoints est généralement requis. Exception : le passage de la combinaison III/V à IV/IV, qui peut être initié par l'un des deux conjoints. Les ressortissants étrangers peuvent également avoir besoin de documents attestant de leur situation familiale ou d'autres motifs justifiant le changement de classe.

Quand la nouvelle classe d'imposition prend-elle effet ?

En règle générale, le changement de classe d'imposition prend effet le premier jour du mois suivant le dépôt de la demande.

Par exemple, si un couple dépose sa demande le 15 octobre 2026, la nouvelle classe s'appliquera à compter du 1er novembre.

Pour que le changement volontaire soit pris en compte au cours de l’année fiscale en cours, la demande doit être déposée au plus tard le 30 novembre 2026. En cas de dépôt tardif, la nouvelle combinaison s’appliquera, en règle générale, dès 2027.

Certains événements, notamment le mariage ou le décès du conjoint, peuvent donner lieu à d’autres règles pour déterminer la date du changement de catégorie.

Attention ! Après l’enregistrement du mariage en Allemagne, les couples remplissant les conditions fiscales se voient généralement attribuer automatiquement la combinaison IV/IV. Si les conjoints souhaitent passer à la combinaison III/V ou IV/IV avec un coefficient, ils doivent déposer une demande distincte.

Nous avons déjà évoqué les métiers en pénurie en Allemagne en 2026 pour l’obtention de la Blue Card.

Comment vérifier sa classe d’imposition en Allemagne et se faire rembourser un trop-perçu ?

En Allemagne, les salariés peuvent vérifier eux-mêmes leur Steuerklasse, connaître le montant de l’impôt sur le revenu retenu et, sous certaines conditions, se faire rembourser les sommes versées en trop. Pour cela, ils utilisent le système électronique ELStAM et la déclaration d’impôt annuelle (Einkommensteuererklärung).

Où vérifier sa Steuerklasse ?

Les informations relatives à la classe d’imposition sont disponibles de trois manières :

- Sur la fiche de paie (Gehaltsabrechnung). La classe est indiquée dans le champ « Steuerklasse » ou « StKl ». Le salaire brut, l’impôt sur le salaire (Lohnsteuer) retenu et les cotisations sociales y figurent également.

- Via Mein ELSTER. Après vous être connecté avec votre numéro d’identification fiscale (Steuer-ID), vous pouvez consulter les données électroniques ELStAM, notamment votre classe d’imposition en vigueur.

- Au Finanzamt local. L’administration fiscale fournit des informations sur les données fiscales enregistrées et aide à corriger les erreurs.

Si une classe d’imposition erronée est indiquée dans les documents, il faut s’adresser au Finanzamt. L’employeur utilise les données officielles ELStAM et ne peut pas modifier de son propre chef la classe d’imposition d’un salarié.

Comment obtenir un remboursement d’impôts en Allemagne ?

Un remboursement d'impôt en Allemagne (Steuererstattung) est possible si, au cours de l'année, l'employeur a prélevé plus d'impôt sur le revenu que ne le représente l'obligation fiscale finale du salarié.

Pour obtenir un remboursement, il est nécessaire de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung) via ELSTER ou tout autre moyen disponible. Lors du calcul, le Finanzamt prend en compte les revenus annuels, les impôts retenus à la source et les dépenses déductibles.

Sous certaines conditions, les frais de déplacement pour se rendre au travail, la formation professionnelle, le matériel de travail, le déménagement pour raisons professionnelles et d’autres déductions prévues par la loi peuvent réduire le revenu imposable.

Après vérification de la déclaration, le Finanzamt envoie un avis d’imposition (Steuerbescheid). Si un trop-perçu est constaté, les fonds sont versés sur le compte bancaire indiqué. Toutefois, le dépôt d’une déclaration ne garantit pas un remboursement : le calcul peut également donner lieu à un redressement fiscal.

Qui est tenu de déposer une déclaration d’impôt ?

L’obligation de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung) dépend des sources de revenus et d’autres circonstances. En particulier, la déclaration est généralement obligatoire pour les couples mariés qui utilisent la combinaison III/V ou IV/IV avec un coefficient, si les deux conjoints perçoivent un salaire.

Les salariés relevant des classes I ou IV sans coefficient, qui ne perçoivent qu’un salaire standard, peuvent souvent déposer une déclaration de leur plein gré afin de récupérer un éventuel trop-perçu. Toutefois, l’existence de revenus supplémentaires ou d’autres circonstances prévues par la loi peut entraîner une obligation de déclaration, quelle que soit la classe.

Conseil : après un changement de classe d’imposition, il est conseillé de vérifier la première fiche de paie comportant les nouvelles données. Cela permettra de détecter à temps les retenues erronées et d’éviter un paiement supplémentaire inattendu en fin d’année.

Dans un article précédent, nous avons expliqué combien gagne en moyenne une personne en Allemagne en 2026.

Que doivent savoir les étrangers sur les classes d’imposition en Allemagne ?

En Allemagne, les classes d’imposition des étrangers sont déterminées selon les règles générales, mais le droit à certaines réductions dépend de la résidence fiscale, de la situation familiale et du lieu de résidence des membres de la famille. La nationalité en soi ne détermine pas le montant de l’impôt sur le revenu.

Avant de prendre un emploi ou de changer de « Steuerklasse », il convient de prendre en compte plusieurs nuances :

- La résidence fiscale. Les étrangers qui ont leur domicile ou leur résidence habituelle en Allemagne sont généralement soumis à une imposition illimitée. Cela implique de déclarer les revenus provenant d’Allemagne et d’autres pays, en tenant compte des conventions fiscales internationales. La règle des 183 jours n’est pas le seul critère permettant de déterminer le statut fiscal.

- Mariage conclu à l’étranger. Si un étranger s’est marié hors d’Allemagne, un acte de mariage étranger et une attestation de l’état civil peuvent être nécessaires pour modifier la classe d’imposition. Ces documents doivent être dûment légalisés pour être utilisés en Allemagne.

- Résidence du conjoint à l’étranger. Le droit aux classes III, IV ou V dépend du statut fiscal des deux partenaires. Pour les citoyens de l’UE et de l’EEE, des possibilités spécifiques d’imposition commune sont prévues si le second partenaire réside dans un autre pays de l’UE ou de l’EEE. Le simple fait d’être marié ne suffit pas pour bénéficier automatiquement de la classe III.

- Revenus provenant de plusieurs pays. Si un ressortissant étranger travaille à la fois en Allemagne et à l’étranger, il convient de tenir compte des dispositions des conventions de double imposition. Les revenus étrangers peuvent avoir une incidence sur le calcul de l’impôt allemand, même s’ils ne sont pas directement imposés en Allemagne.

- Enregistrement après le déménagement. Après avoir déclaré son domicile (Anmeldung), le ressortissant étranger reçoit généralement un numéro d’identification fiscale personnel (Steuer-ID). Celui-ci est nécessaire à l’employeur pour calculer correctement l’impôt sur le salaire (Lohnsteuer).

Les particularités de l’imposition des ressortissants étrangers sont définies par les § 1 et § 1a de l’EStG.

Règle fondamentale pour les salariés en Allemagne : la classe d’imposition ne doit pas être évaluée uniquement en fonction du montant du salaire net mensuel, mais également en fonction de la charge fiscale annuelle. Pour les couples mariés, il est conseillé de comparer les combinaisons de classes d'imposition (Steuerklasse) disponibles, de vérifier le droit à des abattements et de prendre en compte les éventuels remboursements après le dépôt de la déclaration. Cela permettra de planifier correctement le budget familial et d'éviter des dépenses fiscales inutiles.

Investir, créer une entreprise à l'étranger, ouvrir un bureau de représentation à distance ou transférer une équipe nécessitent une stratégie juridique claire. Un avocat d'affaires vous accompagne tout au long du processus : du choix de la juridiction et du modèle fiscal à l'obtention des visas et à la protection de vos actifs.

Faites appel à un avocat d'affaires et assurez-vous un transfert et un développement réussis de votre entreprise à l'international !

Rappel ! Envisagez-vous d’investir dans l’immobilier dans le cadre du programme Golden Visa ? Nous vous avons déjà indiqué quels programmes se sont avérés les plus rentables pour les investisseurs en 2025. Cet article compare les Émirats arabes unis, la Grèce, la Turquie, la Lettonie et d’autres pays asiatiques, le rendement réel de l’immobilier et les principaux risques à prendre en compte avant d’investir.