Italien bietet günstige Steueroptionen für Freiberufler und Selbstständige. Viele Expats können bei ihrem Umzug in das Land mit einem vereinfachten Steuersystem rechnen. Der Staat hat jedoch bestimmte Regeln und Beschränkungen erlassen, die befolgt werden müssen. Informieren Sie sich über die Besonderheiten des Steuersystems in Italien für Ausländer

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Selbstständigkeit ist in Italien sehr beliebt. Laut Weltbank sind etwa 22 % der Arbeitnehmer in Italien selbstständig. Der Hauptvorteil ist, dass das Steuersystem recht einfach ist. Nach italienischem Recht müssen Freiberufler und Selbstständige eine jährliche Steuererklärung abgeben und auf ihr Einkommen Einkommensteuer (IPREF oder imposta sul reddito delle persone fisiche) zahlen.

Wir sagen Ihnen, welche Steuern ausländische Freiberufler in Italien zahlen müssen.

Einkommensteuer in Italien für Freiberufler und Selbstständige

Selbstständige können in Italien eine der folgenden Unternehmensarten besitzen:

- Einzelunternehmen (ditta individuale) – geschaffen für selbstständige Unternehmer, die im Bereich Verkauf tätig sind.

- Freiberufler (libero professionale) – dieser Status steht ausschließlich selbstständigen Einwohnern zur Verfügung, die geistige Tätigkeiten wie Beratung, juristische Arbeit oder Journalismus ausüben.

Egal, für welche Art von Unternehmen Sie sich entscheiden, Sie müssen in Italien trotzdem eine Steuererklärung abgeben und Einkommensteuer zahlen.

Wenn Sie zum ersten Mal ein Unternehmen in Italien gründen, müssen Sie sich für das Steuersystem entscheiden. Sie zahlen entweder die Standardsteuersätze (für Arbeitnehmer) oder nutzen das Forfettario-System, ein 2015 eingeführtes einheitliches Steuersystem.

Standardsätze der Einkommensteuer in Italien

Wenn Sie in Italien ein Unternehmen gründen, das Standardsteuersätze zahlt, wird Ihr Einkommen progressiv in drei Gruppen besteuert:

- Bis zu 28.000 Euro – 23 %;

- 28.001–55.000 Euro – 35 %;

- 55.001 Euro und mehr – 43 %.

Wenn Sie sich für das Standardsteuersystem entscheiden, können Sie damit rechnen, dass Ihnen bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung bestimmte Ausgaben erstattet werden. Sie können auch die italienische Steuergutschrift für Selbstständige in Anspruch nehmen.

Selbstständige in Italien, die das Standardsteuersystem nutzen, können das Programm für nach Italien ziehende Arbeitnehmer (lavoratori impatriati) nutzen. Es ermöglicht Einzelpersonen, in den ersten fünf Jahren ihres Aufenthalts im Land nur 30 % ihres Einkommens zu versteuern. In einigen Regionen ist ein niedrigerer Satz von 10 % verfügbar.

Einheitliches Steuersystem (Forfettario-Regime)

Expats, die in Italien ein Unternehmen gründen, können in den ersten fünf Jahren von einem Steuersatz von nur 5 % profitieren. Nach fünf Jahren steigt dieser Indikator auf 15 %. Sie können Ihr Gebot jedoch auch noch weiter senken. Jeder Beruf in Italien hat einen Einkommenscode (ATECO – Link auf Italienisch), der bestimmt, welcher Prozentsatz des Einkommens besteuert wird.

Voraussetzungen für Teilnehmer:

- Ihr Einkommen sollte 85.000 Euro nicht überschreiten.

- Wenn Sie auch für einen italienischen Arbeitgeber arbeiten, dürfen Sie nicht mehr als 30.000 Euro pro Jahr verdienen.

- Sie haben keinen Anspruch auf Besteuerung im Rahmen des vereinfachten Systems, wenn Sie im letzten Jahr mehr als 30.000 Euro von Ihrem Arbeitgeber verdient haben.

Um auf das Pauschalsteuersystem zuzugreifen, müssen Sie bei der Registrierung für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer den Forfettario-Modus auswählen.

Ausführlichere Informationen zu den Merkmalen des Pauschalsatzsystems finden Sie auf der Website des italienischen Finanzamts.

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Registrierung im Steuersystem für Selbständige in Italien

Um sich als Selbständiger steuerpflichtig registrieren zu können, müssen Sie eine Steueridentifikationsnummer beantragen. Bringen Sie dazu Ihren Reisepass und Ihre Aufenthaltskarte zur Einwanderungsbehörde der örtlichen Gemeinde oder gehen Sie zur Polizeistation.

Nicht-EU-Bürger müssen die Struktur ihres Unternehmens bestimmen, bevor sie sich registrieren können.

Darüber hinaus müssen Privatunternehmer, die regelmäßig geschäftlichen, landwirtschaftlichen, künstlerischen oder beruflichen Tätigkeiten nachgehen, in Italien eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (partita IVA) beantragen.

Um sich als Umsatzsteuerzahler registrieren zu lassen, müssen Sie die entsprechenden Formulare bei der italienischen Steuerbehörde einreichen.

Steuergutschriften und Gutschriften für italienische Freiberufler und Selbständige

Wenn Sie sich für das Standardsteuersystem entscheiden, können Sie einen Teil der Kosten bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung absetzen. Dabei handelt es sich um Ausgaben im Zusammenhang mit der Unternehmensführung – Miete für Büroräume, Nebenkosten und Materialien sowie:

- Familienfreibetrag: maximal 1.220 € für jedes Kind unter drei Jahren, 950 € für jedes Kind über drei Jahren, 800 € für einen unterhaltsberechtigten Ehepartner und 750 € für andere unterhaltsberechtigte Personen.

- Steuergutschrift für medizinische Ausgaben: 19 % der angefallenen Ausgaben über 129 Euro.

- Steuergutschrift für Ausbildungskosten: 19 % der Ausbildungskosten im Kindergarten oder bis zu 800 Euro pro Jahr und Kind in der Schule. Studiengebühren sind vollständig abzugsfähig.

- Hypothekenzinsdarlehen: 19 % der gezahlten Hypothekenzinsen, bis zu 4.000 Euro.

Wie reicht man eine Erklärung für Selbstständige in Italien ein?

Sie müssen jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Unabhängig davon, ob Sie den Standard- oder Festsatz verwenden, müssen Sie Ihr Redditi PF-Steuerformular online bis zum 30. November des auf das Steuerjahr folgenden Jahres einreichen.

Die italienische Regierung erhebt auch Mehrwertsteuer auf in Italien verbrauchte Waren und erbrachte Dienstleistungen. Der Standardsatz beträgt 22 %. Die Mehrwertsteuererklärung muss einmal jährlich zwischen dem 1. Februar und dem 30. April 2024 eingereicht werden.

Sozialversicherung für Selbständige

Selbständige müssen Sozialversicherungsbeiträge an die italienische Sozialversicherungsbehörde (INPS oder Instituto Nazionale Previdenza Sociale) zahlen. Die Höhe der Zahlungen ist unterschiedlich. Wenn Sie als Mehrwertsteuerzahler registriert sind, aber keinen Anspruch auf eine obligatorische Rentenkasse haben, müssen Sie Sozialversicherungsbeiträge über ein separates Sozialversicherungssystem (gestione separata) in Höhe von etwa 26 % zahlen. Wer in der obligatorischen Kasse eingeschrieben ist, zahlt Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von etwa 24 %.

Strafen in Italien bei Nichtzahlung von Steuern

- Wenn Sie eine Steuererklärung nicht fristgerecht eingereicht haben, müssen Sie der Steuerinspektion eine Geldstrafe in Höhe von 250 bis 1.000 Euro zahlen.

- Wenn Sie die Steuer zu wenig bezahlt haben, sind Sie für den geschuldeten Betrag zuzüglich der Gebühr verantwortlich. Die Provision beträgt je nach Höhe der Schulden und Zahlungsverzug zwischen 120 % und 240 %.

- Es können zusätzliche Geldbußen gegen Sie verhängt werden, wenn Sie ausländisches Vermögen nicht deklarieren.

Das italienische Steuersystem begünstigt den Umzug von Selbständigen und Freiberuflern, da es auf die Geschäftsentwicklung ausgerichtet ist. Daher kann ein Umzug hierher eine gute Etappe in der Entwicklung Ihres Unternehmens sein.

Wir erinnern Sie daran! Für einen dauerhaften Aufenthalt in Italien muss ein Ausländer eine Aufenthaltserlaubnis einholen. Wir haben bereits erklärt, welche Arten von Genehmigungen es gibt und wie das Verfahren zur Ausstellung des Dokuments im Jahr 2024 aussieht.

Igor Usyk - Leiter der Abteilung Migration bei VisitWorld

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