Італія має сприятливі варіанти оподаткування для фрилансерів та самозайнятих осіб. Багато експатів при переїзді до країни можуть розраховувати на спрощену систему оподаткування. Проте в державі затверджено певні правила та обмеження, яких необхідно дотримуватись. Дізнайтесь, які особливості має система оподаткування в Італії для іноземців

Замовляйте страховий поліс для безпечної подорожі у будь-який куточок світу

Купити

Робота сам на себе є досить популярною в Італії. Згідно з даними Світового банку, близько 22% працівників в Італії є самозайнятими. Головною перевагою є те, що система оподаткування доволі проста. Італійське законодавство зобовʼязує фрилансерів та самозайнятих осіб подавати річну податкову декларацію та сплачувати прибутковий податок (IPREF або imposta sul reddito delle persone fisiche) зі своїх доходів.  

Розповідаємо, які податки необхідно буде сплачувати в Італії фрилансерам-іноземцям. 

Прибутковий податок в Італії для фрилансерів і самозайнятих осіб 

Самозайняті працівники можуть володіти в Італії одним з наступних типів підприємств: 

- Одноосібне володіння (ditta individuale) – створено для самозайнятих підприємців, які працюють в галузі продажу. 

- Фрилансер (libero professionista) – даний статус доступний виключно для самозайнятих резидентів, які здійснюють інтелектуальну діяльність, таку як консультування, юридична робота або журналістика.

Не важливо, який тип ведення діяльності Ви оберете, вам все одно необхідно буде подати податкову декларацію в Італії та сплатити податок на прибуток.

Якщо ви вперше відкриваєте компанію в Італії, вам необхідно визначитися з податковим режимом. Ви або сплачуєте стандартні ставки податку (для працівників), або користуєтеся режимом forfettario, системою єдиного податку, запровадженою у 2015 році.

Стандартні ставки податку на прибуток в Італії

Якщо Ви відкриєте в Італії підприємство, яке буде сплачувати стандартні податкові ставки, ваш дохід оподатковуватиметься прогресивно за трьома групами:

- До 28 000 євро – 23%;

- 28 001–55 000 євро – 35%;

- €55 001 і більше – 43%.

Якщо ви виберете стандартну систему оподаткування, ви зможете розраховувати на компенсацію певних витрати під час подання податкової декларації. Ви також зможете скористатися податковим кредитом Італії для самозайнятих працівників.

Самозайняті працівники в Італії які використовують стандартну податкову систему, можуть скористатися схемою переїзду працівників до Італії (lavoratori impatriati). Вона дозволяє особам сплачувати податок лише на 30% свого доходу протягом перших п’яти років проживання в країні. У деяких регіонах доступна нижча ставка – 10%.

Єдина податкова система (режим forfettario)

Експати, які розпочинають в Італії бізнес можуть скористатись податковою ставкою лише 5% протягом перших п’яти років. Через п'ять років цей показник зростає до 15%. Проте також можете ще більше знизити свою ставку. Кожна професія в Італії має код доходу (ATECO – посилання італійською), який визначає, який відсоток заробітку оподатковуватиметься.

Вимоги до учасників: 

- Ваш заробіток не повинен перевищувати 85 000 євро.

- Якщо ви також працюєте на італійського роботодавця, ви не повинні заробляти більше ніж 30 000 євро на рік.

- Ви не матимете права на оподаткування за спрощеною системою, якщо минулого року заробили понад 30 000 євро у свого роботодавця. 

Щоб отримати доступ до схеми єдиної ставки, вам потрібно буде вибрати режим forfettario під час реєстрації для отримання номера ПДВ. 

Для отримання більш детальної інформації про особливості системи фіксованої ставки відвідайте веб-сайт Податкового управління Італії.

Для безпечного переїзду та працевлаштування у новій країні вам знадобиться медичне страхування. Розширений поліс можна оформити на нашому сайті за посиланням.

Реєстрація у системі оподаткування для самозайнятих осіб в Італії

Для того, щоб зареєструватися для сплати податку як самозайнятий працівник, потрібно отримати ідентифікаційний податковий номер. Для цього принесіть свій паспорт і карту проживання в імміграційну службу місцевого муніципалітету або відвідайте поліцейське управління. 

Громадяни, які не входять до ЄС, повинні визначити структуру свого бізнесу, перш ніж вони зможуть зареєструватися.

Додатково приватні підприємці, які регулярно займаються підприємницькою, сільськогосподарською, мистецькою чи професійною діяльністю, повинні отримати номер ПДВ в Італії (partita IVA). 

Щоб зареєструватися платником ПДВ, вам потрібно буде подати відповідні форми до  податкового агентства Італії.

Податкові знижки та кредити для італійських фрилансерів і самозайнятих осіб

Якщо ви виберете стандартну систему оподаткування, ви зможете компенсувати частину витрат під час подання податкової декларації. Це витрати повʼязані з керуванням компанією – оренда офісних приміщень, комунальні послуги та матеріали, а також: 

- Сімейна податкова пільга: максимум 1220 євро на кожну дитину віком до трьох років, 950 євро на кожну дитину віком від трьох років, 800 євро на утриманця з подружжя та 750 євро на інших утриманців.

- Кредит на медичні витрати: 19% від понесених витрат понад 129 євро.

- Кредит на витрати на освіту: 19% витрат на освіту в дитячому садку, або до 800 євро на рік на дитину у школі. Університетська плата повністю вираховується.

- Іпотечний відсотковий кредит: 19% сплачених іпотечних відсотків, до 4000 євро.

Як подати декларацію самозайнятим особам в Італії?

Ви повинні щорічно подавати податкову декларацію. Незалежно від того, використовуєте ви стандартну або фіксовану ставку, вам потрібно буде подати податкову форму Redditi PF онлайн до 30 листопада року, наступного за податковим роком. 

Також Уряд Італії стягує ПДВ зі спожитих товарів і послуг, наданих в Італії. Стандартна ставка становить 22%. Декларації з ПДВ необхідно подавати раз на рік, у період з 1 лютого по 30 квітня 2024 року. 

Соціальне страхування для самозайнятих працівників

Самозайняті працівники повинні робити внески на соціальне страхування до Адміністрації соціального забезпечення Італії (INPS або Instituto Nazionale Previdenza Sociale). Розмір виплат різний. Якщо ви зареєстровані платником ПДВ, але не маєте права на обов’язковий пенсійний фонд, вам потрібно буде сплачувати внески на соціальне страхування через окремий режим соціального страхування (gestione separata) за ставкою близько 26%. Зараховані до обов'язкового фонду сплачують соціальні внески за ставкою близько 24%. 

Штрафи в Італії за несплату податків

- Якщо ви не подали податкову декларацію вчасно – вам доведеться сплатити штраф податковій інспекції у розмірі від 250 до 1000 євро. 

- Якщо ви недоплатили податок, ви несете відповідальність за суму заборгованості плюс комісію. Комісія коливається від 120% до 240% залежно від розміру боргу та прострочення платежу. 

- Вам можуть накласти додаткові штрафи, якщо ви не задекларуєте іноземні активи.

Італійська система оподаткування сприяє переїзду самозайнятих працівників та фрилансерів, адже націлена на розвиток бізнесу. Тому переїзд сюди може стати гарним етапом у розвитку Вашого підприємства. 

Нагадаємо! Для постійного проживання в Італії іноземцю необхідно отримати посвідку на проживання. Ми вже розповідали, які існують види дозволу та особливості процедури оформлення документа у 2024 році.