L'Italie dispose d'options fiscales avantageuses pour les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants. De nombreux expatriés peuvent compter sur un système fiscal simplifié lors de leur installation dans le pays. Cependant, l'État a approuvé certaines règles et restrictions qui doivent être respectées. Découvrez quelles sont les caractéristiques du système fiscal en Italie pour les étrangers

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Le travail indépendant est très populaire en Italie. Selon la Banque mondiale, environ 22 % des travailleurs en Italie sont des travailleurs indépendants. Le principal avantage est que le système fiscal est assez simple. La loi italienne oblige les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants à déposer une déclaration fiscale annuelle et à payer l'impôt sur le revenu (IPREF ou imposta sul reddito delle persone fisiche) sur leurs revenus.

Nous vous expliquons quels impôts les travailleurs indépendants étrangers devront payer en Italie.

Impôt sur le revenu en Italie pour les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants peuvent posséder l'un des types d'entreprises suivants en Italie :

- Entreprise individuelle (ditta individuale) – créée pour les entrepreneurs indépendants travaillant dans le domaine de la vente.

- Indépendant (libero professionale) – ce statut est réservé exclusivement aux résidents indépendants qui exercent des activités intellectuelles telles que le conseil, le travail juridique ou le journalisme.

Quel que soit le type d'entreprise que vous choisissez, vous devrez toujours déposer une déclaration fiscale en Italie et payer l'impôt sur le revenu.

Si vous ouvrez une entreprise en Italie pour la première fois, vous devez décider du régime fiscal. Vous payez soit le taux d'imposition standard (pour les salariés), soit le régime du forfettario, un système fiscal unique introduit en 2015.

Taux standard d'impôt sur le revenu en Italie

Si vous ouvrez une entreprise en Italie qui paiera les taux d'imposition standard, vos revenus seront imposés progressivement en trois groupes :

- Jusqu'à 28 000 euros - 23 % ;

- 28 001 à 55 000 euros - 35 % ;

- 55 001 € et plus - 43 %.

Si vous choisissez le régime fiscal standard, vous pouvez vous attendre à être remboursé de certaines dépenses lors du dépôt de votre déclaration de revenus. Vous pourrez également bénéficier du crédit d'impôt pour les travailleurs indépendants en Italie.

Les travailleurs indépendants en Italie qui utilisent le système fiscal standard peuvent bénéficier du régime des travailleurs s'installant en Italie (lavoratori impatriati). Il permet aux particuliers de payer des impôts sur seulement 30 % de leurs revenus pendant les cinq premières années de résidence dans le pays. Un taux inférieur de 10 % est disponible dans certaines régions.

Système fiscal unifié (régime forfettario)

Les expatriés qui créent une entreprise en Italie peuvent bénéficier d'un taux d'imposition de seulement 5 % pendant les cinq premières années. Après cinq ans, cet indicateur passe à 15 %. Cependant, vous pouvez également réduire encore davantage votre offre. Chaque profession en Italie a un code de revenu (ATECO - lien en italien) qui détermine quel pourcentage des revenus sera imposé.

Conditions requises pour les participants :

- Vos revenus ne doivent pas dépasser 85 000 euros.

- Si vous travaillez également pour un employeur italien, vous ne devez pas gagner plus de 30 000 euros par an.

- Vous n'aurez pas droit à l'impôt dans le cadre du système simplifié si vous avez gagné plus de 30 000 euros auprès de votre employeur l'année dernière.

Pour accéder au régime forfaitaire, vous devrez sélectionner le mode forfettario lors de l'enregistrement d'un numéro de TVA.

Pour des informations plus détaillées sur les caractéristiques du système à taux forfaitaire, visitez le site Web de l'administration fiscale italienne.

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Inscription au système fiscal pour les travailleurs indépendants en Italie

Pour vous inscrire pour payer des impôts en tant que travailleur indépendant, vous devez obtenir un numéro d'identification fiscale. Pour ce faire, apportez votre passeport et votre carte de séjour au service d'immigration de la municipalité locale ou rendez-vous au commissariat de police.

Les ressortissants de pays tiers doivent déterminer la structure de leur entreprise avant de pouvoir s'inscrire.

En outre, les entrepreneurs privés qui exercent régulièrement des activités commerciales, agricoles, artistiques ou professionnelles doivent obtenir un numéro de TVA en Italie (partita IVA).

Pour vous inscrire en tant que contribuable à la TVA, vous devrez soumettre les formulaires appropriés à l'agence fiscale italienne.

Crédits d'impôt et crédits pour les travailleurs indépendants et les travailleurs indépendants italiens

Si vous choisissez le système fiscal standard, vous pouvez compenser une partie des frais lors de la déclaration de revenus. Il s'agit des dépenses liées à la gestion de l'entreprise - loyer des locaux de bureau, services publics et matériels, ainsi que :

- Allocation familiale : un maximum de 1 220 € pour chaque enfant de moins de trois ans, 950 € pour chaque enfant de plus de trois ans, 800 € pour un conjoint à charge et 750 € pour les autres personnes à charge.

- Crédit pour frais médicaux : 19 % des dépenses engagées au-delà de 129 euros.

- Crédit pour frais d'éducation : 19 % des frais d'éducation en maternelle, ou jusqu'à 800 euros par an et par enfant scolarisé. Les frais universitaires sont entièrement déductibles.

- Prêt d'intérêts hypothécaires : 19 % des intérêts hypothécaires payés, jusqu'à 4 000 EUR.

Comment soumettre une déclaration pour les travailleurs indépendants en Italie ?

Vous devez déposer une déclaration d'impôt chaque année. Que vous utilisiez le taux standard ou fixe, vous devrez soumettre votre formulaire fiscal Redditi PF en ligne avant le 30 novembre de l'année suivant l'année d'imposition.

Le gouvernement italien prélève également la TVA sur les biens consommés et les services fournis en Italie. Le taux normal est de 22 %. Les déclarations de TVA doivent être déposées une fois par an, entre le 1er février et le 30 avril 2024.

Assurance sociale pour les travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants doivent payer des cotisations de sécurité sociale à l'administration italienne de la sécurité sociale (INPS ou Instituto Nazionale Previdenza Sociale). Le montant des paiements est différent. Si vous êtes enregistré comme assujetti à la TVA mais que vous n'avez pas droit à un fonds de pension obligatoire, vous devrez payer des cotisations de sécurité sociale par le biais d'un régime de sécurité sociale distinct (gestione separata) à un taux d'environ 26 %. Les inscrits au fonds obligatoire paient des cotisations sociales à un taux d'environ 24 %.

Sanctions en Italie pour non-paiement des impôts

- Si vous n'avez pas déposé de déclaration d'impôts à temps, vous devrez payer une amende à l'inspection des impôts d'un montant de 250 à 1 000 euros.

- Si vous avez sous-payé l'impôt, vous êtes responsable du montant dû plus les frais. La commission varie de 120% à 240% selon le montant de la dette et du retard de paiement.

- Des amendes supplémentaires peuvent vous être infligées si vous ne déclarez pas vos avoirs étrangers.

Le système fiscal italien favorise la relocalisation des travailleurs indépendants et des freelances, car il vise le développement des entreprises. Par conséquent, s'installer ici peut être une bonne étape dans le développement de votre entreprise.

Nous vous le rappelons ! Pour résider de manière permanente en Italie, un étranger doit obtenir un permis de séjour. Nous avons déjà expliqué quels types d'autorisations existent et les caractéristiques de la procédure de délivrance du document en 2024.

Igor Usyk - Chef du département Migration de VisitWorld

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