A Itália tem opções fiscais favoráveis ​​para freelancers e trabalhadores independentes. Muitos expatriados podem contar com um sistema fiscal simplificado quando se mudam para o país. No entanto, o estado aprovou certas regras e restrições que devem ser seguidas. Saiba quais são as características do sistema fiscal em Itália para os estrangeiros

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O trabalho independente é bastante popular em Itália. Segundo o Banco Mundial, cerca de 22% dos trabalhadores em Itália são trabalhadores independentes. A principal vantagem é que o sistema fiscal é bastante simples. A lei italiana exige que os trabalhadores independentes e independentes apresentem uma declaração fiscal anual e paguem imposto sobre o rendimento (IPREF ou imposto sul reddito delle persone fisiche) sobre os seus rendimentos.

Dizemos quais os impostos que os freelancers estrangeiros terão de pagar em Itália.

Imposto sobre o rendimento em Itália para freelancers e trabalhadores independentes

Os trabalhadores independentes podem ser proprietários de um dos seguintes tipos de negócios em Itália:

- Empresa em nome individual (ditta individuale) – criada para empresários em nome individual que trabalham na área das vendas.

- Freelancer (libero professionale) – este estatuto está disponível exclusivamente para residentes independentes que exerçam atividades intelectuais como consultoria, trabalho jurídico ou jornalismo.

Não importa o tipo de negócio que escolher, ainda terá de apresentar uma declaração de rendimentos em Itália e pagar imposto sobre o rendimento.

Se está a abrir uma empresa em Itália pela primeira vez, precisa de decidir sobre o regime fiscal. Paga as taxas de imposto padrão (para os funcionários) ou utiliza o regime forfettário, um sistema fiscal único introduzido em 2015.

Taxas padrão de imposto sobre o rendimento na Itália

Se abrir uma empresa em Itália que pagará taxas de imposto padrão, o seu rendimento será tributado progressivamente em três grupos:

- Até 28.000 euros – 23%;

- 28.001–55.000 euros – 35%;

- 55.001€ e mais – 43%.

Se escolher o sistema fiscal padrão, poderá ser reembolsado por determinadas despesas ao preencher a sua declaração de rendimentos. Poderá também aproveitar as vantagens do crédito fiscal para trabalhadores independentes da Itália.

Os trabalhadores independentes em Itália que utilizam o sistema fiscal normal podem beneficiar do regime para os trabalhadores que se mudam para Itália (lavoratori impatriati). Permite aos particulares pagar impostos sobre apenas 30% dos seus rendimentos durante os primeiros cinco anos de residência no país. Uma taxa mais baixa de 10% está disponível em algumas regiões.

Sistema fiscal unificado (regime forfetário)

Os expatriados que iniciem um negócio em Itália podem beneficiar de uma taxa de imposto de apenas 5% durante os primeiros cinco anos. Ao fim de cinco anos, este indicador sobe para 15%. No entanto, também pode diminuir ainda mais o seu lance. Cada profissão em Itália tem um código de rendimentos (ATECO – link em italiano) que determina qual a percentagem dos rendimentos que será tributada.

Requisitos para os participantes:

- Os seus rendimentos não devem exceder os 85.000 euros.

- Se também trabalha para um empregador italiano, não deverá ganhar mais de 30.000 euros por ano.

- Não terá direito ao imposto no regime simplificado se tiver ganho mais de 30.000 euros da sua entidade patronal no ano passado.

Para aceder ao regime de taxa fixa, terá de selecionar a modalidade forfettario ao registar-se para obter um número de IVA.

Para obter informações mais detalhadas sobre as características do sistema de taxa fixa, visite o site da Administração Fiscal Italiana.

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Registo no sistema fiscal dos trabalhadores independentes em Itália

Para se registar para pagar impostos como trabalhador independente, é necessário obter um número de identificação fiscal. Para tal, leve o passaporte e o cartão de residência ao serviço de imigração do município local ou dirija-se à esquadra.

Os cidadãos de países terceiros devem determinar a estrutura da sua empresa antes de se poderem registar.

Além disso, os empresários privados que exerçam regularmente atividades empresariais, agrícolas, artísticas ou profissionais devem obter um número de IVA em Itália (partita IVA).

Para se registar como contribuinte de IVA, terá de enviar os formulários adequados à agência fiscal italiana.

Créditos fiscais e créditos para freelancers italianos e trabalhadores independentes

Se escolher o sistema fiscal padrão, poderá compensar alguns dos custos ao apresentar a sua declaração de rendimentos. São despesas relacionadas com a gestão da empresa - aluguer de escritórios, utilidades e materiais, bem como:

- Subsídio fiscal familiar: máximo de 1.220€ por cada filho menor de três anos, 950€ por cada filho maior de três anos, 800€ para cônjuge dependente e 750€ para outros dependentes.

- Crédito para despesas médicas: 19% das despesas efectuadas superiores a 129 euros.

- Crédito para despesas de educação: 19% das despesas de educação do jardim de infância, ou até 800 euros anuais por criança na escola. As propinas universitárias são totalmente dedutíveis.

- Empréstimo com juros hipotecários: 19% dos juros hipotecários pagos, até 4.000 euros.

Como apresentar uma declaração para trabalhadores independentes em Itália?

Deve apresentar uma declaração de imposto de renda todos os anos. Independentemente de utilizar taxa padrão ou fixa, terá de enviar o seu formulário fiscal Redditi PF online até 30 de novembro do ano seguinte ao ano fiscal.

O Governo italiano cobra também IVA sobre os bens consumidos e serviços prestados em Itália. A taxa padrão é de 22%. As declarações de IVA devem ser apresentadas uma vez por ano, entre 1 de fevereiro e 30 de abril de 2024.

Seguro social para trabalhadores independentes

Os trabalhadores independentes devem pagar contribuições para a segurança social à Administração Italiana de Segurança Social (INPS ou Instituto Nazionale Previdenza Sociale). O valor dos pagamentos é diferente. Se estiver registado como contribuinte de IVA mas não tiver direito a um fundo de pensões obrigatório, terá de pagar contribuições para a segurança social através de um regime de segurança social separado (gestione separata) a uma taxa de cerca de 26%. Os inscritos no fundo obrigatório pagam contribuições sociais a uma taxa de cerca de 24%.

Penalizações em Itália por não pagamento de impostos

- Se não apresentou atempadamente a declaração fiscal, terá de pagar à inspecção tributária uma coima no valor de 250 a 1.000 euros.

- Se pagou o imposto a menos, é responsável pelo valor em dívida acrescido da taxa. A comissão varia entre 120% a 240% dependendo do valor da dívida e do atraso no pagamento.

- Poderão ser-lhe impostas multas adicionais se não declarar ativos estrangeiros.

O sistema fiscal italiano favorece a deslocalização de trabalhadores independentes e freelancers, porque visa o desenvolvimento empresarial. Por isso, mudar para cá pode ser uma boa etapa no desenvolvimento da sua empresa.

Vamos lembrá-lo! Para a residência permanente em Itália, o estrangeiro deve obter uma autorização de residência. Já lhe contámos quais os tipos de permissão existentes e as características do procedimento para a emissão do documento em 2024.

Igor Usyk - Diretor do departamento de Migração do VisitWorld

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