Italia ofrece opciones fiscales favorables para los trabajadores autónomos y autónomos. Muchos expatriados pueden contar con un sistema tributario simplificado al mudarse al país. Sin embargo, el estado ha aprobado ciertas reglas y restricciones que deben cumplirse. Descubra cuáles son las características del sistema tributario en Italia para extranjeros

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El trabajo por cuenta propia es muy popular en Italia. Según el Banco Mundial, aproximadamente el 22% de los trabajadores en Italia son autónomos. La principal ventaja es que el sistema tributario es bastante simple. La ley italiana exige que los autónomos y los trabajadores por cuenta propia presenten una declaración anual de la renta y paguen el impuesto sobre la renta (IPREF o imposta sul reddito delle persone fisiche) sobre sus ingresos.

Te contamos qué impuestos tendrán que pagar los autónomos extranjeros en Italia.

Impuesto sobre la renta en Italia para autónomos y trabajadores por cuenta propia

Los trabajadores por cuenta propia pueden ser propietarios de uno de los siguientes tipos de empresas en Italia:

- Empresa unipersonal (ditta individuale): creada para empresarios autónomos que trabajan en el ámbito de las ventas.

- Trabajador autónomo (libero professionale): este estatus está disponible exclusivamente para los autónomos residentes que realizan actividades intelectuales como consultoría, trabajo jurídico o periodismo.

Independientemente del tipo de empresa que elijas, tendrás que presentar una declaración de la renta en Italia y pagar el impuesto sobre la renta. Si abre una empresa en Italia por primera vez, debe decidir sobre el régimen fiscal. Puede pagar las tasas impositivas estándar (para empleados) o utilizar el régimen forfettario, un sistema impositivo único introducido en 2015.

Tasas estándar del impuesto sobre la renta en Italia

Si abre una empresa en Italia que pagará las tasas impositivas estándar, sus ingresos se gravarán progresivamente en tres grupos:

- Hasta 28.000 euros: 23 %;

- 28.001–55.000 euros: 35 %;

- 55.001 € y más: 43 %.

Si elige el sistema impositivo estándar, puede esperar que se le reembolsen ciertos gastos al presentar su declaración de impuestos. También podrá aprovechar el crédito fiscal para autónomos de Italia.

Los trabajadores autónomos en Italia que utilizan el sistema impositivo estándar pueden aprovechar el plan para trabajadores que se mudan a Italia (lavoratori impatriati). Permite a las personas pagar impuestos sobre solo el 30% de sus ingresos durante los primeros cinco años de residencia en el país. En algunas regiones existe una tasa más baja del 10%.

Sistema impositivo unificado (régimen forfettario)

Los expatriados que inicien un negocio en Italia pueden beneficiarse de una tasa impositiva de solo el 5% durante los primeros cinco años. Después de cinco años, este indicador aumenta al 15%. Sin embargo, también puede reducir su oferta aún más. Cada profesión en Italia tiene un código de ingresos (ATECO - enlace en italiano) que determina qué porcentaje de las ganancias se gravará.

Requisitos para los participantes:

- Sus ganancias no deben superar los 85.000 euros.

- Si también trabaja para un empleador italiano, no debe ganar más de 30.000 euros al año.

- No tendrá derecho a impuestos bajo el sistema simplificado si ganó más de 30.000 euros de su empleador el año pasado.

Para acceder al régimen de tarifa plana, deberá seleccionar el modo forfettario al registrarse para obtener un número de IVA.

Para obtener información más detallada sobre las características del sistema de tarifa plana, visite el sitio web de la Agencia Tributaria italiana.

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Inscripción en el sistema tributario para autónomos en Italia

Para inscribirse en el sistema tributario como autónomo, es necesario obtener un número de identificación fiscal. Para ello, hay que llevar el pasaporte y la tarjeta de residencia al servicio de inmigración del municipio local o acudir a la comisaría de policía.

Los ciudadanos no comunitarios deben determinar la estructura de su empresa antes de poder inscribirse.

Además, los empresarios privados que realizan regularmente actividades comerciales, agrícolas, artísticas o profesionales deben obtener un número de IVA en Italia (partita IVA).

Para inscribirse como contribuyente del IVA, es necesario presentar los formularios correspondientes a la agencia tributaria italiana.

Créditos fiscales y deducciones para autónomos y autónomos italianos

Si se opta por el sistema tributario estándar, se pueden compensar algunos de los costes al presentar la declaración de la renta. Se trata de los gastos relacionados con la gestión de la empresa: alquiler de locales de oficina, suministros y materiales, así como:

- Deducción fiscal familiar: un máximo de 1.220 € por cada hijo menor de tres años, 950 € por cada hijo mayor de tres años, 800 € por cónyuge a cargo y 750 € por otras personas a cargo.

- Crédito para gastos médicos: 19 % de los gastos incurridos superiores a 129 euros.

- Crédito para gastos de educación: 19 % de los gastos de educación en guarderías, o hasta 800 euros al año por hijo escolarizado. Las tasas universitarias son totalmente deducibles.

- Préstamo con intereses hipotecarios: 19 % de los intereses hipotecarios pagados, hasta 4.000 euros.

¿Cómo presentar la declaración para autónomos en Italia?

Debe presentar una declaración de impuestos cada año. Independientemente de si utiliza el tipo de interés estándar o fijo, deberá presentar su formulario de impuestos Redditi PF en línea antes del 30 de noviembre del año siguiente al año fiscal.

El Gobierno italiano también cobra el IVA sobre los bienes consumidos y los servicios prestados en Italia. El tipo impositivo estándar es del 22%. Las declaraciones de IVA deben presentarse una vez al año, entre el 1 de febrero y el 30 de abril de 2024.

Seguros sociales para trabajadores autónomos

Los trabajadores autónomos deben pagar las cotizaciones a la seguridad social al INPS (Instituto Nazionale Previdenza Sociale). El importe de los pagos es diferente. Si estás registrado como contribuyente del IVA pero no tienes derecho a un fondo de pensiones obligatorio, tendrás que pagar las cotizaciones a la seguridad social a través de un régimen de seguridad social separado (gestione separata) a un tipo de alrededor del 26%. Los inscritos en el fondo obligatorio pagan cotizaciones sociales a un tipo de alrededor del 24%.

Sanciones en Italia por impago de impuestos

- Si no presentaste la declaración de impuestos a tiempo, tendrás que pagar una multa a la inspección fiscal por un importe de entre 250 y 1.000 euros.

- Si has pagado menos del impuesto, eres responsable del importe adeudado más la tasa. La comisión varía entre el 120% y el 240% según el importe de la deuda y el retraso en el pago.

- Pueden imponerte multas adicionales si no declaras los activos extranjeros.

El sistema fiscal italiano favorece la deslocalización de los trabajadores autónomos y autónomos, porque está orientada al desarrollo empresarial. Por tanto, mudarse aquí puede ser una buena etapa en el desarrollo de tu empresa.

¡Te lo recordamos! Para la residencia permanente en Italia, un extranjero debe obtener un permiso de residencia. Ya hemos contado qué tipos de permisos existen y las características del procedimiento para emitir el documento en 2024.

Igor Usyk - Jefe del departamento de Migración de VisitWorld

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