Италия располагает благоприятными вариантами налогообложения для фрилансеров и самозанятых лиц. Многие экспаты при переезде в страну могут рассчитывать на упрощенную систему налогообложения. Однако в государстве утверждены определенные правила и ограничения, которые необходимо соблюдать. Узнайте, какие особенности имеет система налогообложения в Италии для иностранцев

Заказывайте страховой полис для безопасного путешествия в любой уголок мира

Купить

Работа сама на себя довольно популярна в Италии. Согласно данным Всемирного банка, около 22% работников в Италии являются самозанятыми. Главным преимуществом является то, что система налогообложения достаточно проста. Итальянское законодательство обязывает фрилансеров и самозанятых лиц подавать годовую налоговую декларацию и уплачивать подоходный налог (IPREF или imposta sul reddito delle persone fisiche) по своим доходам.

Рассказываем, какие налоги нужно будет платить в Италии фрилансерам-иностранцам.

Подоходный налог в Италии для фрилансеров и самозанятых лиц

Самозанятые работники могут владеть в Италии одним из следующих типов предприятий:

- Единоличное владение (ditta individuale) – создано для самозанятых предпринимателей, работающих в области продаж.

- Фрилансер (libero professionista) – данный статус доступен исключительно для самозанятых резидентов, осуществляющих интеллектуальную деятельность, такую ​​как консультирование, юридическая работа или журналистика.

Не важно какой тип ведения деятельности Вы выберете, вам все равно необходимо будет подать налоговую декларацию в Италии и уплатить налог на прибыль.

Если вы впервые открываете компанию в Италии, необходимо определиться с налоговым режимом. Вы либо оплачиваете стандартные ставки налога (для работников), либо пользуетесь режимом forfettario, системой единого налога, введенной в 2015 году.

Стандартные ставки налога на прибыль в Италии

Если Вы откроете в Италии предприятие, которое будет платить стандартные налоговые ставки, ваш доход будет облагаться налогом прогрессивно по трем группам:

- до 28 000 евро – 23%;

- 28 001–55 000 евро – 35%;

- €55 001 и больше – 43%.

Если вы выберете стандартную систему налогообложения, вы можете рассчитывать на компенсацию определенных расходов при подаче налоговой декларации. Вы также сможете воспользоваться налоговым кредитом Италии для самозанятых работников.

Самозанятые работники в Италии, использующие стандартную налоговую систему, могут воспользоваться схемой переезда работников в Италию (lavoratori impatriati). Она позволяет лицам платить налог всего на 30% своего дохода в течение первых пяти лет проживания в стране. В некоторых регионах доступна более низкая ставка – 10%.

Единая налоговая система (режим forfettario)

Экспаты, начинающие в Италии, бизнес могут воспользоваться налоговой ставкой лишь 5% в течение первых пяти лет. Через пять лет этот показатель растет до 15%. Однако вы можете еще больше снизить свою ставку. Каждая профессия в Италии имеет код дохода (ATECO – ссылку на итальянском), который определяет, какой процент заработка будет облагаться налогом.

Требования к участникам:

- Ваш заработок не должен превышать 85 000 евро.

- Если вы также работаете на итальянского работодателя, вы не должны зарабатывать более 30 000 евро в год.

- Вы не будете иметь права на налогообложение по упрощенной системе, если в прошлом году заработали более 30 000 евро у своего работодателя.

Чтобы получить доступ к схеме единой ставки, вам нужно будет выбрать режим forfettario при регистрации для получения номера НДС.

Для получения более подробной информации об особенностях системы фиксированной ставки посетите веб-сайт Налогового управления Италии.

Для безопасного переезда и трудоустройства в новой стране вам понадобится медицинское страхование. Расширенный полис можно оформить на нашем сайте по ссылке.

Регистрация в системе налогообложения для самозанятых лиц в Италии

Для того чтобы зарегистрироваться для уплаты налога как самозанятый работник, нужно получить идентификационный налоговый номер. Для этого принесите свой паспорт и карту проживания в иммиграционную службу местного муниципалитета или посетите полицейское управление.

Граждане, не входящие в ЕС, должны определить структуру своего бизнеса, прежде чем они смогут зарегистрироваться.

Дополнительно частные предприниматели, регулярно занимающиеся предпринимательской, сельскохозяйственной, художественной или профессиональной деятельностью, должны получить номер НДС в Италии (partita IVA).

Чтобы зарегистрироваться плательщиком НДС, вам нужно будет подать соответствующие формы в налоговое агентство Италии.

Налоговые скидки и кредиты для итальянских фрилансеров и самозанятых лиц

Если вы выберете стандартную систему налогообложения, вы сможете компенсировать часть расходов при подаче налоговой декларации. Это расходы, связанные с управлением компанией – аренда офисных помещений, коммунальные услуги и материалы, а также:

- Семейная налоговая льгота: максимум 1220 евро на каждого ребенка в возрасте до трех лет, 950 евро на каждого ребенка в возрасте от трех лет, 800 евро на иждивенца и 750 евро на других иждивенцев.

- Кредит на медицинские расходы: 19% от понесенных расходов свыше 129 евро.

- Кредит на расходы на образование: 19% расходов на образование в детском саду, или до 800 евро в год на ребенка в школе. Университетская плата полностью рассчитывается.

- Ипотечный процентный кредит: 19% уплаченных ипотечных процентов, до 4000 евро.

Как подать декларацию самозанятым лицам в Италии?

Вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию. Независимо от того, используете ли вы стандартную или фиксированную ставку, вам нужно будет подать налоговую форму Redditi PF онлайн до 30 ноября года, следующего за налоговым годом.

Также правительство Италии взимает НДС с потребленных товаров и услуг, предоставленных в Италии. Стандартная ставка составляет 22%. Декларации по НДС необходимо подавать раз в год в период с 1 февраля по 30 апреля 2024 года.

Социальное страхование для самозанятых работников

Самозанятые работники должны вносить взносы на социальное страхование в Администрацию социального обеспечения Италии (INPS или Instituto Nazionale Previdenza Sociale). Размер выплат разный. Если вы зарегистрированы плательщиком НДС, но не имеете права на обязательный пенсионный фонд, вам нужно будет платить взносы на социальное страхование через отдельный режим социального страхования (gestione separata) по ставке около 26%. Зачисленные в обязательный фонд оплачивают социальные взносы по ставке около 24%.

Штрафы в Италии за неуплату налогов

- Если вы не подали налоговую декларацию вовремя – вам придется уплатить штраф налоговой инспекции в размере от 250 до 1000 евро.

- Если вы недоплатили налог, вы несете ответственность за сумму задолженности плюс комиссию. Комиссия колеблется от 120% до 240% в зависимости от размера долга и просрочки платежа.

- Вам могут наложить дополнительные штрафы, если вы не задекларируете иностранные активы.

Итальянская система налогообложения способствует переезду самозанятых работников и фрилансеров, ведь направлена ​​на развитие бизнеса. Потому переезд сюда может стать хорошим этапом в развитии Вашего предприятия.

Напомним! Для постоянного проживания в Италии иностранцу необходимо получить вид на жительство. Мы уже рассказывали, какие виды разрешения и особенности процедуры оформления документа существуют в 2024 году.

Игорь Усик - руководитель миграционного отдела VisitWorld

Для обеспечения безопасного переезда в новую страну советую обратиться к специалистам. Мои коллеги, квалифицированные специалисты с юридическим образованием, помогут вам избежать неприятных ситуаций во время миграции.

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Чек-лист для получения визы и необходимых документов в Италии;

Юридическая консультация по вопросам иммиграции в Италию;

Туристическое страхование для иностранцев в Италии;

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.