Neue Aufenthaltsbestimmungen für Ausländer im Rahmen des individuellen Steuerprogramms in Malta ab 2027: Was müssen Ausländer wissen?

Malta reformiert ab 2027 sein Steueransässigkeitssystem für Ausländer grundlegend. Erfahren Sie, welche Schwellenwerte, Gebühren und Antragstellerkategorien im Rahmen des neuen individuellen Steuerprogramms gelten und was mit denjenigen geschieht, die bereits nach den alten Regeln einen solchen Status erlangt haben

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Malta zählt seit Jahren zu den attraktivsten europäischen Steueroasen für alle, die neben Englisch, EU-Mitgliedschaft und einem stabilen Finanzsystem auch moderate Steuern suchen. Ab dem 1. Januar 2027 ändert sich dies: Statt mehrerer paralleler Steuersysteme gilt dann eine einheitliche maltesische Steueransässigkeit im Rahmen des Individual Tax Programme (ITP). Anträge nach den alten Regelungen werden nicht mehr angenommen.

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Was genau vereint das neue Steuerwohnsitzprogramm in Malta?

Bisher konnten Ausländer je nach Status zwischen vier Programmen wählen: dem Global Residence Programme, dem Residence Programme, dem Malta Retirement Programme oder dem UN-Rentenprogramm. Jedes Programm hatte eigene Anforderungen, Gebühren und Mindeststeuerzahlungen, was die Wahl und Verwaltung komplizierte. Das neue Individual Tax Programme vereint alle vier Bereiche in einem einheitlichen Rechtsrahmen und teilt die Antragsteller in vier Kategorien ein: Global Residents, Einwohner der EU, des EWR oder der Schweiz, Rentner und UN-Rentner.

Wichtig zu verstehen: Trotz der Vereinheitlichung bleibt der Zugang zum Programm für EU-Bürger erhalten – für sie gibt es eine separate Kategorie mit eigenen Bedingungen, anstatt sie vollständig vom System auszuschließen.

Das grundlegende Steuerprinzip bleibt unverändert. Ausländische Einkünfte, die ein Programmteilnehmer nach Malta überweist, werden mit einem Pauschalsatz von 15 % besteuert, anstatt mit einem progressiven Steuersatz von bis zu 35 %. Einkünfte, die außerhalb des Landes verbleiben, unterliegen diesem Steuersatz nicht.

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Wie viel kostet die Teilnahme am maltesischen Steuerprogramm jetzt?

Die wichtigste Änderung betrifft die Einkommensgrenze für die Teilnahme.

- Die jährliche Mindeststeuer für Personen mit Wohnsitz weltweit sowie für Antragsteller aus der EU, dem EWR und der Schweiz steigt auf 35.000 Euro.

- Für Rentner beträgt die Mindestzahlung 15.000 Euro, für UN-Rentner 20.000 Euro.

Dies ist deutlich höher als bisher, als die meisten Antragsteller je nach Programm zwischen 7.500 und 15.000 Euro zahlten.

Auch die Verwaltungsgebühren für die Antragstellung sind gestiegen – von 6.000 Euro (GRP/TRP) und 2.500 Euro (MRP) auf einen einheitlichen Betrag von 8.500 Euro für alle Kategorien. Der spezielle Steuerstatus wird nun für fünf Jahre gewährt und kann gegen eine zusätzliche Verwaltungsgebühr von 2.500 Euro um jeweils weitere fünf Jahre verlängert werden. Zuvor war die Gültigkeitsdauer des Status nicht festgelegt.

Auch die Anforderungen an Immobilien ändern sich: Die Schwelle für den Kauf von Wohneigentum liegt nun bei 700.000 Euro, für die Miete bei 14.000 Euro pro Jahr. Gleichzeitig kündigten die Behörden eine detailliertere Prüfung der Kapitalherkunft und der Einkommensquellen von Antragstellern an.

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Wie beantragt man die Steueransässigkeit nach den neuen Regelungen für Malta?

Die eigenständige Einreichung von Unterlagen ist nicht mehr möglich. Alle Anträge für das Individual Tax Programme werden ausschließlich über von den maltesischen Behörden zugelassene und registrierte Vertreter (Authorised Registered Mandatory) entgegengenommen. Damit nähert sich das maltesische Verfahren der Praxis anderer europäischer Jurisdiktionen mit ähnlichen Regelungen an, wo die Antragsbearbeitung stets über eine zugelassene Kanzlei oder einen Anwalt erfolgt.

Für Unternehmer, die einen Umzug mit ihrem Unternehmen planen, bedeutet dies einen höheren Vorbereitungsaufwand: Neben dem Steuerstatus sollten im Vorfeld die Rechtsform des Unternehmens, der Dokumentenfluss und die Frage der getrennten Besteuerung von Unternehmens- und Privateinkommen geklärt werden.

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Was geschieht mit Personen, die bereits den Status einer Steueransässigen in Malta besitzen?

Die Reform hat keine rückwirkenden Auswirkungen auf diejenigen, die die bestehenden Programme bereits nutzen. Wird der Sondersteuerstatus vor dem 31. Dezember 2026 gewährt, kann der Antragsteller bis zum 31. Dezember 2031 weiterhin zu den alten Bedingungen arbeiten – vorausgesetzt, die Anforderungen des jeweiligen Programms werden erfüllt. Dies gibt sowohl denjenigen Zeit, die bereits Unterlagen eingereicht haben, als auch denjenigen, die bis Ende 2026 von günstigeren Bedingungen profitieren möchten.

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Warum ist die Steuerreform wichtig für alle, die einen Umzug nach Malta planen?

Die Reform spiegelt einen europaweiten Trend wider: Länder mit attraktiven Steuersystemen erhöhen schrittweise die Eintrittsbarrieren und konzentrieren sich auf eine kleinere, aber finanziell stabilere Zielgruppe. Für potenzielle Antragsteller bedeutet dies, dass die Entscheidung für einen Umzug auf einer klaren Kostenkalkulation im Vorfeld beruhen sollte – Gebühren, Mindeststeuer und Immobilienwert ergeben zusammen eine Summe, die sich deutlich von den vor einigen Jahren geltenden Bedingungen unterscheidet.

Maltas Steuerreform ist ein Beispiel dafür, wie schnell sich die Bedingungen für Unternehmen und Privatpersonen, die einen Umzug ins Ausland planen, ändern können. Neue finanzielle Schwellenwerte, die Pflicht zur Zusammenarbeit mit lizenzierten Vertretern und klare Übergangsfristen bedeuten, dass eine Verlagerung erst nach einer detaillierten rechtlichen Analyse der jeweiligen Situation erfolgen sollte.

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Zur Erinnerung: Die Schweiz führt zum zweiten Mal in Folge das Henley & Partners-Ranking der Länder mit der höchsten Sicherheit für Kapitalanlagen an. Wir haben Ihnen bereits mitgeteilt, welche Länder es in die Top 10 geschafft haben, warum die USA nur auf Platz 24 gelandet sind und wie sich die Platzierungen im Frühjahrs-Update des Index verändert haben.

Foto – erstellt mit Gemini

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