Länder mit niedrigen Steuern im Jahr 2026: Wo lohnt es sich für Ausländer, ein Unternehmen zu gründen und geschäftlich tätig zu sein?

Die Wahl eines Landes mit geringer Steuerbelastung ist einer der wichtigsten Schritte bei der Planung internationaler Geschäftstätigkeiten oder einer Unternehmensverlagerung. Der nominale Steuersatz spiegelt jedoch nicht immer die tatsächlichen Kosten der Geschäftstätigkeit wider: Hinzu kommen Sozialabgaben, Mehrwertsteuer, lokale Abgaben und Verpflichtungen gegenüber dem Wohnsitzland. Erfahren Sie mehr über neun Länder mit vorteilhaften Bedingungen für Unternehmer im Jahr 2026 und die Kriterien, nach denen Sie ein Land für die Registrierung Ihres Unternehmens auswählen sollten

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Das Thema Steueroptimierung ist nach wie vor eines der wichtigsten für Unternehmer, die internationale Aktivitäten planen oder in eine andere Rechtsordnung umziehen möchten. Über die Besonderheiten bei der Wahl eines Landes für die Unternehmensgründung wurde kürzlich auf dem Portal Relocate.to berichtet. Die Höhe der Steuersätze spielt bei der Entscheidungsfindung oft eine zentrale Rolle, doch die Gesamtbelastung für das Unternehmen setzt sich aus vielen Komponenten zusammen: Sozialabgaben, Mehrwertsteuer, lokale Abgaben, Pflichtabgaben auf Dividenden und Kosten für die Buchhaltungsbetreuung.

Im folgenden Artikel stellen wir neun Länder vor, die von Unternehmern häufig für die Unternehmensgründung, die Tätigkeit als Freiberufler oder die steuerliche Verlagerung in Betracht gezogen werden, sowie die Besonderheiten jedes einzelnen Landes im Jahr 2026.

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Was ist vor der Wahl einer Steuerhoheit zu beachten?

Ein niedriger Nominalsteuersatz garantiert noch keinen Vorteil für einen bestimmten Unternehmer. Die tatsächliche Steuerbelastung hängt von der Art der Tätigkeit, der Einkommenskategorie und dem Vorhandensein einer tatsächlichen Präsenz im Land der Registrierung ab.

Die formale Gründung eines Unternehmens im Ausland ohne Verlegung des Mittelpunkts der Lebensinteressen ändert in der Regel nichts an der steuerlichen Ansässigkeit des Inhabers. Die 183-Tage-Regel gilt nur als eines von mehreren Kriterien zur Bestimmung des Status – nicht als einziges. Die Wahl des Landes sollte immer auf das tatsächliche Geschäftsmodell abgestimmt werden.

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VAE: Keine Einkommensteuer

In den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es keine bundesweite Einkommensteuer für natürliche Personen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 5 %. Für Unternehmen gilt eine bundesweite Körperschaftsteuer: 0 % auf den Teil des steuerpflichtigen Gewinns bis zu 375.000 AED und 9 % auf den Betrag, der diesen Schwellenwert übersteigt.

Unternehmen in Freihandelszonen können den Nullsatz nur auf qualifizierte Einkünfte anwenden, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Kleinstunternehmen erhalten eine gesonderte Befreiung, sofern ihr Jahreseinkommen eine festgelegte Grenze nicht überschreitet. Von einer Verlagerung in die VAE profitieren vor allem Unternehmer mit relativ hohen Einkünften – die Kosten für Visum, Lizenz, Büro, Bankdienstleistungen und physische Präsenz lohnen sich erst ab einem bestimmten Einkommensniveau.

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Georgien: Vorzugsregelung von 1 % für Kleinunternehmen

Georgien bietet eine der bekanntesten vereinfachten Regelungen für Einzelunternehmer. Eine natürliche Person mit dem Status eines Kleinunternehmens zahlt 1 % des steuerpflichtigen Einkommens.

Bei Überschreitung der Schwelle von 500.000 GEL steigt der Steuersatz ab dem Monat der Überschreitung auf 3 %, und eine wiederholte Überschreitung in zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren kann zum Verlust des Vorzugsstatus führen.

Der Steuersatz von 1 % gilt nicht automatisch für jeden Freiberufler – es muss ein besonderer Status beantragt, eine zulässige Tätigkeit ausgeübt und die Einkommensquelle korrekt angegeben werden. Die Behauptung, dass in Georgien ein vollständiger Nullsatz für Dividenden gilt, entspricht nicht der Realität: Die Standardbesteuerung von Dividenden, die ein georgisches Unternehmen an eine natürliche Person auszahlt, beträgt 5 %, mit Ausnahme bestimmter Sonderkategorien von Unternehmen.

Ungarn: Körperschaftssteuer von 9 % innerhalb der EU

Ungarn hat mit 9 % einen der niedrigsten Körperschaftssteuersätze in der Europäischen Union. Der Gesamtsteuersatz für Einkünfte natürlicher Personen aus selbstständiger Tätigkeit beträgt 15 %.

Zur Körperschaftsteuer kommen die lokale Gewerbesteuer, Sozialabgaben und andere Pflichtabgaben hinzu. Daher spiegelt der Satz von 9 % nicht die Gesamtkosten der Geschäftstätigkeit wider. Der Standort eignet sich für Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftstätigkeit in Mitteleuropa; für einen korrekten Vergleich müssen jedoch alle lokalen Abgaben und Sozialabgaben berücksichtigt werden.

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Bulgarien: Pauschalsteuersatz von 10 % für Privatpersonen und Unternehmen

Bulgarien bleibt eine der einfachsten EU-Länder für die Vorabberechnung der Steuerbelastung. Die Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer betragen jeweils 10 %, der Standard-Mehrwertsteuersatz liegt bei 20 %. Diese Option wird von Freiberuflern, Beratern und Inhabern kleiner Unternehmen in Betracht gezogen, für die es wichtig ist, innerhalb der Europäischen Union tätig zu sein.

Die tatsächliche Steuerbelastung geht über den Satz von 10 % hinaus: Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge hängen von der Art der Tätigkeit ab, und für die Ausschüttung von Dividenden gelten gesonderte Regelungen. Die Registrierung eines Unternehmens ohne tatsächliche Präsenz garantiert nicht, dass Steuern ausschließlich in Bulgarien gezahlt werden – die Gerichtsbarkeit bietet den größten Vorteil für Unternehmer, die ihre Geschäftstätigkeit tatsächlich in das Land verlagern.

Zypern: 60-Tage-Aufenthaltsregelung und Non-Dom-Status

Zypern – eine der interessantesten Jurisdiktionen für Inhaber internationaler Unternehmen sowie für Empfänger von Dividenden oder Kapitalerträgen. Die steuerliche Ansässigkeit kann nicht nur nach der allgemeinen 183-Tage-Regel, sondern auch nach der speziellen 60-Tage-Regel erlangt werden. Ein Aufenthalt von 60 Tagen allein reicht jedoch nicht aus: Gleichzeitig darf man sich nicht länger als 183 Tage in einem anderen Staat aufhalten, darf dort nicht steuerlich ansässig sein, muss einen ständigen Wohnsitz in Zypern haben und dort arbeiten, ein Unternehmen führen oder eine Position in einem zyprischen Unternehmen bekleiden.

Seit dem 1. Januar 2026 ist der Körperschaftsteuersatz in Zypern von 12,5 % auf 15 % gestiegen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 19 %. Der „Non-Dom“-Status befreit einen Steueransässigen von einer speziellen Verteidigungsabgabe auf bestimmte Dividenden und Zinsen, bedeutet jedoch keine vollständige Befreiung von allen Steuern und Abgaben.

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Estland: Gewinnsteuer erst bei Ausschüttung

Das estnische Modell ist vor allem für Unternehmen vorteilhaft, die ihre Gewinne im Unternehmen belassen und für die Weiterentwicklung nutzen. Eine Körperschaftsteuer fällt nicht zum Zeitpunkt der Erzielung des nicht ausgeschütteten Gewinns an – die Steuerpflicht entsteht erst bei der Ausschüttung der Mittel, insbesondere bei der Zahlung von Dividenden. Ab 2025 gilt für den ausgeschütteten Reingewinn ein Steuersatz von 22/78, was 22 % des Bruttobetrags entspricht.

Die allgemeine Einkommensteuer für natürliche Personen beträgt ebenfalls 22 %, und der Standard-Mehrwertsteuersatz liegt ab dem 1. Juli 2025 bei 24 %. Die E-Residenz ersetzt nicht die steuerliche Ansässigkeit, gewährt kein Aufenthaltsrecht in Estland und hebt die Verpflichtungen in dem Land, von dem aus das Geschäft tatsächlich geführt wird, nicht auf. Für einen Freiberufler, der monatlich fast sein gesamtes Einkommen für persönliche Zwecke abzieht, ist der Vorteil der aufgeschobenen Körperschaftsteuer deutlich geringer als für ein Unternehmen, das seine Gewinne reinvestiert.

Rumänien: 10 % für natürliche Personen und eine begrenzte Regelung für Kleinstunternehmen

Der Standard-Körperschaftsteuersatz in Rumänien beträgt 16 %. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit natürlicher Personen werden mit einem Steuersatz von 10 % besteuert, zu dem noch Renten- und Krankenversicherungsbeiträge hinzukommen.

Im Jahr 2026 können bestimmte Unternehmen die Kleinstunternehmensregelung mit einem Steuersatz von 1 % des Einkommens in Anspruch nehmen; diese Regelung steht jedoch nur einem begrenzten Kreis von Unternehmen offen: Die Obergrenze für das Jahreseinkommen wurde auf 100.000 € gesenkt, und es müssen Bedingungen hinsichtlich der Anzahl der Beschäftigten, der Eigentümerstruktur, der Berichterstattung sowie der Einkünfte verbundener Unternehmen erfüllt werden. Werbeslogans wie „Ein Unternehmen in Rumänien für nur 1 %“ ohne Erläuterung der Bedingungen sind irreführend – nach dem Verlust des Anspruchs auf die Kleinstunternehmensregelung unterliegt das Unternehmen der allgemeinen Körperschaftsteuer mit einem Steuersatz von 16 %.

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Albanien: Ein Land für die Unternehmensverlagerung ohne einheitliche Steuervergünstigung

Albanien wird oft als vielversprechender Standort für digitale Nomaden und Kleinunternehmer bezeichnet. Ihre Attraktivität sollte nicht auf einen einheitlichen Sondersteuersatz reduziert werden: Steuerlich Ansässige müssen Einkünfte aus allen Quellen angeben, Nichtansässige hingegen nur Einkünfte, die im Inland erzielt wurden. Der konkrete Steuersatz hängt von der Art der Einkünfte, der Höhe des Einkommens und der Rechtsform der Tätigkeit ab.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %; für bestimmte Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze oder Befreiungen. Es gibt im Land keine einheitliche Steuervergünstigung, die automatisch für jeden ausländischen Freiberufler gelten würde – vor dem Umzug muss das konkrete Geschäftsmodell berechnet werden.

Türkei: Ein großer Markt mit progressiver Steuerstaffelung

Die Türkei wird aufgrund ihrer geografischen Nähe, ihres großen Binnenmarktes und verschiedener Möglichkeiten zur Legalisierung häufig in Listen vorteilhafter Steuerjurisdiktionen aufgeführt. Was die Einkommensteuer für natürliche Personen betrifft, gehört das Land nicht zu den Jurisdiktionen mit einer niedrigen Gesamtsteuerbelastung: Es gilt ein progressiver Steuertarif, bei dem die Steuersätze je nach Höhe und Art des Einkommens von 15 % bis 40 % steigen.

Die Steuerklassen werden jährlich angepasst. Die Gerichtsbarkeit eignet sich für Unternehmen, die speziell auf dem türkischen Markt tätig sind und dort Kunden, Partner oder ein operatives Team haben. Eine allgemeine Steuervergünstigung, bei der ein ausländischer Freiberufler einfach einen festen niedrigen Steuersatz „aushandeln“ könnte, gibt es in diesem Land nicht.

Was ist vor der Registrierung einer Gesellschaft oder eines Einzelunternehmens im Ausland zu prüfen?

Vor der Wahl des Landes sollten die wesentlichen Parameter der Geschäftstätigkeit festgelegt werden. Diese Kriterien wirken sich direkt auf die Steuerbelastung und die Rechtmäßigkeit des gewählten Geschäftsmodells aus:

1. Der tatsächliche Wohnsitz des Unternehmers und seiner Familienangehörigen.
2. Das Land, von dem aus das Unternehmen geführt wird und Verträge unterzeichnet werden.
3. Die Art der erzielten Einkünfte – Vergütung für Dienstleistungen, Gehalt, Dividenden, Lizenzgebühren oder Kapitalerträge.
4. Sozialabgaben, Mehrwertsteuer und lokale Steuern, die zusätzlich zum Hauptsteuersatz anfallen.
5. Das Vorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen dem Registrierungsland und dem Wohnsitzland.
6. Mögliche Verpflichtungen in Bezug auf ausländische Einkünfte oder eine kontrollierte ausländische Gesellschaft im Wohnsitzland.

Personen, die steuerlich im Herkunftsland ansässig bleiben, müssen in der Regel ihre ausländischen Einkünfte versteuern. Der Besitz einer Beteiligung oder die tatsächliche Kontrolle über ein ausländisches Unternehmen kann die Vorschriften für kontrollierte ausländische Unternehmen auslösen und eine entsprechende Meldepflicht begründen – die Gründung eines Unternehmens in Zypern, Estland, Georgien oder den Vereinigten Arabischen Emiraten hebt die Steuerpflichten am Wohnsitz an sich nicht auf.

Rechtliche Begleitung bei der Unternehmensgründung im Ausland

Die richtige Wahl der Gerichtsbarkeit erfordert eine detaillierte Prüfung der persönlichen Situation des Unternehmers. Jeder Einzelfall erfordert eine Analyse der Einkommensart, der Geschäftsform, der tatsächlichen Präsenz im Land sowie der internationalen Steuerabkommen.

Die Juristen des Portals Visit World beraten Sie bei der Gründung und Führung eines Unternehmens im Ausland, bei der Wahl der optimalen Steuerjurisdiktion, bei der Vorbereitung der Unterlagen für die Unternehmensregistrierung sowie bei der Begleitung des Verfahrens zur Erlangung der steuerlichen Ansässigkeit.

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Zur Erinnerung! Wir haben bereits über die besten Länder für den Immobilienkauf durch Ausländer im Jahr 2026 berichtet.

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