Países com baixa tributação em 2026: onde é vantajoso para os estrangeiros registarem uma empresa e exercerem a sua atividade?

A escolha de um país com baixa carga fiscal é uma das etapas fundamentais do planeamento de negócios internacionais ou da relocalização. No entanto, a taxa nominal nem sempre reflete o custo real da atividade empresarial: a esta somam-se as contribuições sociais, o IVA, as taxas locais e as obrigações perante o país de residência. Saiba mais sobre as nove jurisdições com condições vantajosas para empresários em 2026 e os critérios a ter em conta na escolha de um país para o registo da empresa

Obtenha aconselhamento personalizado de um advogado de negócios e construa o seu próprio negócio sem riscos e despesas desnecessárias

SOLICITAR CONSULTA

A questão da otimização fiscal continua a ser uma das mais importantes para os empresários que planeiam desenvolver atividades internacionais ou mudar-se para outra jurisdição. Recentemente, no portal Relocate.to, foi abordado o tema das particularidades na escolha de um país para o registo de uma empresa. O nível das taxas fiscais desempenha frequentemente um papel fundamental na tomada de decisão; no entanto, a carga fiscal global sobre a empresa resulta de vários componentes: contribuições sociais, IVA, taxas locais, pagamentos obrigatórios sobre dividendos e custos com serviços de contabilidade.

A seguir, apresentamos neste artigo nove jurisdições frequentemente consideradas pelos empresários para o registo de empresas, trabalho como freelancer ou relocalização fiscal, bem como as particularidades de cada uma delas em 2026.

Está a planear registar uma empresa no estrangeiro, mas não sabe qual a jurisdição mais adequada ao seu modelo de negócio?

Os advogados do portal Visit World analisarão o seu tipo de rendimento, forma de trabalho e circunstâncias pessoais, para selecionar o país ideal para o registo da empresa.

O que deve ter em conta antes de escolher uma jurisdição fiscal?

Uma taxa nominal baixa não garante, por si só, vantagens para um empresário específico. A carga fiscal real depende da forma de atividade, da categoria de rendimento e da existência de uma presença efetiva no país de registo.

A constituição formal de uma empresa no estrangeiro, sem transferência do centro de interesses vitais, na maioria dos casos não altera a residência fiscal do proprietário. A regra dos 183 dias aplica-se apenas como um dos critérios para determinar o estatuto — não é o único. A escolha do país deve ser sempre coordenada com o modelo real de gestão do negócio.

Serviços Visit World para turistas, migrantes e expatriados: Seguros | Guias | Consultoria jurídica

EAU: ausência de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

Nos Emirados Árabes Unidos não existe imposto federal sobre o rendimento das pessoas singulares. A taxa normal de IVA é de 5%. Para as empresas, aplica-se o imposto federal sobre o rendimento das pessoas coletivas: 0% sobre a parte do lucro tributável até 375 000 AED e 9% sobre o montante que exceda esse limiar.

As empresas nas zonas económicas livres podem aplicar uma taxa de 0% apenas aos rendimentos qualificados, desde que cumpram determinadas condições. As pequenas empresas beneficiam de uma isenção específica, desde que o rendimento anual não exceda o limite estabelecido. São sobretudo os empresários com rendimentos suficientemente elevados que beneficiam da relocalização para os EAU — os custos com o visto, a licença, o escritório, os serviços bancários e a presença física só se justificam a partir de um determinado nível de rendimentos.

Sobre os salários mínimos na Europa em 2026 — leia no link.

Geórgia: regime preferencial de 1% para pequenas empresas

A Geórgia oferece um dos regimes simplificados mais conhecidos para empresários individuais. Uma pessoa singular com o estatuto de pequena empresa paga 1% do rendimento tributável.

Se o limiar de 500 000 GEL for ultrapassado, a taxa aumenta para 3% a partir do mês em que o limite for excedido, e a repetição dessa ultrapassagem em dois anos civis consecutivos pode levar à revogação do estatuto preferencial.

A taxa de 1% não se aplica automaticamente a todos os freelancers — é necessário obter um estatuto especial, exercer uma atividade autorizada e identificar corretamente a fonte de rendimento. A afirmação de que existe uma taxa de imposto totalmente nula sobre os dividendos no país não corresponde à realidade: a tributação padrão dos dividendos que uma empresa georgiana paga a uma pessoa singular é de 5%, com exceção de algumas categorias especiais de empresas.

Hungria: imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas de 9% no âmbito da UE

A Hungria tem uma das taxas mais baixas de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas na União Europeia — 9%. O imposto global sobre o rendimento das pessoas singulares proveniente de atividades independentes é de 15%.

Ao imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas acrescentam-se o imposto local sobre a atividade empresarial, as contribuições sociais e outros pagamentos obrigatórios. Por isso, a taxa de 9% não reflete o custo total da atividade empresarial. Esta jurisdição é adequada para empresas com atividade efetiva na Europa Central, sendo necessário ter em conta todas as contribuições locais e sociais para uma comparação correta.

Os melhores países para expatriados em 2026 — estão reunidos aqui.

Bulgária: taxa única de 10% para pessoas singulares e empresas

A Bulgária continua a ser uma das jurisdições da UE mais simples para o cálculo prévio da carga fiscal. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas são ambos de 10%, sendo a taxa normal do IVA de 20%. Esta opção é considerada por freelancers, consultores e proprietários de pequenas empresas, para quem é importante trabalhar no seio da União Europeia.

A carga fiscal efetiva ultrapassa a taxa de 10%: as contribuições sociais e de saúde dependem da forma de atividade, e o pagamento de dividendos está sujeito a regras específicas. O registo de uma empresa sem presença física não garante o pagamento de impostos apenas na Bulgária — a jurisdição revela o máximo benefício para os empresários que efetivamente transferem a sua atividade para o país.

Chipre: residência de 60 dias e regime «non-dom»

Chipre — uma das jurisdições mais interessantes para proprietários de negócios internacionais e beneficiários de dividendos ou rendimentos de investimentos. A residência fiscal pode ser obtida não só através da regra geral dos 183 dias, mas também através da regra especial dos 60 dias. No entanto, os 60 dias de permanência não são suficientes por si só: paralelamente, é necessário não permanecer mais de 183 dias noutro país, não ser residente fiscal nesse país, ter residência permanente no Chipre e trabalhar, exercer atividade empresarial ou ocupar um cargo numa empresa cipriota.

A partir de 1 de janeiro de 2026, a taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas no Chipre aumentou de 12,5% para 15%. A taxa normal do IVA é de 19%. O estatuto de «non-dom» isenta o residente fiscal de uma taxa especial de defesa sobre determinados dividendos e juros, mas não implica uma isenção total de todos os impostos e contribuições.

As 10 países mais influentes do mundo — descubra neste artigo.

Estónia: imposto sobre o lucro apenas aquando da distribuição

O modelo estónio é vantajoso sobretudo para as empresas que mantêm os lucros no negócio e os utilizam para o seu desenvolvimento. O imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas não incide no momento da obtenção de lucros não distribuídos — a obrigação fiscal surge aquando da distribuição dos fundos, nomeadamente do pagamento de dividendos. A partir de 2025, aplica-se ao lucro líquido distribuído uma taxa de 22/78, o que corresponde a 22% do montante bruto.

O imposto geral sobre o rendimento das pessoas singulares também é de 22%, e a taxa padrão do IVA, a partir de 1 de julho de 2025, é de 24%. A residência eletrónica não substitui a residência fiscal, não confere o direito de residir na Estónia e não isenta das obrigações no país a partir do qual a atividade é efetivamente gerida. Para um freelancer que, mensalmente, retira quase todos os seus rendimentos para despesas pessoais, a vantagem do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas diferido é significativamente menor do que para uma empresa que reinveste os lucros.

Roménia: 10% para pessoas singulares e regime limitado para microempresas

A taxa normal do imposto sobre o rendimento das sociedades na Roménia é de 16%. Os rendimentos provenientes de atividades independentes de pessoas singulares são tributados a uma taxa de 10%, à qual se acrescentam as contribuições para a segurança social e de saúde.

Em 2026, algumas empresas beneficiam do regime de microempresas com uma taxa de 1% sobre o rendimento; no entanto, este regime está disponível apenas para um círculo restrito de empresas: o limite máximo de rendimento anual foi reduzido para 100 000 €, sendo ainda necessário cumprir condições relativas a trabalhadores por conta de outrem, estrutura de propriedade, apresentação de relatórios e rendimentos de empresas associadas. A formulação publicitária sobre «uma empresa na Roménia por apenas 1%», sem explicar as condições, induz em erro — após a perda do direito ao regime de microempresas, a empresa passa a estar sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas geral, com uma taxa de 16%.

Leia também: Os países mais ricos do mundo em 2026.

Albânia: um país para a relocalização sem um regime fiscal privilegiado único

A Albânia é frequentemente referida como uma jurisdição promissora para nómadas digitais e pequenos empresários. A sua atratividade não deve ser reduzida a uma taxa especial universal: os residentes fiscais declaram rendimentos de todas as fontes, enquanto os não residentes declaram os rendimentos auferidos no território do país. A taxa específica depende do tipo de rendimento, do montante auferido e da forma jurídica da atividade.

A taxa normal do IVA é de 20%; para determinados bens e serviços, aplicam-se taxas reduzidas ou isenções. Não existe no país um regime fiscal privilegiado único que se aplique automaticamente a todos os freelancers estrangeiros — antes de se mudar, é necessário calcular o modelo específico de atividade.

Turquia: um mercado vasto com uma escala progressiva

A Turquia é frequentemente incluída nas listas de jurisdições vantajosas devido à sua proximidade geográfica, ao seu vasto mercado interno e às diversas formas de legalização. No que diz respeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, o país não se enquadra nas jurisdições com uma carga fiscal global baixa: aplica-se uma escala progressiva, segundo a qual, dependendo do montante e da categoria do rendimento, as taxas variam entre 15% e 40%.

Anualmente, os valores das faixas de tributação são revistos. A jurisdição é adequada para empresas que operam especificamente no mercado turco, que tenham aí clientes, parceiros ou uma equipa operacional. Não existe no país um regime preferencial universal, ao abrigo do qual um freelancer estrangeiro pudesse simplesmente «acordar» uma taxa fixa baixa.

O que verificar antes de registar uma empresa ou um trabalhador independente no estrangeiro?

Antes de escolher o país, convém definir os parâmetros-chave da atividade. Estes critérios influenciam diretamente a carga fiscal e a legalidade do modelo de trabalho escolhido:

1. Local de residência efetiva do empresário e dos membros da sua família.
2. O país a partir do qual a empresa é gerida e os contratos são celebrados.
3. O tipo de rendimento auferido — remuneração por serviços, salário, dividendos, royalties ou lucros de investimento.
4. Contribuições sociais, IVA e impostos locais que se aplicam para além da taxa base.
5. A existência de um acordo para evitar a dupla tributação entre o país de registo e o país de residência.
6. Potenciais obrigações relativas a rendimentos estrangeiros ou a uma empresa estrangeira controlada no país de residência.

As pessoas que permanecem residentes fiscais no país de origem têm, na maioria dos casos, de declarar os rendimentos estrangeiros. A posse de uma participação ou o controlo efetivo sobre uma empresa estrangeira pode acionar as regras relativas às empresas estrangeiras controladas e a obrigação de apresentar a correspondente documentação — a abertura de uma empresa no Chipre, na Estónia, na Geórgia ou nos Emirados Árabes Unidos, por si só, não isenta das obrigações fiscais no local de residência.

Acompanhamento jurídico do registo de empresas no estrangeiro

A escolha correta da jurisdição requer uma análise detalhada da situação pessoal do empresário. Cada caso exige uma análise do tipo de rendimento, da forma de atividade, da presença efetiva no país e dos acordos fiscais internacionais.

Os advogados do portal Visit World prestam aconselhamento sobre a abertura e gestão de empresas no estrangeiro, a escolha da jurisdição fiscal mais adequada, a preparação de documentos para o registo da empresa, bem como o acompanhamento do processo de obtenção da residência fiscal.

Marque uma consulta com um advogado especializado em assuntos empresariais no portal Visit World para obter um plano personalizado de registo da empresa ou de transição para um novo regime fiscal em 2026!

Lembre-se! Anteriormente, falámos sobre os melhores países para a compra de imóveis por estrangeiros em 2026.

Foto: Magnific