Pays à faible fiscalité en 2026 : où est-il avantageux pour les étrangers de créer une entreprise et d'y exercer leurs activités ?

Le choix d’un pays à faible pression fiscale constitue l’une des étapes clés de la planification d’une activité internationale ou d’une délocalisation. Cependant, le taux nominal ne reflète pas toujours le coût réel de l’exercice d’une activité : à celui-ci s’ajoutent les cotisations sociales, la TVA, les taxes locales et les obligations envers le pays de résidence. Découvrez plus en détail les neuf juridictions offrant des conditions avantageuses pour les entrepreneurs en 2026, ainsi que les critères à prendre en compte pour choisir un pays où enregistrer votre entreprise

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La question de l'optimisation fiscale reste l'une des plus importantes pour les entrepreneurs qui envisagent de développer une activité à l'international ou de s'installer dans une autre juridiction. Le portail Relocate.to a récemment abordé les spécificités du choix d’un pays pour l’enregistrement d’une société. Le niveau des taux d’imposition joue souvent un rôle prépondérant dans la prise de décision, mais la charge fiscale globale pesant sur l’entreprise se compose de nombreux éléments : cotisations sociales, TVA, taxes locales, retenues obligatoires sur les dividendes et frais de comptabilité.

Nous vous présentons ci-après neuf juridictions que les entrepreneurs envisagent souvent pour l’enregistrement d’une société, l’exercice d’une activité de freelance ou la délocalisation fiscale, ainsi que les particularités de chacune d’entre elles en 2026.

Vous envisagez de créer une entreprise à l’étranger, mais vous ne savez pas quelle juridiction correspondra le mieux à votre modèle d’activité ?

Les juristes du portail Visit World analyseront votre type de revenus, votre forme d’activité et votre situation personnelle afin de sélectionner le pays le plus adapté à l’enregistrement de votre société.

Que faut-il prendre en compte avant de choisir une juridiction fiscale ?

Un taux nominal bas ne garantit pas pour autant un avantage pour un entrepreneur donné. La charge fiscale réelle dépend de la forme d’activité, de la catégorie de revenus et de l’existence d’une présence effective dans le pays d’enregistrement.

La création formelle d’une société à l’étranger sans transfert du centre d’intérêts vitaux ne modifie généralement pas la résidence fiscale du propriétaire. La règle des 183 jours n’est qu’un critère parmi d’autres pour déterminer ce statut — ce n’est pas le seul. Le choix du pays doit toujours être adapté au modèle réel d’exercice de l’activité.

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Émirats arabes unis : absence d’impôt sur le revenu des personnes physiques

Aux Émirats arabes unis, il n’existe pas d’impôt fédéral sur le revenu des personnes physiques. Le taux standard de TVA est de 5 %. Pour les entreprises, l’impôt fédéral sur les sociétés s’applique : 0 % sur la partie du bénéfice imposable inférieure à 375 000 AED et 9 % sur le montant dépassant ce seuil.

Les entreprises situées dans les zones franches peuvent bénéficier d’un taux zéro uniquement sur les revenus éligibles, sous réserve du respect de certaines conditions. Les petites entreprises bénéficient d’une exonération spécifique à condition que leur chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas le plafond fixé. Ce sont principalement les entrepreneurs disposant de revenus suffisamment élevés qui tirent profit d’une délocalisation aux Émirats arabes unis : les frais liés au visa, à la licence, aux locaux, aux services bancaires et à la présence physique ne sont rentables qu’à partir d’un certain niveau de revenus.

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Géorgie : régime fiscal préférentiel de 1 % pour les petites entreprises

La Géorgie propose l’un des régimes simplifiés les plus connus pour les entrepreneurs individuels. Une personne physique bénéficiant du statut de petite entreprise paie 1 % de son revenu imposable.

En cas de dépassement du seuil de 500 000 GEL, le taux passe à 3 % à compter du mois où la limite est dépassée, et un dépassement répété pendant deux années civiles consécutives peut entraîner la suppression du statut préférentiel.

Le taux de 1 % ne s'applique pas automatiquement à tous les travailleurs indépendants : il est nécessaire d'obtenir un statut spécial, d'exercer une activité autorisée et de déterminer correctement la source des revenus. L'affirmation selon laquelle le taux d'imposition sur les dividendes serait totalement nul dans le pays est inexacte : l'imposition standard des dividendes versés par une société géorgienne à une personne physique s'élève à 5 %, à l'exception de certaines catégories spécifiques de sociétés.

Hongrie : impôt sur les sociétés de 9 % au sein de l’UE

La Hongrie affiche l’un des taux d’imposition des sociétés les plus bas de l’Union européenne : 9 %. L’impôt global sur les revenus des personnes physiques provenant d’une activité indépendante s’élève à 15 %.

À l’impôt sur les sociétés s’ajoutent une taxe locale sur l’activité entrepreneuriale, les cotisations sociales et d’autres prélèvements obligatoires. Par conséquent, le taux de 9 % ne reflète pas le coût total de l’exercice d’une activité commerciale. Cette juridiction convient aux entreprises exerçant une activité réelle en Europe centrale, mais pour une comparaison correcte, il faut prendre en compte l’ensemble des cotisations locales et sociales.

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Bulgarie : taux forfaitaire de 10 % pour les particuliers et les entreprises

La Bulgarie reste l’une des juridictions de l’UE les plus simples pour estimer à l’avance la charge fiscale. L’impôt sur le revenu des particuliers et l’impôt sur les sociétés s’élèvent tous deux à 10 %, tandis que le taux standard de TVA est de 20 %. Cette option est envisagée par les travailleurs indépendants, les consultants et les dirigeants de petites entreprises, pour qui il est important d’exercer leur activité au sein de l’Union européenne.

La charge fiscale effective dépasse ce taux de 10 % : les cotisations sociales et de santé dépendent de la forme d’activité, et le versement des dividendes est soumis à des règles spécifiques. L’enregistrement d’une société sans présence physique ne garantit pas que les impôts seront payés uniquement en Bulgarie — cette juridiction offre un avantage maximal aux entrepreneurs qui transfèrent réellement leurs activités dans le pays.

Chypre : résidence de 60 jours et régime « non-dom »

Chypre — l’une des juridictions les plus intéressantes pour les propriétaires d’entreprises internationales et les bénéficiaires de dividendes ou de revenus d’investissement. La résidence fiscale peut être obtenue non seulement selon la règle générale des 183 jours, mais aussi selon la règle spéciale des 60 jours. Toutefois, une présence de 60 jours ne suffit pas à elle seule : il faut également ne pas avoir séjourné plus de 183 jours dans un autre État, ne pas y être résident fiscal, disposer d’un domicile permanent à Chypre et y travailler, y exercer une activité commerciale ou occuper un poste au sein d’une société chypriote.

Depuis le 1er janvier 2026, le taux de l’impôt sur les sociétés à Chypre est passé de 12,5 % à 15 %. Le taux standard de TVA est de 19 %. Le statut de « non-dom » exonère le résident fiscal d’une taxe spéciale de défense sur certains dividendes et intérêts, mais n’implique pas une exonération totale de tous les impôts et cotisations.

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Estonie : impôt sur les bénéfices uniquement lors de la distribution

Le modèle estonien est particulièrement avantageux pour les entreprises qui réinvestissent leurs bénéfices dans leurs activités et les utilisent pour leur développement. L’impôt sur les sociétés n’est pas dû au moment de la constitution de bénéfices non distribués — l’obligation fiscale naît lors de la distribution des fonds, notamment lors du versement de dividendes. À partir de 2025, un taux de 22/78 s’appliquera au bénéfice net distribué, ce qui correspond à 22 % du montant brut.

L’impôt général sur le revenu des personnes physiques s’élève également à 22 %, et le taux standard de TVA sera de 24 % à compter du 1er juillet 2025. La résidence électronique ne remplace pas la résidence fiscale, ne donne pas le droit de résider en Estonie et ne supprime pas les obligations dans le pays à partir duquel l’activité est effectivement gérée. Pour un travailleur indépendant qui retire chaque mois la quasi-totalité de ses revenus pour ses besoins personnels, l’avantage de l’impôt sur les sociétés différé est nettement moindre que pour une entreprise qui réinvestit ses bénéfices.

Roumanie : 10 % pour les particuliers et un régime limité pour les micro-entreprises

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Roumanie s’élève à 16 %. Les revenus provenant d’une activité indépendante des particuliers sont imposés à un taux de 10 %, auquel s’ajoutent les cotisations de retraite et d’assurance maladie.

En 2026, certaines entreprises bénéficient du régime des micro-entreprises avec un taux de 1 % du revenu, mais ce régime n’est accessible qu’à un cercle restreint d’entreprises : le plafond de revenu annuel a été abaissé à 100 000 €, et il faut également respecter des conditions relatives au personnel salarié, à la structure de propriété, à la déclaration fiscale et aux revenus des entreprises liées. Le slogan publicitaire « une société en Roumanie pour seulement 1 % », sans explication des conditions, est trompeur : dès la perte du droit au régime des micro-entreprises, la société passe à l’impôt général sur les sociétés au taux de 16 %.

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L'Albanie : un pays de relocalisation sans régime fiscal préférentiel unique

L'Albanie est souvent considérée comme une juridiction prometteuse pour les nomades numériques et les petits entrepreneurs. Son attrait ne doit pas être réduit à un taux spécial unique : les résidents fiscaux déclarent leurs revenus provenant de toutes les sources, tandis que les non-résidents déclarent les revenus perçus sur le territoire national. Le taux applicable dépend du type de revenu, du montant des gains et de la forme juridique de l’activité.

Le taux standard de TVA est de 20 % ; des taux réduits ou des exonérations s’appliquent à certains biens et services. Il n’existe pas dans le pays de régime fiscal préférentiel unique qui s’appliquerait automatiquement à chaque freelance étranger : il est donc nécessaire de définir un modèle d’activité précis avant de s’y installer.

Turquie : un marché vaste avec une échelle progressive

La Turquie figure souvent sur les listes des juridictions avantageuses en raison de sa proximité géographique, de son vaste marché intérieur et de ses différentes possibilités de régularisation. En termes d’impôt sur le revenu des personnes physiques, le pays ne fait pas partie des juridictions à faible charge fiscale globale : un barème progressif est en vigueur, selon lequel les taux varient de 15 % à 40 % en fonction du montant et de la catégorie des revenus.

Les tranches d’imposition sont révisées chaque année. Cette juridiction convient aux entreprises qui opèrent spécifiquement sur le marché turc et y possèdent des clients, des partenaires ou une équipe opérationnelle. Il n’existe pas dans le pays de régime préférentiel universel permettant à un freelance étranger de simplement « convenir » d’un taux fixe réduit.

Que faut-il vérifier avant d’enregistrer une société ou une entreprise individuelle à l’étranger ?

Avant de choisir un pays, il convient de définir les paramètres clés de l’activité. Ces critères ont une incidence directe sur la charge fiscale et la légalité du modèle de travail choisi :

1. Lieu de résidence effectif de l’entrepreneur et des membres de sa famille.
2. Le pays à partir duquel la société est gérée et les contrats sont signés.
3. Le type de revenus perçus : rémunération de prestations, salaire, dividendes, redevances ou plus-values d’investissement.
4. Les cotisations sociales, la TVA et les impôts locaux qui s’ajoutent au taux de base.
5. L’existence d’une convention de double imposition entre le pays d’enregistrement et le pays de résidence.
6. Les obligations potentielles liées aux revenus étrangers ou à une société étrangère contrôlée dans le pays de résidence.

Les personnes qui restent résidentes fiscales de leur pays d’origine doivent, dans la plupart des cas, déclarer leurs revenus étrangers. La détention d’une participation ou l’exercice d’un contrôle effectif sur une société étrangère peut déclencher l’application des règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées et l’obligation de déclaration correspondante — la création d’une entreprise à Chypre, en Estonie, en Géorgie ou aux Émirats arabes unis n’annule pas en soi les obligations fiscales dans le pays de résidence.

Accompagnement juridique pour l’enregistrement d’une entreprise à l’étranger

Le choix judicieux d’une juridiction nécessite une analyse détaillée de la situation personnelle de l’entrepreneur. Chaque cas requiert une analyse du type de revenus, de la forme d’activité, de la présence effective dans le pays et des conventions fiscales internationales.

Les juristes du portail Visit World fournissent des conseils sur la création et la gestion d’une entreprise à l’étranger, le choix de la juridiction fiscale optimale, la préparation des documents nécessaires à l’enregistrement de la société, ainsi que l’accompagnement tout au long du processus d’obtention de la résidence fiscale.

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Rappel ! Nous vous avions précédemment présenté les meilleurs pays pour l'achat d'un bien immobilier par des étrangers en 2026.

Photo : Magnific