Страны с низкими налогами в 2026 году: где иностранцам выгодно регистрировать бизнес и вести деятельность?

Выбор страны с низкой налоговой нагрузкой — один из ключевых этапов планирования международного бизнеса или релокации. Однако номинальная ставка не всегда отражает реальную стоимость ведения деятельности: к ней добавляются социальные взносы, НДС, местные сборы и обязательства перед страной проживания. Узнайте подробнее о девяти юрисдикциях с выгодными условиями для предпринимателей в 2026 году и критериях, по которым стоит выбирать страну для регистрации бизнеса

Получите персональную консультацию адвоката для бизнеса и стройте собственное дело без риска и лишних затрат

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Вопрос налоговой оптимизации остается одним из ключевых для предпринимателей, планирующих международную деятельность или переезд в другую юрисдикцию. Об особенностях выбора страны для регистрации компании недавно рассказывали на портале Relocate.to. Размер ставок часто играет основную роль при принятии решения, однако общая нагрузка на бизнес складывается из многих компонентов: социальных взносов, НДС, местных сборов, обязательных платежей на дивиденды и расходов на бухгалтерское сопровождение.

Далее в материале мы рассказываем о девяти юрисдикциях, которые часто рассматривают предприниматели для регистрации компаний, работы фрилансером или налоговой релокации, а также об особенностях каждой из них в 2026 году.

Планируете зарегистрировать бизнес за рубежом, но не знаете, какая юрисдикция подойдет именно вашей модели деятельности?

Юристы портала Visit World проанализируют ваш тип дохода, форму работы и личные обстоятельства, чтобы подобрать оптимальную страну для регистрации компании.

Что следует учитывать перед выбором налоговой юрисдикции?

Низкая номинальная ставка еще не гарантирует выгоды для конкретного предпринимателя. Реальная налоговая нагрузка зависит от формы деятельности, категории дохода и наличия реального присутствия в стране регистрации.

Формальное открытие компании за рубежом без переноса центра жизненных интересов в большинстве случаев не меняет налогового резидентства владельца. Правило 183 дней применяется лишь как один из критериев определения статуса — не единственный. Выбор страны всегда стоит согласовывать с реальной моделью ведения бизнеса.

Услуги Visit World для туристов, мигрантов и экспатов: Страхование | Гайды | Юридические консультации

ОАЭ: отсутствие налога на доходы физических лиц

В Объединенных Арабских Эмиратах не действует федеральный налог на доходы физических лиц. Стандартная ставка НДС составляет 5%. Для компаний действует федеральный корпоративный налог: 0% на часть налогооблагаемой прибыли до 375 000 AED и 9% на сумму, превышающую этот порог.

Компании в свободных экономических зонах могут применять нулевую ставку только к квалифицированному доходу при соблюдении определенных условий. Малый бизнес получает отдельное освобождение от налогов при условии, что годовой доход не превышает установленного лимита. Выгоду от перемещения бизнеса в ОАЭ в основном ощущают предприниматели с достаточно высокими доходами — расходы на визу, лицензию, офис, банковское обслуживание и реальное присутствие оправдываются лишь при определенном уровне заработка.

О минимальных зарплатах в Европе в 2026 году — читайте по ссылке.

Грузия: льготный режим 1% для малого бизнеса

Грузия предлагает один из самых известных упрощенных режимов для индивидуальных предпринимателей. Физическое лицо со статусом малого бизнеса уплачивает 1% от налогооблагаемого дохода.

При превышении порога в 500 000 GEL ставка с месяца превышения лимита возрастает до 3%, а повторное превышение в течение двух календарных лет подряд может привести к отмене льготного статуса.

Ставка 1% не распространяется автоматически на каждого фрилансера — необходимо оформить специальный статус, заниматься разрешенным видом деятельности и правильно определить источник дохода. Утверждение о полной нулевой ставке на дивиденды в стране не соответствует действительности: стандартное налогообложение дивидендов, которые грузинская компания выплачивает физическому лицу, составляет 5%, за исключением отдельных специальных категорий компаний.

Венгрия: корпоративный налог 9% в пределах ЕС

Венгрия имеет одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском Союзе — 9%. Общий налог на доходы физических лиц от самостоятельной деятельности составляет 15%.

К корпоративному налогу добавляются местный налог на предпринимательскую деятельность, социальные взносы и другие обязательные платежи. Поэтому девятипроцентная ставка не отражает полную стоимость ведения бизнеса. Юрисдикция подходит компаниям, ведущим реальную деятельность в Центральной Европе, а для правильного сравнения необходимо учитывать все местные и социальные взносы.

Лучшие страны для экспатов в 2026 году — собраны здесь.

Болгария: фиксированная ставка 10% для физических лиц и компаний

Болгария остаётся одной из самых простых юрисдикций ЕС для предварительного расчёта налоговой нагрузки. Налог на доходы физических лиц и корпоративный налог составляют по 10%, стандартная ставка НДС — 20%. Такой вариант рассматривают фрилансеры, консультанты и владельцы небольших компаний, для которых важно работать в пределах Европейского Союза.

Фактическая нагрузка выходит за пределы десятипроцентной ставки: социальные и медицинские взносы зависят от формы деятельности, а выплата дивидендов регулируется отдельными правилами. Регистрация компании без реального присутствия не гарантирует уплату налогов исключительно в Болгарии — юрисдикция демонстрирует максимальную выгоду для предпринимателей, которые действительно переносят свою деятельность в эту страну.

Кипр: 60-дневное резидентство и режим non-dom

Кипр — одна из самых интересных юрисдикций для владельцев международного бизнеса и получателей дивидендов или инвестиционных доходов. Налоговое резидентство можно получить не только по общему правилу 183 дней, но и по специальному правилу 60 дней. Однако 60 дней пребывания сами по себе недостаточно: параллельно необходимо не находиться более 183 дней в другом государстве, не быть его налоговым резидентом, иметь постоянное жилье на Кипре и работать, вести бизнес или занимать должность в кипрской компании.

С 1 января 2026 года ставка корпоративного налога на Кипре выросла с 12,5% до 15%. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Статус non-dom освобождает налогового резидента от специального оборонного сбора на определенные дивиденды и проценты, однако не означает полного освобождения от всех налогов и взносов.

Топ-10 самых влиятельных стран мира — ищите в этой статье.

Эстония: налог на прибыль только при распределении

Эстонская модель выгодна прежде всего компаниям, которые оставляют прибыль в бизнесе и используют её для развития. Корпоративный налог не возникает в момент получения нераспределённой прибыли — налоговое обязательство формируется при распределении средств, в частности при выплате дивидендов. С 2025 года к распределенной чистой прибыли применяется ставка 22/78, что соответствует 22% от валовой суммы.

Общий налог на доходы физических лиц также составляет 22%, а стандартная ставка НДС с 1 июля 2025 года — 24%. Э-резидентство не заменяет налогового резидентства, не дает права проживать в Эстонии и не отменяет обязательств в стране, из которой фактически управляется бизнес. Для фрилансера, который ежемесячно выводит почти весь заработок на личные нужды, преимущество отсроченного корпоративного налога значительно меньше, чем для компании с реинвестированием прибыли.

Румыния: 10% для физических лиц и ограниченный режим микропредприятий

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в Румынии составляет 16%. Доходы от самостоятельной деятельности физических лиц облагаются налогом по ставке 10%, к которой добавляются пенсионные и медицинские взносы.

В 2026 году отдельные компании пользуются режимом микропредприятия со ставкой 1% от дохода, однако такой режим доступен ограниченному кругу компаний: предельный годовой доход снижен до €100 000, а также необходимо соблюдать условия, касающиеся наемного работника, структуры собственности, представления отчетности и доходов связанных предприятий. Рекламная формулировка о «компании в Румынии всего за 1%» без пояснения условий вводит в заблуждение — после потери права на микрорежим компания переходит на общий корпоративный налог по ставке 16%.

Читайте также: Самые богатые страны мира в 2026 году.

Албания: страна для релокации без единого льготного режима

Албанию часто называют перспективной юрисдикцией для цифровых кочевников и мелких предпринимателей. Её привлекательность не стоит сводить к универсальной специальной ставке: налоговые резиденты декларируют доходы из всех источников, а нерезиденты — доходы, полученные на территории страны. Конкретная ставка зависит от вида дохода, размера заработка и юридической формы деятельности.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, для отдельных товаров и услуг действуют пониженные ставки или освобождение от налога. Единого льготного налога, который автоматически применялся бы к каждому иностранному фрилансеру, в стране нет — перед переездом необходимо просчитать конкретную модель деятельности.

Турция: емкий рынок с прогрессивной шкалой

Турцию нередко включают в списки выгодных юрисдикций из-за географической близости, емкого внутреннего рынка и различных способов легализации. По уровню налога на доходы физических лиц страна не относится к юрисдикциям с низкой общей налоговой нагрузкой: действует прогрессивная шкала, по которой в зависимости от размера и категории дохода ставки растут от 15% до 40%.

Ежегодно суммы налоговых диапазонов пересматриваются. Юрисдикция подходит для бизнеса, который работает именно с турецким рынком, имеет там клиентов, партнеров или операционную команду. Универсального льготного режима, при котором иностранный фрилансер мог бы просто «договориться» о фиксированной низкой ставке, в стране нет.

Что нужно проверить перед регистрацией компании или ИП за рубежом?

Перед выбором страны стоит определить ключевые параметры деятельности. Эти критерии напрямую влияют на налоговую нагрузку и законность выбранной модели работы:

1. Место фактического проживания предпринимателя и членов его семьи.
2. Страна, из которой управляется компания и подписываются договоры.
3. Тип получаемого дохода — оплата услуг, зарплата, дивиденды, роялти или инвестиционная прибыль.
4. Социальные взносы, НДС и местные налоги, действующие в дополнение к основной ставке.
5. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между страной регистрации и страной проживания.
6. Потенциальные обязательства в отношении иностранных доходов или контролируемой иностранной компании в стране проживания.

Лица, остающиеся налоговыми резидентами страны происхождения, в большинстве случаев обязаны декларировать иностранные доходы. Наличие доли или фактического контроля над иностранной компанией может привести к применению правил о контролируемых иностранных компаниях и обязанности представления соответствующей отчетности — открытие бизнеса на Кипре, в Эстонии, Грузии или ОАЭ само по себе не отменяет налоговых обязательств по месту жительства.

Юридическое сопровождение регистрации бизнеса за рубежом

Правильный выбор юрисдикции требует детального анализа личной ситуации предпринимателя. Каждый случай требует анализа вида дохода, формы деятельности, фактического присутствия в стране и международных налоговых соглашений.

Юристы портала Visit World предоставляют консультации по вопросам открытия и ведения бизнеса за рубежом, выбора оптимальной налоговой юрисдикции, подготовки документов для регистрации компании, а также сопровождения процесса получения налогового резидентства.

Закажите консультацию юриста по вопросам бизнеса на портале Visit World, чтобы получить индивидуальный план регистрации компании или перехода на новый налоговый режим в 2026 году!

Напомним! Ранее мы рассказывали о лучших странах для покупки недвижимости иностранцами в 2026 году.

Фото: Magnific

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Туристический гайд для 200 стран мира;

Юридическая консультация от локального специалиста по визовым и миграционным вопросам;

Туристическое страхование по всему миру (для получения услуг выберите интересующую вас страну и гражданство);

Медицинское страхование по всему миру.

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.