Країни з низькими податками у 2026 році: де іноземцям вигідно реєструвати бізнес та вести діяльність?

Обрання країни з низьким податковим навантаженням — один із ключових етапів планування міжнародного бізнесу або релокації. Однак номінальна ставка не завжди відображає реальну вартість ведення діяльності: до неї додаються соціальні внески, ПДВ, місцеві збори та обов'язки перед країною проживання. Дізнайтеся детальніше про дев'ять юрисдикцій із вигідними умовами для підприємців у 2026 році та критерії, за якими варто обирати країну для реєстрації бізнесу

Отримайте персональну консультацію адвоката для бізнесу та будуйте власну справу без ризиків і зайвих витрат

ОТРИМАТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ

Питання податкової оптимізації залишається одним із ключових для підприємців, які планують міжнародну діяльність або переїзд до іншої юрисдикції. Про особливості обрання країни для реєстрації компанії нещодавно розповідали на порталі Relocate.to. Розмір ставок часто відіграє основну роль під час прийняття рішення, проте загальне навантаження на бізнес формується з багатьох компонентів: соціальних внесків, ПДВ, місцевих зборів, обов'язкових платежів на дивіденди та витрат на бухгалтерське супроводження.

Розповідаємо далі у матеріалі про дев'ять юрисдикцій, які часто розглядають підприємці для реєстрації компаній, роботи фрилансером або податкової релокації, а також про особливості кожної з них у 2026 році.

Плануєте зареєструвати бізнес за кордоном, але не знаєте, яка юрисдикція підійде саме вашій моделі діяльності?

Юристи порталу Visit World проаналізують ваш тип доходу, форму роботи та особисті обставини, щоб підібрати оптимальну країну для реєстрації компанії.

Що враховувати перед обранням податкової юрисдикції?

Низька номінальна ставка ще не гарантує вигоди для конкретного підприємця. Реальне навантаження залежить від форми діяльності, категорії доходу та наявності реальної присутності у країні реєстрації.

Формальне відкриття компанії за кордоном без переносу центру життєвих інтересів здебільшого не змінює податкового резидентства власника. Правило 183 днів застосовується лише як один із критеріїв визначення статусу — не єдиний. Обрання країни завжди варто узгоджувати з реальною моделлю ведення бізнесу.

Послуги Visit World для туристів, мігрантів, та експатів: Cтрахування | Гайди | Юридичні консультації

ОАЕ: відсутність податку на особистий дохід

В Об'єднаних Арабських Еміратах не діє федеральний податок на доходи фізичних осіб. Стандартна ставка ПДВ становить 5%. Для компаній діє федеральний корпоративний податок: 0% на частину оподатковуваного прибутку до 375 000 AED та 9% на суму понад цей поріг.

Компанії у вільних економічних зонах можуть застосовувати нульову ставку лише до кваліфікованого доходу за дотримання визначених умов. Малий бізнес отримує окреме звільнення за умови, що річний дохід не перевищує встановленого ліміту. Вигоду від релокації в ОАЕ здебільшого відчувають підприємці з достатньо високими доходами — витрати на візу, ліцензію, офіс, банківське обслуговування та реальну присутність виправдовуються лише за певного рівня заробітку.

Про мінімальні зарплати в Європі у 2026 році — читайте за посиланням.

Грузія: пільговий режим 1% для малого бізнесу

Грузія пропонує один із найвідоміших спрощених режимів для індивідуальних підприємців. Фізична особа зі статусом малого бізнесу сплачує 1% оподатковуваного доходу. При перевищенні порогу 500 000 GEL ставка з місяця перевищення ліміту зростає до 3%, а повторення перевищення у двох календарних роках поспіль може призвести до скасування пільгового статусу.

Ставка 1% не поширюється автоматично на кожного фрилансера — потрібно оформити спеціальний статус, займатися дозволеним видом діяльності та коректно визначити джерело доходу. Твердження про повну нульову ставку на дивіденди в країні не відповідає дійсності: стандартне оподаткування дивідендів, які грузинська компанія виплачує фізичній особі, становить 5%, за винятком окремих спеціальних категорій компаній.

Угорщина: корпоративний податок 9% в межах ЄС

Угорщина має одну з найнижчих ставок корпоративного податку в Європейському Союзі — 9%. Загальний податок на доходи фізичних осіб від самостійної діяльності становить 15%.

До корпоративного податку додаються місцевий податок на підприємницьку діяльність, соціальні внески та інші обов'язкові платежі. Тому дев'ятивідсоткова ставка не відображає повної вартості ведення бізнесу. Юрисдикція підходить компаніям із реальною діяльністю в Центральній Європі, а для правильного порівняння потрібно рахувати всі місцеві та соціальні внески.

Найкращі країни для експатів у 2026 році — зібрані тут.

Болгарія: пласка ставка 10% для фізосіб та компаній

Болгарія залишається однією з найпростіших юрисдикцій ЄС для попереднього розрахунку податкового навантаження. Податок на доходи фізичних осіб і корпоративний податок становлять по 10%, стандартна ставка ПДВ — 20%. Такий варіант розглядають фрилансери, консультанти та власники невеликих компаній, для яких важливо працювати всередині Європейського Союзу.

Фактичне навантаження виходить за межі десятивідсоткової ставки: соціальні та медичні внески залежать від форми діяльності, а виплата дивідендів має окремі правила. Реєстрація компанії без реальної присутності не гарантує сплати податків лише в Болгарії — юрисдикція показує максимальну вигоду для підприємців, які справді переносять діяльність до країни.

Кіпр: 60-денне резидентство та режим non-dom

Кіпр — одна з найцікавіших юрисдикцій для власників міжнародного бізнесу та отримувачів дивідендів або інвестиційних доходів. Податкове резидентство можна отримати не лише за загальним правилом 183 днів, а й за спеціальним правилом 60 днів. Однак 60 днів перебування недостатньо самі по собі: паралельно необхідно не перебувати понад 183 дні в іншій державі, не бути її податковим резидентом, мати постійне житло на Кіпрі та працювати, вести бізнес або обіймати посаду в кіпрській компанії.

З 1 січня 2026 року ставка корпоративного податку на Кіпрі зросла з 12,5% до 15%. Стандартна ставка ПДВ становить 19%. Статус non-dom звільняє податкового резидента від спеціального оборонного збору на певні дивіденди та проценти, проте не означає повного звільнення від усіх податків і внесків.

Топ-10 найвпливовіших країн світу — шукайте у цій статті.

Естонія: податок на прибуток лише під час розподілу

Естонська модель вигідна передусім компаніям, які залишають прибуток у бізнесі та використовують його для розвитку. Корпоративний податок не виникає в момент отримання нерозподіленого прибутку — податкове зобов'язання формується під час розподілу коштів, зокрема виплати дивідендів. Із 2025 року до розподіленого чистого прибутку застосовується ставка 22/78, що відповідає 22% від валової суми.

Загальний податок на доходи фізичних осіб також становить 22%, а стандартна ставка ПДВ з 1 липня 2025 року — 24%. Е-резидентство не замінює податкового резидентства, не дає права проживати в Естонії та не скасовує зобов'язань у країні, з якої фактично управляється бізнес. Для фрилансера, який щомісяця виводить майже весь заробіток на особисті потреби, перевага відкладеного корпоративного податку значно менша, ніж для компанії з реінвестуванням прибутку.

Румунія: 10% для фізосіб та обмежений режим мікропідприємств

Стандартна ставка податку на прибуток компаній у Румунії становить 16%. Доходи від самостійної діяльності фізичних осіб оподатковуються за ставкою 10%, до якої додаються пенсійні та медичні внески.

У 2026 році окремі компанії користуються режимом мікропідприємства зі ставкою 1% від доходу, проте такий режим доступний обмеженому колу компаній: граничний річний дохід знижено до €100 000, а також потрібно виконувати умови щодо найманого працівника, структури власності, подання звітності та доходів пов'язаних підприємств. Рекламне формулювання про «компанію в Румунії лише за 1%» без пояснення умов вводить в оману — після втрати права на мікрорежим компанія переходить на загальний корпоративний податок за ставкою 16%.

Читайте також: Найбагатші країни світу у 2026 році.

Албанія: країна для релокації без єдиного пільгового режиму

Албанію часто називають перспективною юрисдикцією для цифрових кочівників та невеликих підприємців. Її привабливість не варто зводити до універсальної спеціальної ставки: податкові резиденти декларують доходи з усіх джерел, а нерезиденти — доходи, отримані на території країни. Конкретна ставка залежить від виду доходу, розміру заробітку та юридичної форми діяльності.

Стандартна ставка ПДВ становить 20%, для окремих товарів і послуг діють знижені ставки або звільнення. Єдиного пільгового податку, який автоматично застосовувався б до кожного іноземного фрилансера, в країні немає — перед переїздом потрібно розраховувати конкретну модель діяльності.

Туреччина: місткий ринок з прогресивною шкалою

Туреччину нерідко включають до списків вигідних юрисдикцій через географічну близькість, місткий внутрішній ринок та різні способи легалізації. За рівнем податку на доходи фізичних осіб країна не належить до юрисдикцій з низьким загальним навантаженням: діє прогресивна шкала, за якою залежно від розміру та категорії доходу ставки зростають від 15% до 40%.

Щороку суми податкових діапазонів переглядаються. Юрисдикція підходить бізнесу, який працює саме з турецьким ринком, має там клієнтів, партнерів або операційну команду. Універсального пільгового режиму, за яким іноземний фрилансер міг би просто «домовитися» про фіксовану низьку ставку, у країні немає.

Що перевірити до реєстрації компанії або ФОП за кордоном?

Перед обранням країни варто визначити ключові параметри діяльності. Ці критерії напряму впливають на податкове навантаження та законність обраної моделі роботи:

1. Місце фактичного проживання підприємця та членів його родини.
2. Країна, з якої управляється компанія та підписуються договори.
3. Тип отримуваного доходу — оплата послуг, зарплата, дивіденди, роялті чи інвестиційний прибуток.
4. Соціальні внески, ПДВ і місцеві податки, які діють додатково до основної ставки.
5. Наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування між країною реєстрації та країною проживання.
6. Потенційні обов'язки щодо іноземних доходів або контрольованої іноземної компанії у країні проживання.

Особи, які залишаються податковими резидентами країни походження, здебільшого мають декларувати іноземні доходи. Наявність частки або фактичного контролю над іноземною компанією може активувати правила контрольованих іноземних компаній та обов'язок подання відповідної звітності — відкриття бізнесу на Кіпрі, в Естонії, Грузії чи ОАЕ саме по собі не скасовує податкових зобов'язань за місцем проживання.

Юридичний супровід реєстрації бізнесу за кордоном

Правильне обрання юрисдикції потребує детального розрахунку персональної ситуації підприємця. Кожен випадок вимагає аналізу типу доходу, форми діяльності, реальної присутності у країні та міжнародних податкових угод.

Юристи порталу Visit World надають консультації з питань відкриття та ведення бізнесу за кордоном, обрання оптимальної податкової юрисдикції, підготовки документів для реєстрації компанії, а також супроводу процесу отримання податкового резидентства.

Замовте консультацію юриста з питань бізнесу на порталі Visit World, щоб отримати індивідуальний план реєстрації компанії або переходу на новий податковий режим у 2026 році!

Нагадаємо! Раніше ми розповідали про найкращі країни для купівлі нерухомості іноземцями у 2026 році.

Фото: Magnific

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Туристичний гайд для 200 країн світу;

Юридична консультація від локального фахівця з візових та міграційних питань;

Туристичне страхування по всьому світу (для отримання послуг оберіть країну, що вас цікавить та громадянство);

Медичне страхування по всьому світу.

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.