Países con bajos impuestos en 2026: ¿dónde les conviene a los extranjeros constituir una empresa y desarrollar su actividad?

La elección de un país con una baja carga fiscal es una de las etapas clave en la planificación de un negocio internacional o de una reubicación. Sin embargo, el tipo nominal no siempre refleja el coste real de desarrollar una actividad: a este hay que añadir las cotizaciones sociales, el IVA, las tasas locales y las obligaciones frente al país de residencia. Descubre más detalles sobre las nueve jurisdicciones con condiciones ventajosas para los empresarios en 2026 y los criterios que debes tener en cuenta a la hora de elegir un país para registrar tu empresa

Obtén asesoramiento personalizado de un abogado de negocios y construye tu propio negocio sin riesgos ni gastos innecesarios

SOLICITAR CONSULTA

La cuestión de la optimización fiscal sigue siendo uno de los aspectos clave para los empresarios que planean desarrollar una actividad internacional o trasladarse a otra jurisdicción. Recientemente, en el portal Relocate.to se han abordado las particularidades a la hora de elegir un país para registrar una empresa. El nivel de los tipos impositivos suele desempeñar un papel fundamental en la toma de decisiones; sin embargo, la carga fiscal total que recae sobre la empresa se compone de muchos elementos: cotizaciones sociales, IVA, tasas locales, retenciones obligatorias sobre los dividendos y gastos de gestión contable.

A continuación, en este artículo, te hablamos de nueve jurisdicciones que los empresarios suelen tener en cuenta para registrar empresas, trabajar como autónomos o realizar una reubicación fiscal, así como de las particularidades de cada una de ellas en 2026.

¿Tienes pensado registrar una empresa en el extranjero, pero no sabes qué jurisdicción se adapta mejor a tu modelo de negocio?

Los abogados del portal Visit World analizarán tu tipo de ingresos, tu forma de trabajar y tus circunstancias personales para seleccionar el país más adecuado para el registro de tu empresa.

¿Qué hay que tener en cuenta antes de elegir una jurisdicción fiscal?

Un tipo impositivo nominal bajo no garantiza por sí solo ventajas para un empresario concreto. La carga fiscal real depende de la forma de actividad, la categoría de ingresos y la existencia de una presencia efectiva en el país de registro.

La constitución formal de una empresa en el extranjero sin trasladar el centro de intereses vitales no suele modificar la residencia fiscal del propietario. La regla de los 183 días se aplica únicamente como uno de los criterios para determinar la residencia fiscal, no es el único. La elección del país siempre debe ajustarse al modelo real de gestión empresarial.

Servicios de Visit World para turistas, migrantes y expatriados: Seguros | Guías | Asesoramiento jurídico

EAU: ausencia de impuesto sobre la renta de las personas físicas

En los Emiratos Árabes Unidos no existe un impuesto federal sobre la renta de las personas físicas. El tipo estándar del IVA es del 5 %. Para las empresas se aplica un impuesto federal de sociedades: del 0 % sobre la parte de los beneficios imponibles hasta 375 000 AED y del 9 % sobre el importe que supere este umbral.

Las empresas ubicadas en zonas económicas libres pueden aplicar un tipo impositivo del 0 % únicamente a los ingresos cualificados, siempre que se cumplan determinadas condiciones. Las pequeñas empresas disfrutan de una exención específica siempre que sus ingresos anuales no superen el límite establecido. Los que más se benefician de la reubicación en los EAU son, en su mayoría, los empresarios con ingresos bastante elevados: los gastos de visado, licencia, oficina, servicios bancarios y presencia física solo se amortizan a partir de un determinado nivel de ingresos.

Sobre los salarios mínimos en Europa en 2026 — consulta el enlace.

Georgia: régimen preferencial del 1 % para las pequeñas empresas

Georgia ofrece uno de los regímenes simplificados más conocidos para los autónomos. Las personas físicas con la condición de pequeña empresa pagan el 1 % de la base imponible. Si se supera el umbral de 500 000 GEL, el tipo impositivo aumenta al 3 % a partir del mes en que se supere el límite, y si se vuelve a superar dicho límite durante dos años naturales consecutivos, se puede revocar la condición de beneficiario del régimen preferencial.

El tipo del 1 % no se aplica automáticamente a todos los autónomos: es necesario solicitar un estatus especial, dedicarse a una actividad autorizada y determinar correctamente la fuente de ingresos. La afirmación de que en el país se aplica un tipo impositivo cero sobre los dividendos no se corresponde con la realidad: la tributación estándar de los dividendos que una empresa georgiana paga a una persona física es del 5 %, salvo en el caso de determinadas categorías especiales de empresas.

Hungría: impuesto de sociedades del 9 % dentro de la UE

Hungría tiene uno de los tipos impositivos sobre sociedades más bajos de la Unión Europea: el 9 %. El impuesto general sobre la renta de las personas físicas por actividades por cuenta propia es del 15 %.

Al impuesto de sociedades hay que sumarle el impuesto local sobre la actividad empresarial, las cotizaciones sociales y otros pagos obligatorios. Por lo tanto, el tipo del 9 % no refleja el coste total de la actividad empresarial. Esta jurisdicción es adecuada para empresas con actividad real en Europa Central, y para realizar una comparación adecuada es necesario tener en cuenta todas las cotizaciones locales y sociales.

Los mejores países para expatriados en 2026 — se recogen aquí.

Bulgaria: tipo impositivo único del 10 % para particulares y empresas

Bulgaria sigue siendo una de las jurisdicciones de la UE más sencillas para calcular de antemano la carga fiscal. El impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto de sociedades son del 10 % cada uno, mientras que el tipo estándar del IVA es del 20 %. Esta opción la barajan autónomos, consultores y propietarios de pequeñas empresas, para quienes es importante trabajar dentro de la Unión Europea.

La carga fiscal real supera el tipo del 10 %: las cotizaciones sociales y sanitarias dependen de la forma de actividad, y el pago de dividendos se rige por normas específicas. El registro de una empresa sin presencia física no garantiza el pago de impuestos únicamente en Bulgaria; esta jurisdicción ofrece las máximas ventajas a los empresarios que realmente trasladan su actividad al país.

Chipre: residencia de 60 días y régimen «non-dom»

Chipre es una de las jurisdicciones más interesantes para los propietarios de negocios internacionales y los beneficiarios de dividendos o rendimientos de inversiones. La residencia fiscal puede obtenerse no solo mediante la regla general de los 183 días, sino también mediante la regla especial de los 60 días. Sin embargo, los 60 días de estancia no son suficientes por sí solos: además, es necesario no permanecer más de 183 días en otro país, no ser residente fiscal en él, tener una residencia permanente en Chipre y trabajar, dirigir un negocio u ocupar un cargo en una empresa chipriota.

Desde el 1 de enero de 2026, el tipo del impuesto de sociedades en Chipre ha aumentado del 12,5 % al 15 %. El tipo estándar del IVA es del 19 %. La condición de «non-dom» exime al residente fiscal del impuesto especial de defensa sobre determinados dividendos e intereses, pero no supone una exención total de todos los impuestos y cotizaciones.

Las 10 países más influyentes del mundo: descúbrelos en este artículo.

Estonia: impuesto sobre los beneficios solo en el momento de la distribución

El modelo estonio resulta ventajoso sobre todo para las empresas que retienen los beneficios en el negocio y los utilizan para su desarrollo. El impuesto de sociedades no se devenga en el momento de obtener beneficios no distribuidos: la obligación tributaria se genera en el momento de la distribución de los fondos, en particular, el pago de dividendos. A partir de 2025, se aplicará al beneficio neto distribuido un tipo impositivo de 22/78, lo que equivale al 22 % del importe bruto.

El impuesto general sobre la renta de las personas físicas también es del 22 %, y el tipo estándar del IVA, a partir del 1 de julio de 2025, será del 24 %. La residencia electrónica no sustituye a la residencia fiscal, no da derecho a residir en Estonia y no exime de las obligaciones en el país desde el que se gestiona efectivamente el negocio. Para un autónomo que cada mes destina casi todos sus ingresos a necesidades personales, la ventaja del impuesto de sociedades diferido es considerablemente menor que para una empresa que reinvierte sus beneficios.

Rumanía: 10 % para personas físicas y régimen limitado para microempresas

El tipo impositivo estándar del impuesto sobre sociedades en Rumanía es del 16 %. Los ingresos procedentes de actividades por cuenta propia de las personas físicas se gravan a un tipo del 10 %, al que se suman las cotizaciones a la seguridad social y al seguro médico.

En 2026, algunas empresas se acogen al régimen de microempresas con un tipo impositivo del 1 % sobre los ingresos; sin embargo, dicho régimen está disponible para un grupo limitado de empresas: el límite de ingresos anuales se ha reducido a 100 000 €, y además es necesario cumplir una serie de requisitos relativos al personal contratado, la estructura de propiedad, la presentación de informes y los ingresos de las empresas vinculadas. El eslogan publicitario «una empresa en Rumanía por solo el 1 %», sin explicar las condiciones, resulta engañoso: tras perder el derecho al régimen de microempresas, la empresa pasa a estar sujeta al impuesto de sociedades general, con un tipo del 16 %.

Lea también: Los países más ricos del mundo en 2026.

Albania: un país para la reubicación sin un régimen fiscal preferencial único

Albania suele considerarse una jurisdicción prometedora para los nómadas digitales y los pequeños empresarios. Su atractivo no debe reducirse a un tipo impositivo especial universal: los residentes fiscales declaran los ingresos procedentes de todas las fuentes, mientras que los no residentes declaran los ingresos obtenidos en el territorio del país. El tipo concreto depende del tipo de ingreso, la cuantía de los ingresos y la forma jurídica de la actividad.

El tipo estándar del IVA es del 20 %; para determinados bienes y servicios se aplican tipos reducidos o exenciones. En el país no existe un régimen fiscal preferencial único que se aplique automáticamente a todos los autónomos extranjeros; antes de trasladarse, es necesario calcular el modelo concreto de actividad.

Turquía: un mercado amplio con una escala progresiva

Turquía suele incluirse en las listas de jurisdicciones ventajosas debido a su proximidad geográfica, su amplio mercado interior y las diversas formas de legalización. En cuanto al impuesto sobre la renta de las personas físicas, el país no se encuentra entre las jurisdicciones con una carga fiscal global baja: se aplica una escala progresiva, según la cual, en función del importe y la categoría de los ingresos, los tipos impositivos oscilan entre el 15 % y el 40 %.

Cada año se revisan los tramos impositivos. La jurisdicción es adecuada para empresas que operan específicamente en el mercado turco y que cuentan allí con clientes, socios o un equipo operativo. En el país no existe un régimen preferencial universal por el que un autónomo extranjero pueda simplemente «acordar» un tipo fijo reducido.

¿Qué hay que comprobar antes de registrar una sociedad o una empresa unipersonal en el extranjero?

Antes de elegir un país, conviene definir los parámetros clave de la actividad. Estos criterios influyen directamente en la carga fiscal y en la legalidad del modelo de trabajo elegido:

1. Lugar de residencia efectiva del empresario y de los miembros de su familia.

1. El país desde el que se gestiona la empresa y se firman los contratos.
2. El tipo de ingresos percibidos: remuneración por servicios, salario, dividendos, regalías o beneficios de inversión.
3. Las cotizaciones sociales, el IVA y los impuestos locales que se aplican además del tipo impositivo básico.
4. La existencia de un convenio para evitar la doble imposición entre el país de registro y el país de residencia.
5. Posibles obligaciones relacionadas con los ingresos extranjeros o con una sociedad extranjera controlada en el país de residencia.

Las personas que siguen siendo residentes fiscales de su país de origen suelen estar obligadas a declarar sus ingresos extranjeros. La posesión de una participación o el control efectivo sobre una sociedad extranjera puede activar las normas relativas a las sociedades extranjeras controladas y la obligación de presentar la documentación correspondiente: la constitución de una empresa en Chipre, Estonia, Georgia o los Emiratos Árabes Unidos no exime, por sí sola, de las obligaciones fiscales en el lugar de residencia.

Asesoramiento jurídico para el registro de empresas en el extranjero

La elección adecuada de la jurisdicción requiere un análisis detallado de la situación personal del empresario. Cada caso exige un análisis del tipo de ingresos, la forma de actividad, la presencia real en el país y los convenios fiscales internacionales.

Los abogados del portal Visit World ofrecen asesoramiento sobre la creación y gestión de empresas en el extranjero, la elección de la jurisdicción fiscal óptima, la preparación de la documentación para el registro de la empresa, así como el acompañamiento en el proceso de obtención de la residencia fiscal.

¡Solicita una consulta con un abogado especializado en asuntos empresariales en el portal Visit World para obtener un plan personalizado para el registro de una empresa o para la transición a un nuevo régimen fiscal en 2026!

¡Te lo recordamos! Anteriormente hablamos de los mejores países para la compra de inmuebles por parte de extranjeros en 2026.

Foto: Magnific

Controlamos la exactitud y pertinencia de nuestra información. Por lo tanto, si observa algún error o discrepancia, póngase en contacto con nuestra línea directa.