Navegar por el sistema fiscal austriaco puede ser complicado debido a su enfoque fiscal de varios niveles, que incluye impuestos a nivel federal, estatal y municipal. Sin embargo, estamos aquí para ayudarle a entenderlo. Lea este artículo para saber qué expatriados están obligados a pagar el impuesto sobre la renta en Austria, cómo se recauda el impuesto, cuándo un empleado debe presentar una declaración de impuestos y otros detalles importantes

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Los impuestos son un elemento clave de la economía austriaca, que desempeña un papel importante en la financiación de la esfera social, incluidos el sistema sanitario, la educación y las infraestructuras públicas.

El sistema fiscal austriaco puede resultar difícil de manejar para los expatriados, ya que tiene un enfoque fiscal de varios niveles. Las contribuciones se recaudan a nivel federal, estatal y municipal.

¿Qué impuestos debe pagar un extranjero en Austria? ¿Cuál es la cuantía del impuesto sobre la renta? Hemos recopilado toda la información útil sobre el sistema fiscal en Austria en nuestra sencilla guía fiscal para expatriados.

¿Qué expatriados deben pagar el impuesto sobre la renta en Austria?

Según la legislación austriaca, todos los ingresos obtenidos en Austria están sujetos a impuestos. Los no residentes también están obligados a pagar el impuesto sobre la renta por todo el dinero recibido de fuentes austriacas.

Los expatriados que viven y trabajan en Austria más de 6 meses tienen una responsabilidad fiscal ilimitada, es decir, están obligados a pagar impuestos por los ingresos percibidos en cualquier país del mundo.

Si trabaja en Austria, pero el Estado no es su lugar de residencia principal (por ejemplo, es un ciudadano de un Estado miembro de la UE que trabaja en Austria y vive en el país de su nacionalidad), sólo tributan en Austria sus ingresos austriacos.

Los estudiantes que trabajan a tiempo parcial y ganan más de la cantidad exenta de impuestos (11.693 euros al año) también deben pagar el impuesto sobre la renta.

¿Cómo se grava el impuesto sobre la renta en Austria?

En el sistema fiscal austriaco, el impuesto sobre la renta se recauda de dos formas distintas:

- Los expatriados que trabajan por cuenta ajena están sujetos al impuesto sobre la nómina. En este caso, el empresario retiene el impuesto sobre la nómina del empleado antes de pagarle el salario.

- Los trabajadores por cuenta propia pagan el impuesto sobre la renta. Deben presentar la declaración por cuenta propia.

¿Cuáles son los tipos del impuesto sobre la renta en Austria?

El tipo del impuesto sobre la renta oscila entre el 20 % y el 55 % y depende de la cuantía de los ingresos percibidos:

● Ingresos de hasta 11.693 euros, tipo del impuesto sobre la renta austriaco - 0%;

● Ingresos de 11.694 a 19.134 euros, el tipo del impuesto sobre la renta austriaco es del 20%;

● Ingresos de 19.136 a 32.075 euros, el tipo del impuesto sobre la renta austriaco es del 30

● Ingresos de 32.076 a 62.080 euros, el tipo del impuesto austriaco sobre la renta - 42%;

● Ingresos de 62.081 a 93.120 euros, el tipo del impuesto sobre la renta austriaco - 48%;

● Ingresos de 93.121 euros a 1.000.000 euros, el tipo del impuesto sobre la renta austriaco es del 50%;

● Ingresos superiores a 1.000.000 de euros, el tipo del impuesto sobre la renta austriaco es del 55%.

La legislación austriaca también contempla el "concepto de incremento artificial de las rentas", que garantiza una fiscalidad justa para todos los residentes en Austria: los no residentes están obligados a añadir una cantidad fija de 9.567 euros a sus ingresos reales.

Además, la renta básica exenta de impuestos para los no residentes se ha reducido a 2.000 euros en lugar de 11.694 euros.

¿Cuándo debe presentar un empleado la declaración de la renta en Austria?

Los expatriados que son empleados de empresas austriacas no tienen que presentar declaración de la renta. El empresario deducirá cada mes el impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la Seguridad Social a la Agencia Tributaria. El salario que reciba se ingresará en su cuenta bancaria después de pagar los impuestos.

Sin embargo, tendrá que presentar una declaración de la renta si cambia su situación personal. Por ejemplo, si ha recibido un ascenso, ha perdido su empleo o simplemente tiene derecho a una devolución de impuestos debido a su situación personal.

Cotizaciones a la Seguridad Social en Austria

Además del impuesto sobre la renta, también paga cotizaciones a la Seguridad Social. También las deduce el empresario antes de abonar el salario. El importe total de los seguros sociales depende de sus ingresos mensuales. No obstante, los seguros sociales corren a cargo tanto del trabajador como del empresario.

El trabajador retiene el 18,12 % de las cotizaciones a la Seguridad Social y el empresario pagará el 21,03 % restante. El máximo mensual de cotización a la Seguridad Social para las personas con ingresos permanentes es de 5.850 euros.

Tributación de dividendos, intereses y plusvalías

Los dividendos, intereses y ganancias de capital procedentes de la venta de activos se gravan a un tipo fijo del 27,5%.

Las plusvalías derivadas de la venta de bienes inmuebles se gravan a un tipo fijo del 30%.

Impuestos adicionales para particulares en Austria

Los expatriados pueden tener que hacer frente a impuestos adicionales en Austria que gravan a los particulares:

- Impuesto eclesiástico: si es miembro de la Iglesia católica en Austria, es posible que se le exija el pago de contribuciones. La contribución eclesiástica depende de la cuantía de los ingresos y puede pagarse una o cuatro veces al año. Algunas personas están exentas si tienen bajos ingresos o aún están estudiando.

- Impuesto de Transmisiones Patrimoniales - Al comprar o transferir bienes inmuebles, se grava la transacción con un impuesto conocido como Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.

- Impuesto sobre vehículos - En Austria, los propietarios de vehículos deben pagar un impuesto en función del tipo, el tamaño y las emisiones de sus vehículos.

- Impuesto de los propietarios de perros - Las personas que tienen perros pagan un impuesto especial, conocido como Impuesto de los Propietarios de Perros, que ayuda a cubrir los costes de los servicios e infraestructuras relacionados con los perros.

¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Austria?

Las sociedades austriacas de responsabilidad limitada (Gesellschaft mit beschränkter Haftung - GmbH) y las sociedades anónimas (Aktiengesellschaften - AG) están sujetas al impuesto de sociedades.

Actualmente, el tipo del impuesto de sociedades es del 24% de la base imponible, independientemente de la cuantía de los ingresos. El Gobierno austriaco tiene previsto reducir el tipo del impuesto de sociedades al 23% en 2024.

En Austria no existe el impuesto de sociedades.

Impuesto sobre el valor añadido en Austria

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un tipo de impuesto sobre las ventas que se aplica a la compra de la mayoría de bienes y servicios en Austria. El tipo normal del IVA es del 20%, que se añade al coste de los bienes o servicios.

Sin embargo, existen tipos reducidos de IVA para determinadas categorías de bienes y servicios. Por ejemplo, se establece un tipo reducido del 13% para determinados bienes y servicios, como productos animales y vegetales, eventos culturales y piscinas.

Además, se ha aprobado un tipo reducido del 10% para alimentos, libros, transportes, alquileres y medicamentos.

Doble imposición en Austria

Austria ha suscrito acuerdos de doble imposición con aproximadamente 84 países y territorios de todo el mundo. Estos acuerdos garantizan al expatriado evitar el pago de impuestos simultáneamente en Austria y en el país de nacionalidad.

Si es usted un expatriado, es importante que compruebe las condiciones específicas del convenio entre Austria y su país para asegurarse de que paga la cantidad correcta de impuestos.

Antes de trasladarse a Austria, es importante investigar a fondo el sistema fiscal del país para garantizar el cumplimiento de la legislación fiscal austriaca y comprender las posibles obligaciones financieras que puedan surgir. La consulta de un abogado altamente cualificado ayudará a comprender todos los entresijos de la legislación austriaca.

Daria Rogova, Jefa de Seguros de Visit World

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