Орієнтуватися в податковій системі Австрії може бути складно через її багаторівневий підхід до оподаткування, що включає податки на федеральному, земельному та муніципальному рівнях. Однак ми допоможе вам розібратися. Дізнайтеся у цьому матеріалі, хто з експатів повинен сплачувати податок на прибуток в Австрії, як стягується податок, коли найманий працівник повинен подавати податкову декларацію та інші важливі деталі

Дізнайтеся більше про Австрію

Натисніть тут

Податки – ключовий елемент австрійської економіки, який відіграє вагому роль у фінансуванні соціальної сфери, включаючи систему охорону здоров’я, освіту та громадську інфраструктуру.

Експатам може бути важко зорієнтуватись в податковій системі Австрії, адже вона має багаторівневий податковий підхід. Внески стягуються на федеральному, земельному та муніципальному рівнях.

Які податки має сплачувати іноземець в Австрії? Який розмір податку на прибуток? Всю корисну інформацію про систему оподаткування в Австрії ми зібрали в наш простий податковий посібник для експатів.

Хто з експатів повинен сплачувати податок на прибуток в Австрії?

Згідно з австрійським законодавством, весь дохід, отриманий в Австрії, підлягає оподаткуванню. Нерезиденти також зобовʼязані сплачувати податок на прибуток на всі гроші, які отримані з австрійських джерел. 

Експати, які живуть та працюють в Австрії понад 6 місяців, мають необмежену відповідальність за сплату податку, тобто вони зобовʼязані сплачувати податки з доходу отриманого у будь-якій країні світу. 

Якщо Ви працюєте в Австрії, однак держава не є Вашим основним місцем проживання (наприклад, Ви громадянин країни-члена ЄС, який працює в Австрії, а живе в країні громадянства), то оподатковується в Австрії лише Ваш австрійський дохід. 

Студенти, які працюють на неповний робочий день та заробляють більше, ніж неоподатковувана надбавка (11 693 євро на рік) також зобовʼязані сплачувати податок на прибуток. 

Як стягується податок на прибуток в Австрії?

В австрійській податковій системі податок на прибуток стягується двома різними способами:

- Експати, які є найманими працівниками підлягають сплаті податку на заробітну плату. У цьому випадку роботодавець утримує податок із заробітної плати за працівника перед виплатою зарплати.

- Самозайняті особи сплачують податок на прибуток. Вони повинні подавати декларацію самостійно. 

Які ставки податку на прибуток в Австрії?

Розмір ставки податку на прибуток коливається у межах від 20 до 55% та залежить від обсягу отриманого доходу: 

● Дохід до €11 693, австрійська ставка податку на прибуток – 0%;

● Дохід від 11 694 до 19 134 євро, австрійська ставка податку на прибуток – 20%;

● Дохід від 19 136 до 32 075 євро, австрійська ставка податку на прибуток – 30%;

● Дохід від 32 076 до 62 080 євро, австрійська ставка податку на прибуток – 42%;

● Дохід від 62 081 до 93 120 євро, австрійська ставка податку на прибуток – 48%;

● Дохід від 93 121 євро до 1 000 000 євро, австрійська ставка податку на прибуток – 50%;

● Дохід понад 1 000 000 євро, австрійська ставка податку на прибуток – 55%.

Також в австрійському законодавстві передбачено “поняття штучного збільшення доходів”, яке забезпечує справедливе оподаткування для всіх мешканців Австрії: нерезиденти зобовʼязані додавати до свого фактичного доходу фіксовану суму в розмірі 9 567 євро. 

Крім того, неоподатковуваний базовий дохід для нерезидентів зменшено до 2000 євро замість 11 694 євро. 

Коли найманий працівник повинен подавати податкову декларацію в Австрії?

Експати, які є найманими працівниками в австрійських фірмах не повинні подавати декларацію про доходи. Роботодавець щомісяця відраховуватиме прибутковий податок і внески на соціальне страхування до податкової служби. Зарплата, яку Ви будете отримувати на Ваш банківський рахунок надходитиме після сплати податку. 

Однак необхідно буде подати податкову декларацію, якщо Ваша особиста ситуація зміниться. Наприклад, якщо ви отримали підвищення по службі, втратили роботу або просто маєте право на відшкодування податку з огляду на вашу особисту ситуацію.

Внески на соціальне страхування в Австрії

Окрім податку на прибуток, ви також сплачуєте внески на соціальне страхування. Їх також вираховує роботодавець перед виплатою заробітної плати. Загальна сума соціального страхування залежить від вашого місячного заробітку. Однак, соціальне страхування сплачують і працівник, і роботодавець. 

Найманий працівник відраховує 18,12% внесків на соціальне страхування, а роботодавець сплачуватиме решту 21,03%. Максимальний місячний податок на соціальне страхування для осіб із постійним доходом становить 5850 євро.

Оподаткування дивідендів, відсотків, приросту капіталу

Дивіденди, відсотки та приріст капіталу від продажу активів оподатковуються за єдиною ставкою 27,5%. 

Приріст капіталу від продажу нерухомості оподатковується за єдиною ставкою 30%. 

Додаткові податки для приватних осіб в Австрії

Експати можуть зіштовхнутись в Австрії з додатковими податками, які стягуються з приватних осіб: 

- Церковний податок – якщо ви є членом католицької церкви в Австрії, вас можуть попросити сплачувати внески. Церковний внесок залежить від розміру доходу і може сплачуватися один або чотири рази на рік. Деякі люди звільнені, якщо вони мають низький дохід або ще навчаються.

- Податок на передачу нерухомості – під час купівлі або передачі нерухомості з угоди стягується податок, відомий як податок на передачу нерухомості або податок на передачу власності.

- Податок на транспортні засоби – власники транспортних засобів в Австрії зобов’язані сплачувати податок залежно від типу, розміру та викидів своїх транспортних засобів.

- Податок із власників собак – особи, які мають собак, сплачують спеціальний податок, відомий як податок із власників собак, який допомагає покрити витрати на послуги та інфраструктуру, пов’язані з собаками.

Яка ставка корпоративного податку в Австрії?

Австрійські товариства з обмеженою відповідальністю (Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH) і акціонерні товариства (Aktiengesellschaften — AG) підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств. 

Зараз ставка корпоративного податку становить 24% від оподатковуваного доходу незалежно від суми доходу. Уряд Австрії планує знизити ставку корпоративного податку в 2024 році до 23%. 

Податок на майно підприємств в Австрії не стягується. 

Податок на додану вартість в Австрії

Податок на додану вартість (ПДВ) – це різновид податку з продажів, який застосовується до купівлі більшості товарів і послуг в Австрії. Стандартна ставка ПДВ становить 20%, яка додається до вартості товарів або послуг.

Однак існують знижені ставки ПДВ для окремих категорій товарів і послуг, наприклад, для певних товарів і послуг, таких як продукція тваринництва та рослинництва, проведення культурних заходів та користування басейнами, встановлюється знижена ставка 13%. 

Крім того, затверджена знижена ставка 10% на їжу, книги, транспорт, орендну плату та ліки. 

Подвійне оподаткування в Австрії

Австрія уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування приблизно з 84 країнами та територіями по всьому світу. Такий договір гарантує експату уникнення сплати податків одночасно в Австрії та в країні громадянства. 

Якщо ви емігрант, важливо перевірити конкретні умови та положення угоди між Австрією та вашою країною, щоб переконатися, що ви сплачуєте належну суму податків.

Перед переїздом до Австрії важливо чітко вивчити систему оподаткування країни, щоб переконатися в дотриманні австрійського податкового законодавства та зрозуміти будь-які потенційні фінансові зобов’язання, які можуть виникнути. Розібратись в усіх тонкощах австрійського законодавства допоможе консультація висококваліфікованого юриста.

Дар'я Рогова  - керівник відділу страхування Visit World

Для безпечного переїзду, подорожі або працевлаштування у новій країні вам знадобиться медичне страхування. Розширений поліс можна оформити на нашому сайті за посиланням.

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Чек-лист для отримання візи та необхідних документів у Австрії;

Юридична консультація з питань імміграції у Австрії;

Туристичне страхування для іноземців у Австрії;

Медичне страхування по всьому світу.