A navegação no sistema fiscal austríaco pode ser complicada devido à sua abordagem a vários níveis de tributação, que inclui impostos a nível federal, estatal e municipal. No entanto, estamos aqui para o ajudar a compreender. Leia este artigo para saber quais os expatriados que são obrigados a pagar imposto sobre o rendimento na Áustria, como o imposto é cobrado, quando é que um empregado deve apresentar uma declaração de impostos e outros pormenores importantes

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Os impostos são um elemento fundamental da economia austríaca, que desempenha um papel importante no financiamento da esfera social, incluindo o sistema de saúde, a educação e as infra-estruturas públicas.

O sistema fiscal austríaco pode ser difícil de navegar para os expatriados, uma vez que tem uma abordagem fiscal a vários níveis. As contribuições são cobradas a nível federal, estatal e municipal.

Que impostos deve pagar um estrangeiro na Áustria? Qual é o montante do imposto sobre o rendimento? Reunimos todas as informações úteis sobre o sistema fiscal da Áustria no nosso guia fiscal simples para expatriados.

Que expatriados têm de pagar imposto sobre o rendimento na Áustria?

Nos termos da legislação austríaca, todos os rendimentos auferidos na Áustria estão sujeitos a tributação. Os não residentes também são obrigados a pagar imposto sobre o rendimento relativamente a todo o dinheiro recebido de fontes austríacas.

Os expatriados que residam e trabalhem na Áustria durante mais de seis meses têm uma obrigação fiscal ilimitada, ou seja, são obrigados a pagar impostos sobre os rendimentos auferidos em qualquer país do mundo.

Se trabalha na Áustria, mas o país não é o seu principal local de residência (por exemplo, se é cidadão de um Estado Membro da UE, trabalha na Áustria e vive no país de que é cidadão), apenas os rendimentos austríacos são tributados na Áustria.

Os estudantes que trabalham a tempo parcial e ganham mais do que o subsídio isento de impostos (11 693 euros por ano) também estão sujeitos ao pagamento do imposto sobre o rendimento.

Como é cobrado o imposto sobre o rendimento na Áustria?

No sistema fiscal austríaco, o imposto sobre o rendimento é cobrado de duas formas diferentes:

- Os expatriados que trabalham por conta de outrem estão sujeitos ao imposto sobre os salários. Neste caso, a entidade patronal retém o imposto sobre os salários do trabalhador antes de lhe pagar o salário.

- Os trabalhadores independentes pagam o imposto sobre o rendimento. Têm de apresentar a declaração de forma autónoma.

Quais são as taxas do imposto sobre o rendimento na Áustria?

A taxa de imposto sobre o rendimento varia entre 20 e 55% e depende do montante do rendimento recebido:

● Rendimentos até 11.693 €, taxa de imposto sobre o rendimento austríaco - 0%;

● Rendimentos de 11.694 a 19.134 euros, a taxa do imposto austríaco sobre o rendimento é de 20%;

● Rendimentos de 19.136 a 32.075 euros, a taxa de imposto sobre o rendimento austríaco é de 30%;

● Rendimentos de 32.076 a 62.080 euros, a taxa de imposto sobre o rendimento austríaco é de 42%;

● Rendimentos de 62.081 a 93.120 euros, a taxa de imposto sobre o rendimento austríaco é de 48%;

● Rendimentos de 93.121 euros a 1.000.000 euros, a taxa de imposto sobre o rendimento austríaco é de 50%;

● Rendimentos superiores a 1.000.000 euros, a taxa de imposto sobre o rendimento austríaco é de 55%.

A lei austríaca prevê igualmente o "conceito de aumento artificial dos rendimentos", que garante uma tributação justa para todos os residentes na Áustria: os não residentes são obrigados a acrescentar um montante fixo de 9.567 euros aos seus rendimentos efectivos.

Além disso, o rendimento de base isento de impostos para os não residentes foi reduzido para 2.000 euros, em vez de 11.694 euros.

Quando é que um trabalhador por conta de outrem deve apresentar uma declaração de impostos na Áustria?

Os expatriados que trabalham para empresas austríacas não têm de apresentar uma declaração de rendimentos. A entidade patronal deduzirá todos os meses o imposto sobre o rendimento e as contribuições para a segurança social junto da administração fiscal. O salário que receberá será depositado na sua conta bancária após o pagamento do imposto.

No entanto, terá de apresentar uma declaração de imposto se a sua situação pessoal se alterar. Por exemplo, se tiver recebido uma promoção, se tiver perdido o emprego ou se, simplesmente, tiver direito a um reembolso do imposto devido à sua situação pessoal.

Contribuições para a segurança social na Áustria

Para além do imposto sobre o rendimento, também paga contribuições para a segurança social. Estas são igualmente deduzidas pela entidade patronal antes do pagamento do salário. O montante total das contribuições para a segurança social depende dos rendimentos mensais auferidos. No entanto, a segurança social é paga tanto pelo trabalhador como pela entidade patronal.

O trabalhador desconta 18,12% das quotizações de segurança social e a entidade patronal paga os restantes 21,03%. O montante máximo mensal da taxa de segurança social para as pessoas com um rendimento permanente é de 5 850 euros.

Tributação de dividendos, juros e mais-valias

Os dividendos, os juros e as mais-valias resultantes da venda de activos são tributados a uma taxa fixa de 27,5%.

As mais-valias resultantes da venda de bens imobiliários são tributadas a uma taxa fixa de 30%.

Impostos adicionais para pessoas singulares na Áustria

Na Áustria, os expatriados podem ter de pagar impostos adicionais sobre as pessoas singulares:

- Imposto eclesiástico - se for membro da Igreja Católica na Áustria, poderá ter de pagar contribuições. A quotização depende do montante dos rendimentos e pode ser paga uma ou quatro vezes por ano. Algumas pessoas estão isentas se tiverem um rendimento baixo ou se ainda estiverem a estudar.

- Imposto sobre a transmissão de bens imobiliários - Na compra ou transmissão de bens imobiliários, é cobrado um imposto denominado "Real Estate Transfer Tax" ou "Property Transfer Tax".

- Imposto sobre veículos - Os proprietários de veículos na Áustria são obrigados a pagar um imposto em função do tipo, tamanho e emissões dos seus veículos.

- Imposto sobre os proprietários de cães - As pessoas que possuem cães pagam um imposto especial, conhecido como Imposto sobre os Proprietários de Cães, que ajuda a cobrir os custos dos serviços e infra-estruturas relacionados com os cães.

Qual é a taxa do imposto sobre as sociedades na Áustria?

As sociedades austríacas de responsabilidade limitada (Gesellschaft mit beschränkter Haftung - GmbH) e as sociedades anónimas (Aktiengesellschaften - AG) estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.

Atualmente, a taxa do imposto sobre as sociedades é de 24% do rendimento tributável, independentemente do montante do rendimento. O governo austríaco planeia reduzir a taxa do imposto sobre as sociedades para 23% em 2024.

Não existe imposto sobre o património na Áustria.

Imposto sobre o valor acrescentado na Áustria

O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) é um tipo de imposto sobre as vendas que se aplica à aquisição da maioria dos bens e serviços na Áustria. A taxa normal do IVA é de 20%, que é adicionada ao custo dos bens ou serviços.

No entanto, existem taxas de IVA reduzidas para determinadas categorias de bens e serviços. Por exemplo, está prevista uma taxa reduzida de 13% para determinados bens e serviços, como produtos de origem animal e vegetal, eventos culturais e piscinas.

Além disso, foi aprovada uma taxa reduzida de 10% para os produtos alimentares, livros, transportes, alugueres e medicamentos.

Dupla tributação na Áustria

A Áustria celebrou acordos de dupla tributação com cerca de 84 países e territórios de todo o mundo. Estes acordos garantem ao expatriado a possibilidade de evitar o pagamento de impostos simultaneamente na Áustria e no país de nacionalidade.

Se é expatriado, é importante verificar os termos e condições específicos do acordo entre a Áustria e o seu país para se certificar de que está a pagar o montante correto de impostos.

Antes de se mudar para a Áustria, é importante pesquisar exaustivamente o sistema fiscal do país para garantir o cumprimento da legislação fiscal austríaca e compreender as eventuais obrigações financeiras que possam surgir. A consulta de um advogado altamente qualificado ajudá-lo-á a compreender todos os meandros da legislação austríaca.

Daria Rogova, Directora de Seguros da Visit World

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