Il peut être difficile de s'y retrouver dans le système fiscal autrichien en raison de son approche à plusieurs niveaux, qui comprend des taxes au niveau fédéral, au niveau de l'État et au niveau municipal. Cependant, nous sommes là pour vous aider à comprendre. Lisez cet article pour savoir quels expatriés sont tenus de payer l'impôt sur le revenu en Autriche, comment l'impôt est perçu, quand un employé doit remplir une déclaration d'impôt et d'autres détails importants

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Les impôts sont un élément clé de l'économie autrichienne, qui joue un rôle important dans le financement de la sphère sociale, y compris le système de soins de santé, l'éducation et les infrastructures publiques.

Le système fiscal autrichien peut être difficile à comprendre pour les expatriés, car il comporte plusieurs niveaux. Les contributions sont prélevées au niveau fédéral, au niveau de l'État et au niveau municipal.

Quels impôts un étranger doit-il payer en Autriche ? Quel est le montant de l'impôt sur le revenu ? Nous avons rassemblé toutes les informations utiles sur le système fiscal autrichien dans notre guide fiscal simple pour les expatriés.

Quels sont les expatriés qui doivent payer l'impôt sur le revenu en Autriche ?

En vertu de la législation autrichienne, tous les revenus gagnés en Autriche sont soumis à l'impôt. Les non-résidents sont également tenus de payer l'impôt sur le revenu sur toutes les sommes perçues de source autrichienne.

Les expatriés qui vivent et travaillent en Autriche pendant plus de six mois ont une obligation fiscale illimitée, c'est-à-dire qu'ils sont tenus de payer des impôts sur les revenus perçus dans n'importe quel pays du monde.

Si vous travaillez en Autriche, mais que cet État n'est pas votre lieu de résidence principal (par exemple, si vous êtes citoyen d'un État membre de l'UE, que vous travaillez en Autriche et que vous vivez dans le pays dont vous êtes citoyen), seuls vos revenus autrichiens sont imposés en Autriche.

Les étudiants qui travaillent à temps partiel et gagnent plus que le montant exonéré d'impôt (11 693 euros par an) sont également assujettis à l'impôt sur le revenu.

Comment l'impôt sur le revenu est-il prélevé en Autriche ?

Dans le système fiscal autrichien, l'impôt sur le revenu est prélevé de deux manières différentes :

- Les expatriés salariés sont soumis à l'impôt sur les salaires. Dans ce cas, l'employeur retient l'impôt sur les salaires pour l'employé avant de lui verser son salaire.

- Les travailleurs indépendants paient l'impôt sur le revenu. Ils doivent présenter une déclaration indépendante.

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Autriche ?

Le taux de l'impôt sur le revenu varie de 20 à 55 % et dépend du montant des revenus perçus :

● Revenus inférieurs ou égaux à 11 693 €, taux de l'impôt autrichien sur le revenu - 0 % ;

● Revenus de 11 694 à 19 134 euros, le taux de l'impôt autrichien sur le revenu est de 20 % ;

● Revenu de 19 136 à 32 075 euros, le taux de l'impôt autrichien sur le revenu est de 30 % ;

● Revenu de 32 076 à 62 080 euros, le taux d'imposition autrichien sur le revenu est de 42 % ;

● Revenu de 62 081 à 93 120 euros, le taux de l'impôt autrichien sur le revenu - 48 % ;

● Revenu de 93 121 à 1 000 000 d'euros, le taux de l'impôt autrichien sur le revenu est de 50 % ;

● Revenus supérieurs à 1 000 000 d'euros, le taux de l'impôt autrichien sur le revenu est de 55 %.

La loi autrichienne prévoit également le " concept d'augmentation artificielle des revenus ", qui garantit une imposition équitable pour tous les résidents d'Autriche : les non-résidents sont obligés d'ajouter un montant fixe de 9 567 euros à leur revenu réel.

En outre, le revenu de base exonéré d'impôt pour les non-résidents a été réduit à 2 000 euros au lieu de 11 694 euros.

Quand un employé doit-il remplir une déclaration d'impôts en Autriche ?

Les expatriés qui sont employés par des entreprises autrichiennes ne sont pas tenus de présenter une déclaration de revenus. L'employeur prélèvera chaque mois l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale auprès de l'administration fiscale. Le salaire que vous recevrez sera versé sur votre compte bancaire après paiement de l'impôt.

Toutefois, vous devrez remplir une déclaration de revenus si votre situation personnelle change. Par exemple, si vous avez obtenu une promotion, si vous avez perdu votre emploi ou si vous avez simplement droit à un remboursement d'impôt en raison de votre situation personnelle.

Cotisations sociales en Autriche

Outre l'impôt sur le revenu, vous payez également des cotisations de sécurité sociale. Elles sont également déduites par l'employeur avant le versement du salaire. Le montant total de l'assurance sociale dépend de vos revenus mensuels. Toutefois, l'assurance sociale est payée à la fois par le salarié et par l'employeur.

Le salarié déduit 18,12 % des cotisations de sécurité sociale et l'employeur paie les 21,03 % restants. Le montant mensuel maximum des cotisations de sécurité sociale pour les personnes ayant un revenu permanent est de 5 850 euros.

Imposition des dividendes, des intérêts et des plus-values

Les dividendes, les intérêts et les plus-values provenant de la vente d'actifs sont imposés à un taux forfaitaire de 27,5 %.

Les plus-values provenant de la vente de biens immobiliers sont imposées à un taux forfaitaire de 30 %.

Impôts supplémentaires pour les particuliers en Autriche

En Autriche, les expatriés peuvent être confrontés à des taxes supplémentaires prélevées sur les particuliers :

- Impôt ecclésiastique - si vous êtes membre de l'Église catholique en Autriche, vous pouvez être amené à payer des contributions. La contribution ecclésiastique dépend du montant des revenus et peut être payée une ou quatre fois par an. Certaines personnes sont exonérées si elles ont un faible revenu ou si elles sont encore à l'école.

- Taxe sur les transferts immobiliers - Lors de l'achat ou du transfert d'un bien immobilier, une taxe connue sous le nom de taxe sur les transferts immobiliers ou taxe sur les transferts de propriété est prélevée sur la transaction.

- Taxe sur les véhicules - les propriétaires de véhicules en Autriche sont tenus de payer une taxe en fonction du type, de la taille et des émissions de leurs véhicules.

- Taxe sur les propriétaires de chiens - Les personnes qui possèdent des chiens paient une taxe spéciale, appelée taxe sur les propriétaires de chiens, qui contribue à couvrir les coûts des services et infrastructures liés aux chiens.

Quel est le taux d'imposition des sociétés en Autriche ?

Les sociétés à responsabilité limitée (Gesellschaft mit beschränkter Haftung - GmbH) et les sociétés par actions (Aktiengesellschaften - AG) autrichiennes sont soumises à l'impôt sur les sociétés.

Actuellement, le taux de l'impôt sur les sociétés est de 24 % du revenu imposable, quel que soit le montant du revenu. Le gouvernement autrichien prévoit de réduire le taux d'imposition des sociétés à 23 % en 2024.

Il n'y a pas d'impôt foncier sur les sociétés en Autriche.

Taxe sur la valeur ajoutée en Autriche

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type de taxe sur les ventes qui s'applique à l'achat de la plupart des biens et services en Autriche. Le taux normal de la TVA est de 20 % et s'ajoute au coût des biens et des services.

Il existe toutefois des taux de TVA réduits pour certaines catégories de biens et de services. Par exemple, un taux réduit de 13 % est fixé pour certains biens et services, tels que les produits animaux et végétaux, les événements culturels et les piscines.

En outre, un taux réduit de 10 % a été approuvé pour les produits alimentaires, les livres, les transports, les loyers et les médicaments.

Double imposition en Autriche

L'Autriche a conclu des accords de double imposition avec environ 84 pays et territoires dans le monde. Un tel accord permet à l'expatrié d'éviter de payer des impôts simultanément en Autriche et dans le pays dont il est citoyen.

Si vous êtes un expatrié, il est important de vérifier les conditions spécifiques de l'accord entre l'Autriche et votre pays afin de vous assurer que vous payez le montant correct d'impôts.

Avant de s'installer en Autriche, il est important d'effectuer des recherches approfondies sur le système fiscal du pays afin de s'assurer de la conformité avec les lois fiscales autrichiennes et de comprendre les obligations financières potentielles qui peuvent en découler. La consultation d'un avocat hautement qualifié vous aidera à comprendre toutes les subtilités de la législation autrichienne.

Daria Rogova, responsable des assurances chez Visit World

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