Ориентироваться в налоговой системе Австрии может быть сложно из-за ее многоуровневого подхода к налогообложению, включающего налоги на федеральном, земельном и муниципальном уровнях. Однако мы поможет вам разобраться. Узнайте в этом материале, кто из экспатов должен платить налог на прибыль в Австрии, как взимается налог, когда наемный работник должен подавать налоговую декларацию и другие важные детали

Получите дополнительную информацию об Австрии

Нажмите здесь

Налоги – ключевой элемент австрийской экономики, который играет важную роль в финансировании социальной сферы, включая систему здравоохранения, образование и общественную инфраструктуру.

Экспатам может быть трудно сориентироваться в налоговой системе Австрии, поскольку она имеет многоуровневый налоговый подход. Взносы взимаются на федеральном, земельном и муниципальном уровнях.

Какие налоги должен платить иностранец в Австрии? Каков размер налога на прибыль? Всю полезную информацию о системе налогообложения в Австрии мы собрали в наше простое налоговое пособие для экспатов.

Кто из экспатов должен платить налог на прибыль в Австрии?

Согласно австрийскому законодательству, весь доход, полученный в Австрии, подлежит налогообложению. Нерезиденты также обязаны платить налог на прибыль на все деньги, полученные из австрийских источников.

Экспаты, живущие и работающие в Австрии более 6 месяцев, имеют неограниченную ответственность за уплату налога, то есть они обязаны платить налоги с дохода, полученного в любой стране мира.

Если Вы работаете в Австрии, однако государство не является Вашим основным местом жительства (например, Вы гражданин страны-члена ЕС, который работает в Австрии, а живет в стране гражданства), то в Австрии облагается налогом только Ваш австрийский доход.

Студенты, работающие на неполный рабочий день и зарабатывающие больше, чем необлагаемая налогом надбавка (11 693 евро в год) также обязаны платить налог на прибыль.

Как взимается налог на прибыль в Австрии?

В австрийской налоговой системе налог на прибыль взимается двумя разными способами:

- Экспаты, являющиеся наемными работниками обязаны платить налог на заработную плату. В этом случае работодатель удерживает налог с заработной платы за работника перед выплатой зарплаты.

- Самозанятые лица уплачивают налог на прибыль. Они должны подавать декларацию самостоятельно.

Какие ставки налога на прибыль в Австрии?

Размер ставки налога на прибыль колеблется в пределах от 20 до 55% и зависит от объема полученного дохода:

● Доход до 11 693 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 0%;

● Доход от 11 694 до 19 134 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 20%;

● Доход от 19 136 до 32 075 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 30%;

● Доход от 32 076 до 62 080 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 42%;

● Доход от 62 081 до 93 120 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 48%;

● Доход от 93 121 евро до 1 000 000 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 50%;

● Доход свыше 1 000 000 евро, австрийская ставка налога на прибыль – 55%.

Также в австрийском законодательстве предусмотрено "понятие искусственного увеличения доходов", которое обеспечивает справедливое налогообложение для всех жителей Австрии: нерезиденты обязаны добавлять к своему фактическому доходу фиксированную сумму в размере 9 567 евро.

Кроме того, не облагаемый налогом базовый доход для нерезидентов уменьшен до 2000 евро вместо 11 694 евро.

Когда наемный работник должен представлять налоговую декларацию в Австрии?

Экспаты, являющиеся наемными работниками в австрийских фирмах, не должны подавать декларацию о доходах. Работодатель будет ежемесячно отчислять подоходный налог и взносы на социальное страхование в налоговую службу. Зарплата, которую Вы будете получать на Ваш банковский счет, будет поступать после уплаты налога.

Однако, необходимо будет подать налоговую декларацию, если Ваша личная ситуация изменится. К примеру, если вы получили повышение по службе, потеряли работу или просто имеете право на возмещение налога с учетом вашей личной ситуации.

Взносы на социальное страхование в Австрии

Кроме налога на прибыль, вы также платите взносы на социальное страхование. Их также перечисляет работодатель перед выплатой заработной платы. Общая сумма социального страхования зависит от вашего месячного заработка. Однако социальное страхование платят и работник, и работодатель.

Наемный работник отчисляет 18,12% взносов на социальное страхование, а работодатель будет платить остальные 21,03%. Максимальный месячный налог на социальное страхование для лиц с постоянным доходом составляет 5850 евро.

Налогообложение дивидендов, процентов, прироста капитала

Дивиденды, проценты и прирост капитала от продажи активов облагаются налогом по единой ставке 27,5%.

Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по единой ставке 30%.

Дополнительные налоги для частных лиц в Австрии

Экспаты могут столкнуться в Австрии с дополнительными налогами, взимаемыми с частных лиц:

- Церковный налог – если вы являетесь членом католической церкви в Австрии, вас могут попросить платить взносы. Церковный взнос зависит от размера дохода и может уплачиваться один или четыре раза в год. Некоторые люди освобождены от уплаты, если они имеют низкий доход или еще учатся.

- Налог на передачу недвижимости – при покупке или передаче недвижимости со сделки взимается налог, известный как налог на передачу недвижимости или налог на передачу собственности.

- Налог на транспортные средства – владельцы транспортных средств в Австрии обязаны платить налог в зависимости от типа, размера и выбросов своих транспортных средств.

- Налог с владельцев собак – лица, имеющие собак, уплачивают специальный налог, известный как налог с владельцев собак, который помогает покрыть расходы на услуги и инфраструктуру, связанные с собаками.

Какова ставка корпоративного налога в Австрии?

Австрийские общества с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH) и акционерные общества (Aktiengesellschaften — AG) подлежат налогообложению налогом на прибыль предприятий.

Сейчас ставка корпоративного налога составляет 24% от налогооблагаемого дохода вне зависимости от суммы дохода. Правительство Австрии планирует снизить ставку корпоративного налога в 2024 году до 23%.

Налог на имущество предприятий в Австрии не взимается.

Налог на добавленную стоимость в Австрии

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это разновидность налога с продаж, применяемая к покупке большинства товаров и услуг в Австрии. Стандартная ставка НДС составляет 20%, которая прилагается к стоимости товаров или услуг.

Однако существуют сниженные ставки НДС для отдельных категорий товаров и услуг, например, таких как продукция животноводства и растениеводства, услуги проведение культурных мероприятий и пользование бассейнами, устанавливается пониженная ставка 13%.

Кроме того, утверждена пониженная ставка 10% на еду, книги, транспорт, арендную плату и лекарства.

Двойное налогообложение в Австрии

Австрия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения примерно с 84 странами и территориями по всему миру. Такой договор гарантирует экспату уход от уплаты налогов одновременно в Австрии и в стране гражданства.

Если вы эмигрант, важно проверить конкретные условия и положения соглашения между Австрией и вашей страной, чтобы убедиться, что вы платите должную сумму налогов.

Перед переездом в Австрию важно четко изучить систему налогообложения страны, чтобы убедиться в соблюдении австрийского налогового законодательства и понять любые потенциальные финансовые обязательства, которые могут возникнуть. Разобраться во всех тонкостях австрийского законодательства поможет консультация высококвалифицированного юриста.

Дарья Рогова - руководитель отдела страхования Visit World

Для безопасного переезда, путешествия или трудоустройства в новой стране вам понадобится медицинское страхование. Расширенный полис можно оформить на нашем сайте по ссылке.

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Чек-лист для получения визы и необходимых документов в Австрии;

Юридическая консультация по вопросам иммиграции в Австрии;

Туристическое страхование для иностранцев в Австрии;

Медицинское страхование по всему миру.