En Alemania, los ingresos de todos los ciudadanos están sujetos a una desgravación fiscal básica, incluidos los investigadores y académicos procedentes del extranjero. En 2024, el régimen fiscal de los expatriados en Alemania cambió ligeramente. Más información sobre cómo funciona el impuesto sobre la renta alemán y cómo pagarlo

El impuesto sobre la renta, conocido como Einkommensteuer, desempeña un papel importante en las finanzas de los residentes. Este impuesto se paga durante todo el año en forma de "impuesto sobre la nómina" (Lohnsteuer). Sin embargo, si permanece en Alemania más de 6 meses seguidos, debe presentar una declaración de la renta (Steuererklärung) en la oficina tributaria local (Finanzamt).

El año fiscal en Alemania corresponde al año natural. Puede presentar la declaración de la renta usted mismo o recurrir a un asesor fiscal profesional. Desde principios de 2023, quienes utilicen el sistema electrónico de declaración de la renta (ELSTER) tienen de plazo hasta el 2 de octubre para presentar la declaración. Es importante tener en cuenta que en caso de circunstancias como enfermedad o falta de documentos, se puede solicitar una prórroga. Para aquellos que opten por el asesoramiento fiscal profesional, el plazo para presentar la declaración de la renta finaliza el 31 de julio de 2024. Es importante respetar los plazos, ya que pueden imponerse sanciones por presentar la declaración de la renta fuera de plazo.

Al presentar la declaración de la renta (Einkommensteuererklärung), tendrá la oportunidad de comprobar posibles pagos en exceso y determinar si tiene derecho a una devolución. Este proceso es importante para aprovechar al máximo las ventajas del sistema fiscal y llevar una gestión financiera eficaz en Alemania.

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Cómo pueden evitar la doble imposición los expatriados en Alemania

Al trasladarse a trabajar a Alemania durante el año natural, es importante tener en cuenta las peculiaridades de la fiscalidad. Por ley, está obligado a tener en cuenta los ingresos que percibía antes de convertirse en residente alemán a la hora de determinar el tipo impositivo de sus ingresos alemanes.

Alemania ha firmado convenios fiscales con muchos países, entre ellos el Reino Unido y Estados Unidos, para evitar la doble imposición de los extranjeros. Estos tratados definen claramente en qué país debe usted pagar impuestos y qué ingresos pueden estar exentos de tributación en Alemania.

Por ejemplo, el artículo 20 del tratado entre Alemania y EE.UU. y el artículo 19 del tratado entre Alemania y el Reino Unido permiten a las personas que trabajan en instituciones públicas de investigación en Alemania durante un máximo de dos años pagar impuestos en su país de origen.

Esto garantiza la transparencia y reduce las cargas financieras de los trabajadores internacionales, permitiéndoles gestionar eficazmente sus finanzas y cumplir con sus obligaciones fiscales en el contexto del trabajo internacional.

Clases impositivas para inmigrantes en Alemania

En Alemania, la determinación de la clase fiscal (Lohnsteuerklasse) desempeña un papel importante en la determinación de las obligaciones fiscales. Afecta a la cuantía del impuesto sobre la renta (Einkommensteuer), el recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag) y el impuesto eclesiástico (Kirchensteuer). Este parámetro también tiene un impacto importante en la cuantía de las prestaciones sociales, incluidos los seguros sociales y el permiso de maternidad. En Alemania hay seis tramos impositivos, y su categoría fiscal depende de su estado civil y del número de empleos que tenga. Los cambios en sus circunstancias personales darán lugar a cambios en su categoría fiscal, reflejando su situación actual.

Los tramos impositivos en Alemania son:

1. Personas solteras o divorciadas que no pertenecen a las categorías fiscales II o III

2. Padres solteros

3. Parejas casadas y parejas de hecho. Condiciones: El grupo fiscal III se asigna al cónyuge/pareja con mayores ingresos. El otro cónyuge/pareja se asigna al grupo fiscal V.

4. Parejas casadas y parejas de hecho. Condiciones: Ambos cónyuges pueden ser clasificados en el grupo fiscal IV si ganan aproximadamente lo mismo.

5. Parejas casadas y parejas de hecho. Condiciones: Se asigna el tipo impositivo V al cónyuge/pareja con menores ingresos. Al otro cónyuge/pareja se le asigna el tipo impositivo III.

6. Trabajadores por cuenta ajena con un segundo empleo o más

Tipos impositivos en Alemania

En el sistema fiscal alemán existen cuatro tramos impositivos. A principios de 2023, el primer tramo permitía eximir de impuestos a las personas físicas con ingresos de hasta 10.908 EUR (en 2024, 11.604 EUR). El segundo tramo abarca los ingresos de hasta 62.810 EUR, y el tipo aumenta del 14% al 42%. Los tramos tercero y cuarto se aplican a los ingresos de 62.810 a 277.825 euros, o superiores a 277.825 euros, y se gravan a tipos del 42% y el 45%, respectivamente.

La Oficina Federal Central de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) ofrece una calculadora del impuesto sobre la renta que le ayuda a calcular el porcentaje del impuesto. Por ejemplo, si sus ingresos brutos son de 25.000 euros y entra en el segundo tramo, probablemente pagará un 29% de impuestos. Mientras que un extranjero con un sueldo de 40.000 euros tributa a un tipo del 36%.

Además, si es miembro de una comunidad religiosa, es posible que tenga que pagar el impuesto eclesiástico (Kirchensteuer), que supone el 8 o el 9% del impuesto sobre la renta, según donde viva. Estos tipos determinan el sistema fiscal, que permite ajustar la tributación en función de los ingresos y las circunstancias personales de cada contribuyente.

Obtener un número de identificación fiscal para expatriados en Alemania

Todas las personas físicas que residen en Alemania reciben un número de identificación fiscal (Steueridentifikationsnummer), destinado a la identificación única en el sistema fiscal. Este número de 11 dígitos es obligatorio para todas las declaraciones, solicitudes y notificaciones fiscales presentadas a las autoridades fiscales alemanas.

El proceso de obtención del número de identificación fiscal para extranjeros está automatizado y no necesitan presentar una solicitud aparte. El nuevo número de identificación fiscal se envía por correo en un plazo de dos a cuatro semanas tras el registro de la dirección.

Hay tres formas principales de encontrar el número de identificación fiscal: consultar la declaración de la renta (Einkommensteuerbescheid), buscarlo en el certificado del impuesto sobre la nómina (Lohnsteuerbescheinigung) o consultar una carta informativa de la Agencia Tributaria (Finanzamt).

Si un extranjero pierde u olvida su número de identificación fiscal, puede obtener un nuevo certificado dirigiéndose a la Oficina Federal Central de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt).

Procedimiento de pago del impuesto sobre la renta en Alemania

Su empresario deduce de sus ingresos el impuesto sobre la renta, las cotizaciones a la pensión y al seguro de enfermedad y los transfiere a la Agencia Tributaria en su nombre. Además, el empresario calcula y abona los seguros de enfermedad y desempleo.

Para hacer la declaración de la renta en Alemania, puede utilizar un impreso que se obtiene en la oficina de la Agencia Tributaria o descargarlo de la página web del BZSt y enviarlo por correo. También existe la opción de presentar la declaración por internet utilizando la herramienta codificada gratuita ELSTER, que facilita la comodidad y eficacia del proceso de presentación electrónica.

Fiscalidad de los profesores e investigadores en Alemania

Los profesores e investigadores extranjeros en Alemania están sujetos a las mismas normas fiscales nacionales que los demás ciudadanos del país. Si su misión de investigación dura más de seis meses, sus ingresos globales están sujetos a tributación en Alemania.

Los profesores e investigadores visitantes pueden beneficiarse de ciertas exenciones de la fiscalidad alemana, siempre que exista un convenio de doble imposición entre Alemania y su país de origen. En el caso de los estudiantes e investigadores becados, la exención fiscal es posible en determinadas circunstancias de conformidad con la legislación alemana.

Cabe señalar que es importante tratar esta cuestión con la organización que concedió la beca y averiguar si la beca está exenta de impuestos en su país. Con una ayuda adicional, los profesores e investigadores pueden tener en cuenta determinados gastos, como libros y viajes, a la hora de calcular los ingresos imponibles, de acuerdo con la legislación fiscal nacional.

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