En Allemagne, les revenus de chaque citoyen sont soumis à un abattement fiscal de base, y compris ceux des chercheurs et des universitaires venant de l'étranger. En 2024, le régime fiscal des expatriés en Allemagne a légèrement changé. En savoir plus sur le fonctionnement de l'impôt sur le revenu en Allemagne et sur la manière de le payer

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L'impôt sur le revenu, appelé Einkommensteuer, joue un rôle important dans les finances des résidents. Cet impôt est payé tout au long de l'année sous la forme d'un "impôt sur les salaires" (Lohnsteuer). Toutefois, si vous séjournez en Allemagne pendant plus de six mois sans interruption, vous devez remplir une déclaration d'impôt (Steuererklärung) auprès de l'administration fiscale locale (Finanzamt).

En Allemagne, l'année fiscale correspond à l'année civile. Vous pouvez remplir une déclaration d'impôt vous-même ou faire appel à un conseiller fiscal professionnel. À partir du début de l'année 2023, les personnes qui utilisent le système de déclaration d'impôt électronique (ELSTER) ont jusqu'au 2 octobre pour déposer leur déclaration d'impôt. Il est important de garder à l'esprit qu'en cas de circonstances telles que la maladie ou le manque de documents, une prolongation peut être demandée. Pour ceux qui optent pour un conseil fiscal professionnel, la date limite de dépôt de la déclaration d'impôt est fixée au 31 juillet 2024. Il est important de respecter les délais, car des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif de la déclaration d'impôt.

En soumettant une déclaration d'impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung), vous aurez la possibilité de vérifier les éventuels paiements en trop et de déterminer si vous avez droit à un remboursement. Ce processus est important pour maximiser les avantages du système fiscal et pour une gestion financière efficace en Allemagne.

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Comment les expatriés en Allemagne peuvent-ils éviter la double imposition ?

Lorsque vous déménagez pour travailler en Allemagne au cours de l'année civile, il est important de tenir compte des particularités de la fiscalité. La loi vous oblige à prendre en compte les revenus que vous perceviez avant de devenir résident allemand pour déterminer le taux d'imposition de vos revenus allemands.

L'Allemagne a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, dont le Royaume-Uni et les États-Unis, afin d'éviter la double imposition des étrangers. Ces conventions définissent clairement dans quel pays vous devez payer des impôts et quels revenus peuvent être exonérés d'impôts en Allemagne.

Par exemple, l'article 20 de la convention entre l'Allemagne et les États-Unis et l'article 19 de la convention entre l'Allemagne et le Royaume-Uni permettent aux personnes qui travaillent dans des instituts de recherche publics en Allemagne pour une durée maximale de deux ans de payer des impôts dans leur pays d'origine.

Cela garantit la transparence et réduit les charges financières pour les travailleurs internationaux, leur permettant de gérer efficacement leurs finances et de se conformer à leurs obligations fiscales dans le cadre d'un travail international.

Tranches d'imposition pour les migrants en Allemagne

En Allemagne, la détermination de la classe d'imposition (Lohnsteuerklasse) joue un rôle important dans la détermination des obligations fiscales. Elle influe sur le montant de l'impôt sur le revenu (Einkommensteuer), de la surtaxe de solidarité (Solidaritätszuschlag) et de l'impôt ecclésiastique (Kirchensteuer). Ce paramètre a également un impact important sur le montant des prestations sociales, y compris l'assurance sociale et le congé de maternité. Il existe six tranches d'imposition en Allemagne, et votre catégorie d'imposition dépend de votre état civil et du nombre d'emplois que vous occupez. Toute modification de votre situation personnelle entraînera un changement de votre tranche d'imposition, reflétant ainsi votre situation actuelle.

Les tranches d'imposition en Allemagne sont les suivantes

1. Les personnes célibataires ou divorcées qui n'appartiennent pas à la catégorie d'imposition II ou III.

2. Parents célibataires

3. Les couples mariés et les partenaires civils. Conditions : Le groupe fiscal III est attribué au conjoint/partenaire ayant le revenu le plus élevé. L'autre conjoint/partenaire est classé dans le groupe d'imposition V.

4. Couples mariés et partenaires civils. Conditions : Les deux conjoints peuvent être classés dans le groupe d'imposition IV s'ils gagnent à peu près le même montant.

5. Couples mariés et partenaires civils. Conditions : Le taux d'imposition V est attribué au conjoint/partenaire ayant le revenu le plus bas. L'autre conjoint/partenaire se voit attribuer le taux d'imposition III.

6. Salariés ayant un deuxième emploi ou plus

Taux d'imposition sur le revenu en Allemagne

Le système fiscal allemand comporte quatre tranches d'imposition. Au début de l'année 2023, la première tranche permettait aux personnes ayant un revenu allant jusqu'à 10 908 euros (en 2024 - 11 604 euros) d'être exonérées d'impôt. La deuxième tranche couvre les revenus jusqu'à 62 810 euros, et le taux passe de 14 % à 42 %. Les troisième et quatrième tranches s'appliquent aux revenus compris entre 62 810 euros et 277 825 euros, ou supérieurs à 277 825 euros, et sont imposées aux taux de 42 % et 45 %, respectivement.

Le bureau central fédéral des impôts (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) met à votre disposition un calculateur d'impôt sur le revenu qui vous aide à calculer le pourcentage d'imposition. Par exemple, si votre revenu brut est de 25 000 euros et que vous vous situez dans la deuxième tranche, vous paierez probablement 29 % d'impôt. Alors qu'un étranger avec un salaire de 40 000 euros est imposé à un taux de 36 %.

En outre, si vous êtes membre d'une communauté religieuse, vous devrez peut-être payer l'impôt ecclésiastique (Kirchensteuer), qui représente 8 ou 9 % de l'impôt sur le revenu, selon votre lieu de résidence. Ces taux déterminent le système fiscal, qui permet de moduler l'imposition en fonction des revenus et de la situation personnelle de chaque contribuable.

Obtention d'un numéro d'identification fiscale pour les expatriés en Allemagne

Toutes les personnes résidant en Allemagne reçoivent un numéro d'identification fiscale (Steueridentifikationsnummer), destiné à les identifier de manière unique dans le système fiscal. Ce numéro à 11 chiffres est obligatoire pour toutes les déclarations fiscales, demandes et notifications soumises aux autorités fiscales allemandes.

La procédure d'obtention d'un numéro d'identification fiscale pour les étrangers est automatisée et ils n'ont pas besoin de soumettre une demande séparée. Le nouveau numéro fiscal est envoyé par courrier dans les deux à quatre semaines suivant l'enregistrement de l'adresse.

Il y a trois façons principales de trouver son numéro fiscal : vérifier sa déclaration de revenus (Einkommensteuerbescheid), l'inscrire sur son certificat d'impôt sur les salaires (Lohnsteuerbescheinigung) ou consulter une lettre d'information de l'administration fiscale (Finanzamt).

Si un étranger perd ou oublie son numéro d'identification fiscale, il peut obtenir un nouveau certificat en s'adressant à l'Office central fédéral des impôts (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt).

La procédure de paiement de l'impôt sur le revenu en Allemagne

Votre employeur déduit de votre revenu l'impôt sur le revenu, les cotisations de retraite et d'assurance maladie et les transfère au bureau des impôts en votre nom. En outre, l'assurance maladie et l'assurance chômage sont également calculées et payées par votre employeur.

Pour remplir une déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne, vous pouvez soit utiliser un formulaire obtenu auprès de votre bureau local des impôts, soit télécharger le formulaire à partir du site web du BZSt et l'envoyer par la poste. Il est également possible de faire une déclaration en ligne en utilisant l'outil crypté gratuit ELSTER, qui facilite la commodité et l'efficacité du processus de déclaration électronique.

Imposition des professeurs et des chercheurs en Allemagne

Les professeurs et chercheurs étrangers en Allemagne sont soumis aux mêmes règles fiscales que les autres citoyens du pays. Si votre mission de recherche dure plus de six mois, votre revenu global est soumis à l'impôt en Allemagne.

Les professeurs et chercheurs invités peuvent bénéficier de certaines exonérations de l'impôt allemand, à condition qu'il existe une convention de double imposition entre l'Allemagne et leur pays d'origine. Dans le cas des étudiants et des chercheurs qui bénéficient d'une bourse, une exonération fiscale est possible dans certaines circonstances, conformément à la législation allemande.

Il convient de noter qu'il est important de discuter de cette question avec l'organisation qui a octroyé la bourse et de vérifier si la bourse est exonérée d'impôt dans votre pays. Grâce à une aide supplémentaire, les professeurs et les chercheurs peuvent prendre en compte certaines dépenses, telles que les livres et les déplacements, dans le calcul de leur revenu imposable, conformément à la législation fiscale nationale.

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