W Niemczech dochody każdego obywatela podlegają podstawowemu zwolnieniu podatkowemu, w tym badaczom i naukowcom przyjeżdżającym z zagranicy. W 2024 roku system podatkowy dla ekspatów w Niemczech uległ nieznacznym zmianom. Dowiedz się więcej o tym, jak działa niemiecki podatek dochodowy i jak go płacić

Podatek dochodowy, znany jako Einkommensteuer, odgrywa ważną rolę w finansach mieszkańców. Podatek ten jest płacony przez cały rok w formie "podatku od wynagrodzeń" (Lohnsteuer). Jednak jeśli przebywasz w Niemczech dłużej niż 6 miesięcy bez przerwy, musisz złożyć zeznanie podatkowe (Steuererklärung) w lokalnym urzędzie skarbowym (Finanzamt).

Rok podatkowy w Niemczech odpowiada rokowi kalendarzowemu. Możesz samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe lub skorzystać z profesjonalnej porady podatkowej. Od początku 2023 roku osoby korzystające z elektronicznego systemu zeznań podatkowych (ELSTER) mają czas do 2 października na złożenie swoich zeznań podatkowych. Ważne jest, aby pamiętać, że w przypadku okoliczności takich jak choroba lub brak dokumentów, można wystąpić o przedłużenie terminu. Dla tych, którzy wybierają profesjonalną poradę podatkową, termin składania zeznania podatkowego upływa 31 lipca 2024 roku. Ważne jest przestrzeganie terminów, ponieważ mogą być nałożone kary za spóźnione składanie zeznań podatkowych.

Składając zeznanie podatkowe (Einkommensteuererklärung), będziesz miał możliwość sprawdzenia ewentualnych nadpłat i ustalenia, czy przysługuje Ci zwrot. Proces ten jest ważny dla maksymalizacji korzyści z systemu podatkowego i efektywnego zarządzania finansami w Niemczech.

Jeśli planujesz podróż lub przeprowadzkę do Niemiec, warto wykupić polisę ubezpieczenia podróżnego. Na portalu Visit World możesz wykupić ubezpieczenie od najlepszych zaufanych agentów, a także mieć gwarancję otrzymania wysokiej jakości opieki medycznej w dowolnym miejscu na świecie. Wystarczy, że wskażesz kraj docelowy i obywatelstwo oraz wybierzesz potrzebną polisę ubezpieczeniową.

Jak ekspaci w Niemczech mogą uniknąć podwójnego opodatkowania

Przy przeprowadzce do pracy w Niemczech w trakcie roku kalendarzowego ważne jest uwzględnienie specyfiki opodatkowania. Zgodnie z prawem jesteś zobowiązany uwzględnić dochody, które uzyskałeś przed uzyskaniem statusu rezydenta niemieckiego, przy ustalaniu stawki podatkowej dla swoich dochodów w Niemczech.

Niemcy zawarły umowy podatkowe z wieloma krajami, w tym z Wielką Brytanią i Stanami Zjednoczonymi, aby uniknąć podwójnego opodatkowania dla cudzoziemców. Umowy te wyraźnie określają, w którym kraju powinieneś płacić podatki i które dochody mogą być zwolnione z opodatkowania w Niemczech.

Na przykład, artykuł 20 umowy Niemcy-USA oraz artykuł 19 umowy Niemcy-Wielka Brytania pozwalają osobom pracującym w publicznych instytucjach badawczych w Niemczech przez nie więcej niż dwa lata płacić podatki w swoim kraju ojczystym.

Zapewnia to przejrzystość i zmniejsza obciążenia finansowe dla pracowników międzynarodowych, umożliwiając im efektywne zarządzanie swoimi finansami i przestrzeganie obowiązków podatkowych w kontekście pracy międzynarodowej.

Klasy podatkowe dla migrantów w Niemczech

W Niemczech określenie klasy podatkowej (Lohnsteuerklasse) odgrywa ważną rolę w ustalaniu zobowiązań podatkowych. Ma to wpływ na wysokość podatku dochodowego (Einkommensteuer), dodatku solidarnościowego (Solidaritätszuschlag) oraz podatku kościelnego (Kirchensteuer). Parametr ten ma również istotny wpływ na wysokość świadczeń socjalnych, w tym ubezpieczenia społecznego i urlopu macierzyńskiego. W Niemczech istnieje sześć klas podatkowych, a Twoja kategoria podatkowa zależy od stanu cywilnego i liczby posiadanych miejsc pracy. Zmiany w Twojej sytuacji osobistej prowadzą do zmian w Twojej klasie podatkowej, odzwierciedlając Twoją aktualną sytuację.

Klasy podatkowe w Niemczech to:

1. Osoby samotne lub rozwiedzione, które nie należą do klasy podatkowej II lub III

2. Samotni rodzice

3. Małżeństwa i partnerzy cywilni. Warunki: Klasa podatkowa III jest przypisana do małżonka/partnera z wyższym dochodem. Drugi małżonek/partner jest przypisany do klasy podatkowej V.

4. Małżeństwa i partnerzy cywilni. Warunki: Obydwoje małżonkowie mogą być zakwalifikowani do klasy podatkowej IV, jeśli zarabiają mniej więcej tyle samo.

5. Małżeństwa i partnerzy cywilni. Warunki: Stawka podatkowa V jest przypisana do małżonka/partnera z niższym dochodem. Drugi małżonek/partner jest przypisany do stawki podatkowej III.

6. Pracownicy z drugim lub więcej miejscem pracy

Stawki podatku dochodowego w Niemczech

W niemieckim systemie podatkowym istnieją cztery klasy podatkowe. Na początku 2023 roku pierwsza klasa pozwalała osobom z dochodem do 10 908 EUR (w 2024 - 11 604 EUR) na zwolnienie z opodatkowania. Druga klasa obejmuje dochody do 62 810 EUR, a stawka wzrasta od 14% do 42%. Trzecia i czwarta klasa dotyczą dochodów od 62 810 EUR do 277 825 EUR lub powyżej 277 825 EUR i są opodatkowane stawkami 42% i 45%, odpowiednio.

Federalne centralne biuro podatkowe (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) udostępnia kalkulator podatku dochodowego, który pomaga obliczyć procent podatku. Na przykład, jeśli Twój dochód brutto wynosi 25 000 euro, a Ty należysz do drugiej klasy, prawdopodobnie zapłacisz 29% podatku. Natomiast cudzoziemiec z wynagrodzeniem 40 000 euro jest opodatkowany stawką 36%.

Ponadto, jeśli jesteś członkiem wspólnoty religijnej, możesz być zobowiązany do płacenia podatku kościelnego (Kirchensteuer), który wynosi 8 lub 9% podatku dochodowego, w zależności od miejsca zamieszkania. Takie stawki określają system podatkowy, który pozwala na precyzyjne dostosowanie opodatkowania w zależności od dochodów i osobistych okoliczności każdego podatnika.

Uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej dla ekspatów w Niemczech

Wszystkim osobom zamieszkałym w Niemczech przydzielany jest numer identyfikacji podatkowej (Steueridentifikationsnummer), który służy do unikalnej identyfikacji w systemie podatkowym. Ten 11-cyfrowy numer jest obowiązkowy dla wszystkich zeznań podatkowych, wniosków i powiadomień składanych do niemieckich organów podatkowych.

Proces uzyskiwania numeru podatkowego dla cudzoziemców jest zautomatyzowany i nie muszą oni składać osobnego wniosku. Nowy numer podatkowy jest wysyłany pocztą w ciągu dwóch do czterech tygodni po zarejestrowaniu adresu.

Istnieją trzy główne sposoby na znalezienie swojego numeru podatkowego: sprawdzenie swojego zeznania podatkowego (Einkommensteuerbescheid), wyszukanie go na swoim zaświadczeniu o podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuerbescheinigung) lub odniesienie się do listu informacyjnego z urzędu skarbowego (Finanzamt).

Jeśli cudzoziemiec zgubi lub zapomni swój numer podatkowy, może uzyskać nowy certyfikat, kontaktując się z Federalnym Centralnym Biurem Podatkowym (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt).

Procedura płacenia podatku dochodowego w Niemczech

Twój pracodawca potrąca podatek dochodowy, składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne z Twojego dochodu i przekazuje je do urzędu skarbowego w Twoim imieniu. Oprócz tego, ubezpieczenie na wypadek choroby i bezrobocia również jest obliczane i opłacane przez Twojego pracodawcę.

Aby złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech, możesz skorzystać z formularza uzyskanego w lokalnym urzędzie skarbowym lub pobrać formularz ze strony internetowej BZSt i wysłać go pocztą. Istnieje również możliwość złożenia zeznania online za pomocą bezpłatnego narzędzia szyfrowanego ELSTER, które ułatwia wygodę i efektywność procesu składania elektronicznego.

Opodatkowanie profesorów i badaczy w Niemczech

Zagraniczni profesorowie i badacze w Niemczech podlegają tym samym krajowym przepisom podatkowym co inni obywatele kraju. Jeśli Twoje zlecenie badawcze trwa dłużej niż sześć miesięcy, Twój globalny dochód podlega opodatkowaniu w Niemczech.

Profesorowie i badacze odwiedzający mogą korzystać z pewnych zwolnień z niemieckiego opodatkowania, pod warunkiem, że istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a ich krajem ojczystym. W przypadku studentów i badaczy, którzy otrzymują stypendia, zwolnienie podatkowe jest możliwe w określonych okolicznościach zgodnie z niemieckim prawem.

Należy zauważyć, że ważne jest omówienie tej kwestii z organizacją, która przyznała stypendium, oraz ustalenie, czy stypendium jest zwolnione z podatku w Twoim kraju. Z dodatkowym wsparciem profesorowie i badacze mogą uwzględnić pewne wydatki, takie jak książki i podróże, przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z krajowym prawem podatkowym.

---

Redaktorzy Visit World zalecają korzystanie z Przewodnika Podróżnego dla Niemiec, aby zapewnić komfortową i bezpieczną podróż.

Przewodnik jest szczegółowym dokumentem pisemnym, który zawiera podstawowe porady dotyczące uzyskania wizy, przekraczania granicy, zdobywania pracy, obywatelstwa i wielu innych. Więcej szczegółów pod tym linkiem.

---

Produkty z Visit World dla komfortowej podróży:

Lista kontrolna uzyskania wizy i niezbędnych dokumentów w Niemczech;

Porady prawne dotyczące imigracji w Niemczech;

Ubezpieczenie podróżne dla cudzoziemców w Niemczech;

Ubezpieczenie medyczne na całym świecie.

---

Więcej artykułów na ten temat: 

Paragraf 24 dla uchodźców: prawo do uzyskania zezwolenia na pobyt dla osób ubiegających się o azyl w Niemczech.