В Германии заработок каждого гражданина подлежит базовой налоговой льготе, включая исследователей и ученых, которые приезжают из-за рубежа. В 2024 году налоговая система для эмигрантов в ФРГ несколько изменилась. Узнайте больше о том, как работает немецкий подоходный налог и как его платить

Заказывайте туристический гайд для комфортного и безопасного путешествия в Германию

Купить

Подоходный налог, известный как Einkommensteuer, играет важную роль в финансах резидентов. Этот налог уплачивается в течение года в виде "налога на заработную плату" (Lohnsteuer). Однако, если вы находитесь в Германии более 6 месяцев непрерывно, вам необходимо подать налоговую декларацию (Steuererklärung) в местную налоговую инспекцию (Finanzamt).

Налоговый год в Германии соответствует календарному году. Налоговую декларацию можно подать самостоятельно или воспользоваться профессиональной налоговой консультацией. С начала 2023 года те, кто использует электронную систему налоговых деклараций (ELSTER), имеют срок до 2 октября. Важно учитывать, что в случае обстоятельств, таких как заболевание или отсутствие документов, можно подать запрос на продление срока. С теми, кто выбирает профессиональную налоговую консультацию, срок подачи декларации заканчивается 31 июля 2024 года. Стоит придерживаться определенных сроков, поскольку за несвоевременное представление налоговой декларации могут быть применены штрафные санкции.

Подав налоговую декларацию о доходах (Einkommensteuererklärung), вы сможете проверить возможную переплату и определить право на их возврат. Этот процесс важен для максимизации выгод от налоговой системы и эффективного управления финансами в Германии.

Если вы планируете путешествие или переезд в Германию, стоит приобрести полис туристического страхования. На портале Visit World вы сможете приобрести страхование от лучших проверенных агентов, а также гарантированно получить высококачественную медицинскую помощь в любом уголке мира. Вам нужно просто указать по ссылке страну назначения и гражданство, и выбрать необходимый страховой полис.

Как экспатам в Германии избежать двойного налогообложения

Переезжая на работу в Германию в течение календарного года, важно учитывать особенности налогообложения. По законодательству, вы обязаны учитывать доходы, которые вы получили до того, как стали резидентом Германии, при определении ставки налогообложения вашего немецкого дохода.

Германия заключила налоговые соглашения со многими странами, включая Великобританию и США, чтобы избежать двойного налогообложения для иностранцев. Эти соглашения четко определяют, в какой стране вам следует платить налоги и какие доходы могут быть освобождены от налогообложения в Германии.

Например, статья 20 соглашения между Германией и США и статья 19 соглашения между Германией и Великобританией предоставляют возможность лицам, работающим в государственных научно-исследовательских учреждениях в Германии не более двух лет, платить налоги в своей стране.

Это обеспечивает прозрачность и уменьшает финансовые трудности для международных работников, позволяя им эффективно управлять своими финансами и соблюдать налоговые обязанности в контексте международного труда.

Налоговые шкалы для мигрантов в Германии

В Германии определение налогового класса (Lohnsteuerklasse) играет важную роль в определении налоговых обязательств. Это влияет на размер подоходного налога (Einkommensteuer), "надбавки солидарности" (Solidaritätszuschlag) и церковного налога (Kirchensteuer). Также этот параметр имеет важное влияние на размер социальных выплат, включая социальное страхование и декретный отпуск. В Германии существуют шесть налоговых шкал, и ваша налоговая категория зависит от вашего семейного положения и количества рабочих мест. Изменения в ваших личных обстоятельствах приведут к изменениям в вашем налоговом классе, отражая вашу текущую ситуацию.

Налоговые шкалы в Германии:

1. Незамужние или разведенные лица, которые не подпадают под налоговую категорию II или III

2. Родители-одиночки

3. Супружеские пары и гражданские партнеры. Условия: Налоговая группа III назначается тому из супругов/партнеров, кто имеет более высокий доход. Второй из супругов/партнеров относится к налоговой группе V.

4. Супружеские пары и гражданские партнеры. Условия: Оба супруга могут быть отнесены к налоговой группе IV, если они зарабатывают примерно одинаковую сумму.

5. Женатые пары и гражданские партнеры. Условия: Налоговая ставка V назначается тому из супругов/партнера, кто имеет меньший доход. Другому из супругов/партнера присваивается налоговая ставка III.

6. Работники, имеющие вторую работу или более

Размер ставок подоходного налога в ФРГ

В системе налогообложения Германии выделяются четыре налоговые шкалы. В начале 2023 года первый уровень позволял лицам с доходом до 10 908 евро (в 2024 году - 11 604 евро) быть освобожденными от налогообложения. Вторая шкала охватывает доходы до 62 810 евро, и ставка возрастает от 14% до 42%. Третья и четвертая группы касаются доходов от 62 810 до 277 825 евро, или свыше 277 825 евро, и облагаются налогом по ставкам 42% и 45% соответственно.

Федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) предоставляет калькулятор подоходного налога, который помогает рассчитать процент налога. Например, если ваш брутто-доход 25 000 евро и подпадает под вторую шкалу, вероятно, вы заплатите 29% налога. В то время как иностранец с зарплатой 40 000 евро облагается налогом по ставке 36%.

Также, если вы являетесь членом религиозной общины, возможно, придется платить церковный налог (Kirchensteuer), который составляет 8 или 9% от подоходного налога, в зависимости от места жительства. Такие ставки определяют налоговую систему, позволяющую точно настраивать налогообложение в зависимости от доходов и личных обстоятельств каждого плательщика.

Получение налогового идентификационного номера для экспатов в Германии

Всем физическим лицам, проживающим в Германии, выдается налоговый идентификационный номер (Steueridentifikationsnummer), предназначенный для уникальной идентификации в налоговой системе. Этот 11-значный номер является обязательным для указания во всех налоговых декларациях, заявлениях и уведомлениях, которые подаются в налоговую службу Германии.

Процесс получения налогового номера для иностранцев автоматизирован, и им не нужно подавать отдельное заявление. Новый налоговый номер высылается по почте в течение двух-четырех недель после регистрации адреса.

Существуют три основных способа найти свой налоговый номер: проверить в налоговой декларации о доходах (Einkommensteuerbescheid), просмотреть в справке об уплате налога на заработную плату (Lohnsteuerbescheinigung) или обратиться к информационному письму от налоговой инспекции (Finanzamt).

В случае потери налогового номера иностранец может получить новую справку, обратившись в федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt).

Процедура оплаты подоходного налога в Германии

Работодатель вычисляет подоходный налог, пенсионные и медицинские взносы из вашего дохода, передавая их в налоговую инспекцию от вашего имени. В дополнение к этому, страхование на случай болезни и безработицы также вычисляются и уплачиваются работодателем.

Для подачи декларации о доходах в Германии можно воспользоваться бланком, полученным в местном налоговом управлении, или выгрузить форму с веб-сайта BZSt и выслать по почте. Также существует возможность подачи декларации онлайн с помощью бесплатного зашифрованного инструмента ELSTER, что способствует удобству и эффективности процесса электронного оформления декларации.

Налогообложение профессоров и исследователей в Германии

Иностранные преподаватели и ученые в Германии подчиняются одинаковым внутренним налоговым правилам, что и другие граждане страны. Если ваша научная командировка длится более шести месяцев, ваш глобальный доход подлежит налогообложению в Германии.

Приглашенные профессора и исследователи могут пользоваться определенными исключениями из немецкого налогообложения при условии наличия соглашения об избежании двойного налогообложения между Германией и их страной проживания. В отношении студентов и исследователей, получающих стипендии, возможно освобождение от налога при определенных обстоятельствах в соответствии с немецким законодательством.

Следует отметить, что важно обсудить этот вопрос с организацией, которая выделила стипендию, и выяснить возможность освобождения от налогообложения стипендии в вашей стране. При дополнительной поддержке профессора и исследователи могут учитывать определенные расходы, такие как книги и проезд, при расчете налогооблагаемого дохода, согласно национальному налоговому законодательству.

Редакция Visit World рекомендует воспользоваться Туристическим Гайдом для Германии для комфортного и безопасного путешествия.

Гайд – подробный письменный документ, где собраны основные советы по вопросам получения визы, пересечения границы, получения работы, гражданства и многое другое. Детальнее по ссылке.

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Чек-лист для получения визы и необходимых документов в Германии;

Юридические консультации по вопросам иммиграции в Германию;

Туристическое страхование для иностранцев в Германии;

Медицинское страхование по всему миру.

Больше статей по теме: 

Параграф 24 для беженцев: право на получение вида на жительство для искателей убежища в Германии.