У Німеччині заробіток кожного громадянина підлягає базовій податковій пільзі, включаючи дослідників та науковців, які приїжджають з-за кордону. У 2024 році податкова система для емігрантів у ФРН дещо змінилася. Дізнайтеся більше про те, як працює німецький прибутковий податок і як його сплачувати

Замовляйте туристичний гайд для комфортної та безпечної подорожі у Німеччину

Купити

Прибутковий податок, відомий як Einkommensteuer, відіграє важливу роль у фінансах резидентів. Цей податок сплачується протягом року у вигляді "податку на заробітну плату" (Lohnsteuer). Однак, якщо ви перебуваєте в Німеччині понад 6 місяців безперервно, вам необхідно подати податкову декларацію (Steuererklärung) до місцевої податкової інспекції (Finanzamt). Традиційно, найбільша кількість експатів до Німеччини прибуває з 

Податковий рік у Німеччині відповідає календарному року. Податкову декларацію можна подати самостійно або скористатися професійною податковою консультацією. З початку 2023 року ті, хто використовує електронну систему податкових декларацій (ELSTER), мають термін до 2 жовтня. Важливо враховувати, що у випадку обставин, таких як захворювання чи відсутність документів, можна подати запит на продовження терміну. З тими, хто обирає професійну податкову консультацію, термін подачі декларації закінчується 31 липня 2024 року. Варто дотримуватися визначених термінів, оскільки за несвоєчасне подання податкової декларації можуть бути застосовані штрафні санкції.

Подавши податкову декларацію про доходи (Einkommensteuererklärung), ви матимете можливість перевірити можливу переплату та визначити право на їх повернення. Цей процес важливий для максимізації вигод від податкової системи та ефективного управління фінансами у Німеччині.

Якщо ви плануєте подорож або переїзд до Німеччини, варто придбати поліс туристичного страхування. На порталі Visit World ви зможете придбати страхування від кращих перевірених агентів, а також гарантовано отримати високоякісну медичну допомогу у будь-якому куточку світу. Вам потрібно просто вказати за посиланням країну призначення та громадянство, та обрати необхідний страховий поліс.

Як експатам в Німеччині уникнути подвійного оподаткування

Переїжджаючи на роботу в Німеччину протягом календарного року, важливо враховувати особливості оподаткування. За законодавством, ви зобов'язані враховувати доходи, які ви отримали до того, як стали резидентом Німеччини, при визначенні ставки оподаткування вашого німецького доходу.

Німеччина уклала податкові угоди з багатьма країнами, включаючи Велику Британію та США, щоб уникнути подвійного оподаткування для іноземців. Ці угоди чітко визначають, в якій країні вам слід сплачувати податки і які доходи можуть бути звільнені від оподаткування в Німеччині.

Наприклад, стаття 20 угоди між Німеччиною та США та стаття 19 угоди між Німеччиною та Великою Британією надають можливість особам, які працюють в державних науково-дослідних установах в Німеччині не більше ніж два роки, сплачувати податки у своїй країні.

Це забезпечує прозорість і зменшує фінансові труднощі для міжнародних працівників, дозволяючи їм ефективно керувати своїми фінансами та дотримуватися податкових обов'язків у контексті міжнародної праці.

Податкові шкали для мігрантів у Німеччині

В Німеччині визначення податкового класу (Lohnsteuerklasse) відіграє важливу роль у визначенні податкових зобов'язань. Це впливає на розмір прибуткового податку (Einkommensteuer), "надбавки солідарності" (Solidaritätszuschlag) та церковного податку (Kirchensteuer). Також цей параметр має важливий вплив на розмір соціальних виплат, включаючи соціальне страхування та декретну відпустку. В Німеччині існують шість податкових шкал, і ваша податкова категорія залежить від вашого сімейного стану та кількості робочих місць. Зміни у ваших особистих обставинах призведуть до змін у вашому податковому класі, відображаючи вашу поточну ситуацію.

Податкові шкали в Німеччині:

1. Неодружені або розлучені особи, які не підпадають під податкову категорію II або III

2. Батьки-одинаки

3. Подружні пари та цивільні партнери. Умови: Податкова група III призначається тому з подружжя/партнерів, хто має вищий дохід. Другий з подружжя/партнерів належать до податкової групи V.

4. Подружні пари та цивільні партнери. Умови: Обоє з подружжя можуть бути віднесені до податкової групи IV, якщо вони заробляють приблизно однакову суму.

5. Одружені пари та цивільні партнери. Умови: Податкова ставка V призначається тому з подружжя/партнера, хто має менший дохід. Іншому з подружжя/партнера присвоюється податкова ставка III.

6. Працівники, які мають другу роботу або більше

Розмір ставок прибуткового податку в ФРН

У системі оподаткування Німеччини виділяються чотири податкові шкали. На початку 2023 року перший рівень дозволяв особам із доходом до 10 908 євро (у 2024 році - 11 604 євро) бути звільненими від оподаткування. Друга шкала охоплює доходи до 62 810 євро, і ставка зростає від 14% до 42%. Третя і четверта групи стосуються доходів від 62 810 до 277 825 євро, або понад 277 825 євро, і оподатковуються за ставками 42% і 45% відповідно.

Федеральне центральне податкове управління (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) надає калькулятор прибуткового податку, який допомагає розрахувати відсоток податку. Наприклад, якщо ваш брутто-дохід 25 000 євро і підпадає під другу шкалу, ймовірно, ви сплатите 29% податку. У той час як іноземець із зарплатою 40 000 євро оподатковується за ставкою 36%.

Також, якщо ви є членом релігійної громади, можливо, доведеться сплачувати церковний податок (Kirchensteuer), який становить 8 або 9% від прибуткового податку, залежно від місця проживання. Такі ставки визначають податкову систему, що дозволяє точно налаштовувати оподаткування в залежності від доходів і особистих обставин кожного платника.

Отримання податкового ідентифікаційного номера для експатів у Німеччині

Всім фізичним особам, які проживають у Німеччині, видається податковий ідентифікаційний номер (Steueridentifikationsnummer), призначений для унікальної ідентифікації в податковій системі. Цей 11-значний номер є обов'язковим для вказання в усіх податкових деклараціях, заявах та повідомленнях, які подаються до податкової служби Німеччини.

Процес отримання податкового номера для іноземців автоматизований, і їм не потрібно подавати окрему заяву. Новий податковий номер надсилається поштою протягом двох-чотирьох тижнів після реєстрації адреси.

Існують три основні способи знайти свій податковий номер: перевірити в податковій декларації про доходи (Einkommensteuerbescheid), переглянути в довідці про сплату податку на заробітну плату (Lohnsteuerbescheinigung) або звернутися до інформаційного листа від податкової інспекції (Finanzamt).

У випадку втрати чи забуття податкового номера іноземець може отримати нову довідку, звернувшись до федерального центрального податкового управління (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt).

Процедура оплати прибуткового податку в Німеччині

Роботодавець вираховує прибутковий податок, пенсійні та медичні внески з вашого доходу, передаючи їх до податкової інспекції від вашого імені. Додатково до цього, страхування на випадок хвороби та безробіття також обчислюються та сплачуються роботодавцем.

Для подання декларації про доходи в Німеччині можна скористатися бланком, отриманим у місцевому податковому управлінні, або вивантажити форму з вебсайту BZSt і вислати поштою. Також існує можливість подання декларації онлайн за допомогою безплатного зашифрованого інструмента ELSTER, що сприяє зручності та ефективності процесу електронного оформлення декларації.

Оподаткування професорів та дослідників у Німеччині

Іноземні викладачі та науковці в Німеччині підпорядковуються однаковим внутрішнім податковим правилам, що й інші громадяни країни. Якщо ваше наукове відрядження триває понад шість місяців, ваш глобальний дохід підлягає оподаткуванню в Німеччині.

Запрошені професори та дослідники можуть користуватися певними винятками від німецького оподаткування за умови наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування між Німеччиною та їхньою країною проживання. Щодо студентів та дослідників, які отримують стипендії, можливе звільнення від податку за певних обставин відповідно до німецького законодавства.

Слід зазначити, що важливо обговорити це питання з організацією, яка виділила стипендію, і з'ясувати можливість звільнення від оподаткування стипендії в вашій країні. За додаткову підтримку професори та дослідники можуть враховувати певні витрати, такі як книги та проїзд, при розрахунку оподатковуваного доходу, згідно з національним податковим законодавством.

Редакція Visit World рекомендує скористатися Туристичним Гайдом для Німеччини для комфортної та безпечної подорожі. 

Гайд – детальний письмовий документ, де зібрані основні поради з питань отримання візи, перетину кордону, отримання роботи, громадянства та багато іншого. Детальніше за посиланням. 

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Чек-лист для отримання візи та необхідних документів у Німеччині;

Юридичні консультації з питань імміграції в Німеччині;

Туристичне страхування для іноземців в Німеччині;

Медичне страхування по всьому світу.

Більше статей по темі: 

Параграф 24 для біженців: право на отримання посвідки на проживання для шукачів притулку в Німеччині.