Na Alemanha, os rendimentos de todos os cidadãos estão sujeitos a uma redução fiscal de base, incluindo os investigadores e académicos provenientes do estrangeiro. Em 2024, o regime fiscal dos expatriados na Alemanha sofreu uma ligeira alteração. Saiba mais sobre o funcionamento do imposto sobre o rendimento na Alemanha e como pagá-lo

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O imposto sobre o rendimento, conhecido como Einkommensteuer, desempenha um papel importante nas finanças dos residentes. Este imposto é pago ao longo do ano sob a forma de "imposto sobre os salários" (Lohnsteuer). No entanto, se permanecer na Alemanha por um período superior a 6 meses consecutivos, deve apresentar uma declaração de imposto (Steuererklärung) na repartição de finanças local (Finanzamt).

O ano fiscal na Alemanha corresponde ao ano civil. A declaração de impostos pode ser apresentada pelo próprio ou por um consultor fiscal profissional. A partir do início de 2023, quem utilizar o sistema eletrónico de declaração de impostos (ELSTER) tem até 2 de outubro para apresentar a sua declaração de impostos. É importante ter em conta que, em caso de circunstâncias como doença ou falta de documentos, pode ser pedida uma prorrogação. Para aqueles que optam por aconselhamento fiscal profissional, o prazo para a entrega da declaração de impostos é 31 de julho de 2024. É importante respeitar os prazos, pois podem ser aplicadas sanções em caso de atraso na entrega da declaração.

Ao apresentar a declaração de rendimentos (Einkommensteuererklärung), terá a oportunidade de verificar possíveis pagamentos em excesso e determinar se tem direito a um reembolso. Este processo é importante para maximizar os benefícios do sistema fiscal e para uma gestão financeira eficaz na Alemanha.

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Como os expatriados na Alemanha podem evitar a dupla tributação

Quando se muda para trabalhar na Alemanha durante o ano civil, é importante ter em conta as particularidades da tributação. Por lei, é obrigado a ter em conta os rendimentos auferidos antes de se tornar residente na Alemanha para determinar a taxa de imposto aplicável aos seus rendimentos alemães.

A Alemanha celebrou convenções fiscais com muitos países, nomeadamente o Reino Unido e os Estados Unidos, para evitar a dupla tributação dos estrangeiros. Estas convenções definem claramente em que país deve pagar impostos e que rendimentos podem estar isentos de tributação na Alemanha.

Por exemplo, o artigo 20.º da convenção entre a Alemanha e os Estados Unidos e o artigo 19.º da convenção entre a Alemanha e o Reino Unido permitem que as pessoas que trabalham em instituições públicas de investigação na Alemanha durante um período não superior a dois anos paguem impostos no seu país de origem.

Esta medida garante transparência e reduz os encargos financeiros dos trabalhadores internacionais, permitindo-lhes gerir eficazmente as suas finanças e cumprir as suas obrigações fiscais no contexto do trabalho internacional.

Escalões de tributação para os migrantes na Alemanha

Na Alemanha, a determinação do escalão fiscal (Lohnsteuerklasse) desempenha um papel importante na determinação das obrigações fiscais. Afecta o montante do imposto sobre o rendimento (Einkommensteuer), da sobretaxa de solidariedade (Solidaritätszuschlag) e do imposto eclesiástico (Kirchensteuer). Este parâmetro tem igualmente um impacto importante no montante das prestações sociais, incluindo a segurança social e a licença de maternidade. Existem seis escalões de imposto na Alemanha e a sua categoria de imposto depende do seu estado civil e do número de empregos que exerce. As alterações da sua situação pessoal conduzem a mudanças no seu escalão de imposto, reflectindo a sua situação atual.

Os escalões de tributação na Alemanha são os seguintes:

1. Pessoas solteiras ou divorciadas que não se enquadram nas categorias fiscais II ou III

2. Pais solteiros

3. Casais e parceiros civis. Condições: O grupo fiscal III é atribuído ao cônjuge/parceiro com o rendimento mais elevado. O outro cônjuge/companheiro é afetado ao grupo fiscal V.

4. Casais e parceiros civis. Condições: Ambos os cônjuges podem ser classificados no grupo fiscal IV se auferirem aproximadamente o mesmo montante.

5. Casais e parceiros civis. Condições: A taxa de imposto V é atribuída ao cônjuge/parceiro com o rendimento mais baixo. Ao outro cônjuge/parceiro é atribuída a taxa de imposto III.

6. Trabalhadores por conta de outrem com um segundo emprego ou mais

Taxas de imposto sobre o rendimento na Alemanha

No sistema fiscal alemão, existem quatro escalões de tributação. No início de 2023, o primeiro escalão permitia que as pessoas singulares com um rendimento até 10.908 euros (em 2024 - 11.604 euros) estivessem isentas de imposto. O segundo escalão abrange os rendimentos até 62 810 euros, e a taxa aumenta de 14% para 42%. O terceiro e quarto escalões aplicam-se aos rendimentos entre 62 810 euros e 277 825 euros, ou superiores a 277 825 euros, e são tributados a taxas de 42% e 45%, respetivamente.

A administração central dos impostos federais (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) disponibiliza uma calculadora do imposto sobre o rendimento que o ajuda a calcular a percentagem do imposto. Por exemplo, se o seu rendimento bruto for de 25.000 euros e se se enquadrar no segundo escalão, pagará provavelmente 29% de imposto. Enquanto um estrangeiro com um salário de 40.000 euros é tributado a uma taxa de 36%.

Além disso, se for membro de uma comunidade religiosa, poderá ter de pagar o imposto eclesiástico (Kirchensteuer), que corresponde a 8 ou 9% do imposto sobre o rendimento, consoante o local de residência. Estas taxas determinam o sistema fiscal, que permite ajustar a tributação em função dos rendimentos e das circunstâncias pessoais de cada contribuinte.

Obtenção de um número de identificação fiscal para expatriados na Alemanha

Todas as pessoas que residem na Alemanha recebem um número de identificação fiscal (Steueridentifikationsnummer), que se destina a uma identificação única no sistema fiscal. Este número de 11 dígitos é obrigatório para todas as declarações de impostos, pedidos e notificações apresentados às autoridades fiscais alemãs.

O processo de obtenção de um número de identificação fiscal para estrangeiros é automatizado, não sendo necessário apresentar um pedido separado. O novo número de contribuinte é enviado por correio no prazo de duas a quatro semanas após o registo da morada.

Existem três formas principais de encontrar o seu número de contribuinte: consultar a sua declaração de rendimentos (Einkommensteuerbescheid), consultá-lo no seu certificado de imposto sobre os salários (Lohnsteuerbescheinigung) ou consultar uma carta informativa da repartição de finanças (Finanzamt).

Se um estrangeiro perder ou esquecer o seu número de contribuinte, pode obter um novo certificado junto da Repartição Federal Central dos Impostos (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt).

Procedimento de pagamento do imposto sobre o rendimento na Alemanha

A sua entidade patronal deduz dos seus rendimentos o imposto sobre o rendimento e as quotizações para o seguro de doença e de pensão e transfere-os para a administração fiscal em seu nome. Para além disso, o seguro de doença e o seguro de desemprego são também calculados e pagos pela entidade patronal.

Para apresentar a declaração de rendimentos na Alemanha, pode utilizar um formulário obtido na repartição de finanças local ou descarregar o formulário do sítio Web do BZSt e enviá-lo por correio. Existe também a possibilidade de apresentar a declaração em linha, utilizando a ferramenta encriptada gratuita ELSTER, que facilita a comodidade e a eficácia do processo de declaração eletrónica.

Tributação de professores e investigadores na Alemanha

Os professores e investigadores estrangeiros na Alemanha estão sujeitos às mesmas regras fiscais internas que os outros cidadãos do país. Se a sua missão de investigação durar mais de seis meses, os seus rendimentos globais estão sujeitos a tributação na Alemanha.

Os professores e investigadores visitantes podem beneficiar de certas isenções da tributação alemã, desde que exista um acordo de dupla tributação entre a Alemanha e o seu país de origem. No caso dos estudantes e investigadores que recebem bolsas de estudo, a isenção fiscal é possível em determinadas circunstâncias, de acordo com a legislação alemã.

É importante discutir esta questão com a organização que atribuiu a bolsa e verificar se a bolsa está isenta de impostos no seu país. Com apoios adicionais, os professores e investigadores podem ter em conta certas despesas, como livros e viagens, no cálculo do rendimento tributável, de acordo com a legislação fiscal nacional.

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