¿Qué países no gravan los ingresos extranjeros en 2026? Conozca 9 jurisdicciones con el principio de territorialidad, requisitos de residencia y matices fiscales para empresas y autónomos

Vivir en un país y obtener ingresos en otro es una estrategia fiscal perfectamente legal si la jurisdicción aplica el principio de territorialidad. En estos países, solo se pagan impuestos sobre los ingresos percibidos dentro del estado, mientras que los ingresos extranjeros no se incluyen en la base imponible.

En 2026, a pesar de la tendencia mundial hacia la tributación de los ingresos globales, varios países siguen adhiriéndose a un modelo puramente territorial. Esto los hace atractivos para emprendedores, consultores, nómadas digitales e inversores con ingresos internacionales.

A continuación, se presentan 9 países donde los ingresos extranjeros no están gravados, siempre que se determine correctamente la fuente de los mismos.

Independientemente de la etapa de desarrollo de la empresa, un abogado especializado en negocios personales ayuda a tomar decisiones legalmente seguras y brinda apoyo en cuestiones de tributación, derecho corporativo y reubicación de negocios en el extranjero.

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¿Qué es la tributación territorial?

El sistema territorial significa que:

- Solo se gravan los ingresos de fuentes locales;

- Los ingresos extranjeros no están sujetos a impuestos, incluso si los fondos se ingresan al país;

- El lugar de la empresa juega un papel clave, no la residencia fiscal ni la ciudadanía.

TOP-9 países con tributación puramente territorial

Panamá

Panamá es una de las jurisdicciones territoriales más famosas del mundo.

- Impuesto sobre la renta local: hasta el 25 %.

- Ingresos extranjeros: 0 %.

- No hay impuesto sobre las ganancias de capital extranjeras.

Incluso si los fondos se reciben en cuentas panameñas o se gastan dentro del país, los ingresos extranjeros no están sujetos a impuestos. Una visa de inversionista permite obtener un PMP y la ciudadanía, después de varios años de residencia.

Costa Rica

El país utiliza un modelo territorial clásico.

- Empleo: hasta el 25 %.

- Ingresos empresariales: hasta el 30 %.

- Ingresos extranjeros: no están sujetos a impuestos.

El trabajo remoto para clientes extranjeros generalmente se considera ingreso extranjero si no hay clientes ni operaciones comerciales locales.

Paraguay

Uno de los sistemas tributarios más sencillos y económicos de la región.

- Tasa fija sobre la renta local: 10 %.

- Renta extranjera: 0 %.

El régimen tributario no depende del número real de días de estancia en el país. Paraguay se considera a menudo una jurisdicción fundamental para la optimización fiscal en América Latina.

Belice

El sistema territorial funciona especialmente bien dentro de los programas especiales.

- Renta local: hasta un 25 %.

- Renta extranjera: 0 % (dentro del QRP).

El programa de Personas Jubiladas Calificadas es adecuado para personas mayores de 40 años con ingresos extranjeros comprobados. Al mismo tiempo, la infraestructura bancaria requiere una planificación cuidadosa.

Guatemala

Una jurisdicción menos conocida, pero con ventajas fiscales.

- Renta local: 5-7 %.

- Renta extranjera: no gravada.

Existen regímenes simplificados para pequeñas empresas y autónomos. Es importante distinguir claramente el lugar de prestación de los servicios.

Nicaragua

Un modelo territorial clásico con normas estrictas sobre la fuente de ingresos. 

- Ingresos locales: hasta un 30 %.

- Ingresos extranjeros: 0 %.

Aunque la legislación es favorable, la estabilidad financiera y política genera riesgos operativos adicionales.

Hong Kong

Uno de los sistemas territoriales más desarrollados del mundo.

- Tipo máximo: 17 %.

- Ingresos extranjeros: 0 % (siempre que la actividad no se realice en Hong Kong).

La clave está en el lugar de ejecución, no en el cliente ni en el pago.

Macao

Territorio administrativo independiente con una tributación muy baja.

- Tipo máximo: alrededor del 12 %.

- Ingresos extranjeros: 0 %.

Ideal para emprendedores y autónomos que buscan un modelo territorial en Asia con umbrales de entrada más bajos que Hong Kong.

Bolivia

Formalmente, un sistema puramente territorial.

- Impuesto fijo: 13 %.

- Rentas del extranjero: no gravadas.

En la práctica, se utiliza con menos frecuencia debido a la débil infraestructura bancaria y la falta de visas de inversión.

¡Importante! La tributación territorial no implica la ausencia total de impuestos. Errores en la determinación de la fuente de ingresos, la presencia real o los clientes locales pueden dar lugar a la tributación incluso de las rentas del extranjero.

Los países con tributación territorial en 2026 siguen siendo una herramienta legal para la planificación fiscal internacional. Sin embargo, la eficacia de este modelo depende no solo de las tasas, sino también de las normas migratorias, el sistema bancario y la ubicación real de la empresa.

Los países que no gravan las rentas del extranjero ofrecen grandes oportunidades, pero errores en la estructura empresarial pueden generar impuestos y sanciones imprevistas.

Un abogado especializado en negocios le ayudará a determinar correctamente la fuente de ingresos, elegir la jurisdicción óptima, registrar una empresa y minimizar los riesgos fiscales al hacer negocios a nivel internacional.

El apoyo legal es especialmente importante al reubicar una empresa, abrir cuentas y trabajar con clientes extranjeros. Obtenga asesoramiento personalizado de un abogado de negocios y cree hoy mismo un modelo de trabajo fiscalmente seguro.

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