Які країни не оподатковують іноземні доходи у 2026 році? Дізнайтесь про 9 юрисдикцій із територіальним принципом оподаткування, умовами проживання та податковими нюансами для бізнесу й фрилансерів

Жити в одній країні, а заробляти в іншій – цілком легальна податкова стратегія, якщо юрисдикція застосовує територіальний принцип оподаткування. У таких країнах податки сплачуються лише з доходів, отриманих усередині держави, тоді як іноземні надходження не включаються до податкової бази.

У 2026 році, попри глобальний тренд до оподаткування світового доходу, низка держав продовжує дотримуватися чисто територіальної моделі. Це робить їх привабливими для підприємців, консультантів, digital-nomads та інвесторів із міжнародними доходами.

Нижче – 9 країн, де іноземні доходи не оподатковуються за умови правильного визначення джерела доходу.

Незалежно від етапу розвитку компанії, особистий адвокат для бізнесу допомагає ухвалювати юридично безпечні рішення, супроводжує питання оподаткування, корпоративного права та релокації бізнесу за кордон.

Замовте консультацію адвоката для бізнесу та захистіть свою компанію від податкових і юридичних ризиків вже сьогодні.

Що таке територіальне оподаткування?

Територіальна система означає, що:

- Оподатковується лише дохід з місцевих джерел;

- Іноземний дохід не підлягає оподаткуванню, навіть якщо кошти заводяться в країну;

- Ключову роль відіграє місце здійснення діяльності, а не податкове резидентство чи громадянство.

ТОП-9 країн із чисто територіальним оподаткуванням

Панама

Панама – одна з найвідоміших територіальних юрисдикцій у світі.

- Податок на місцевий дохід: до 25%.

 - Іноземний дохід: 0%.

- Відсутній податок на іноземний приріст капіталу. 

Навіть якщо кошти надходять на панамські рахунки або витрачаються всередині країни, іноземний дохід не оподатковується. Інвесторська віза дозволяє отримати ПМП, а громадянство – після кількох років проживання.

Коста-Рика

Країна застосовує класичну територіальну модель.

- Зайнятість: до 25%.

- Бізнес-дохід: до 30%.

- Іноземні доходи: не оподатковуються. 

Дистанційна робота на іноземних клієнтів зазвичай вважається іноземним доходом, якщо немає місцевих замовників чи бізнес-операцій.

Парагвай

Одна з найпростіших і найдешевших податкових систем у регіоні.

- Фіксована ставка на місцевий дохід: 10%.

- Іноземний дохід: 0%. 

Податковий режим не залежить від фактичної кількості днів перебування в країні. Парагвай часто розглядають як базову юрисдикцію для податкової оптимізації в Латинській Америці.

Беліз

Територіальна система працює особливо ефективно в межах спеціальних програм.

- Місцевий дохід: до 25%.

- Іноземний дохід: 0% (у межах QRP).

Програма Qualified Retired Persons підходить особам від 40 років з підтвердженим іноземним доходом. Водночас банківська інфраструктура потребує ретельного планування.

Гватемала

Менш відома, але податково приваблива юрисдикція.

- Місцевий дохід: 5–7%.

- Іноземний дохід: не оподатковується

Діють спрощені режими для малого бізнесу та фрилансерів. Важливо чітко розмежовувати місце надання послуг.

Нікарагуа

Класична територіальна модель з жорсткими правилами джерела доходу.

- Місцевий дохід: до 30%.

- Іноземний дохід: 0%

Хоча законодавство сприятливе, фінансова та політична стабільність створюють додаткові операційні ризики.

Гонконг

Одна з найрозвиненіших територіальних систем у світі.

- Максимальна ставка: 17%.

- Іноземний дохід: 0% (за умови, що діяльність не ведеться в Гонконзі).

Ключове значення має місце виконання роботи, а не клієнт чи платіж.

Макао

Окрема адміністративна територія з дуже низьким оподаткуванням.

- Максимальна ставка: близько 12%.

- Іноземний дохід: 0%. 

Підходить для підприємців та самозайнятих осіб, які шукають територіальну модель в Азії з нижчими порогами входу, ніж у Гонконзі.

Болівія

Формально чисто територіальна система.

- Фіксований податок: 13%. 

- Іноземний дохід: не оподатковується. 

На практиці використовується рідше через слабку банківську інфраструктуру та відсутність інвестиційних віз.

Важливо! Територіальне оподаткування не означає повну відсутність податків. Помилки у визначенні джерела доходу, фактична присутність або місцеві клієнти можуть призвести до оподаткування навіть іноземних надходжень.

Країни з територіальним оподаткуванням у 2026 році залишаються легальним інструментом міжнародного податкового планування. Однак ефективність такої моделі залежить не лише від ставок, а й від міграційних правил, банківської системи та реального місця ведення діяльності.

Країни, які не оподатковують іноземні доходи, відкривають великі можливості, але помилки у структурі бізнесу можуть призвести до неочікуваних податків і штрафів.

Особистий адвокат для бізнесу допоможе правильно визначити джерело доходу, обрати оптимальну юрисдикцію, оформити компанію та мінімізувати податкові ризики при міжнародній діяльності.

Особливо важливим є юридичний супровід під час релокації бізнесу, відкриття рахунків та роботи з іноземними клієнтами.

Отримайте індивідуальну консультацію адвоката для бізнесу та побудуйте податково безпечну модель роботи вже сьогодні.

Нагадаємо! Плануєте інвестувати у нерухомість за програмою Golden Visa? Ми вже розповідали, які програми у 2025 році стали найвигіднішими для інвесторів. У статті – порівняння ОАЕ, Греції, Туреччини, Латвії та країн Азії, реальна дохідність від нерухомості та ключові ризики, які варто врахувати перед інвестицією

Фото – згенеровано Gemini 

---

Продукти від Visit World для комфортної подорожі:

Туристичний гайд для 200 країн світу;

Юридична консультація від локального фахівця з візових та міграційних питань;

Туристичне страхування по всьому світу (для отримання послуг оберіть країну, що вас цікавить та громадянство);

Медичне страхування по всьому світу.

---

Ми стежимо за достовірністю та актуальністю нашої інформації. Тому, якщо Ви побачили якусь помилку чи невідповідність, напишіть, будь ласка, на нашу гарячу лінію.