Welche Länder besteuern im Jahr 2026 keine ausländischen Einkünfte? Erfahren Sie mehr über 9 Jurisdiktionen mit dem Territorialprinzip der Besteuerung, Wohnsitzvoraussetzungen und steuerlichen Besonderheiten für Unternehmen und Freiberufler

In einem Land zu leben und in einem anderen zu verdienen, ist eine völlig legale Steuerstrategie, sofern das betreffende Land das Territorialprinzip der Besteuerung anwendet. In solchen Ländern werden Steuern nur auf im Inland erzielte Einkünfte erhoben, während ausländische Einkünfte nicht in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden.

Trotz des globalen Trends zur Besteuerung des Welteinkommens halten einige Länder auch 2026 weiterhin an einem rein territorialen Modell fest. Dies macht sie attraktiv für Unternehmer, Berater, digitale Nomaden und Investoren mit internationalem Einkommen.

Nachfolgend finden Sie neun Länder, in denen ausländische Einkünfte nicht besteuert werden, sofern die Einkommensquelle korrekt ermittelt wird.

Unabhängig von der Entwicklungsphase Ihres Unternehmens hilft Ihnen ein Anwalt für Wirtschaftsrecht, rechtssichere Entscheidungen zu treffen und unterstützt Sie in Steuer-, Gesellschaftsrechts- und Auslandsfragen. 

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Was ist Territorialbesteuerung?

Das Territorialsystem bedeutet:

- Nur Einkünfte aus inländischen Quellen werden besteuert;

- Ausländische Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, selbst wenn sie ins Land transferiert werden.

- Der Geschäftssitz ist ausschlaggebend, nicht der steuerliche Wohnsitz oder die Staatsbürgerschaft.

TOP-9 Länder mit rein territorialer Besteuerung

Panama

Panama ist eine der bekanntesten territorialen Jurisdiktionen weltweit.

- Lokale Einkommensteuer: bis zu 25 %.

- Ausländische Einkünfte: 0 %.

- Es gibt keine Kapitalertragsteuer auf ausländische Gewinne.

Selbst wenn die Gelder auf panamaischen Konten eingehen oder im Land ausgegeben werden, sind ausländische Einkünfte steuerfrei. Mit einem Investorenvisum kann man eine panamaische Aufenthaltsgenehmigung (PMP) und nach einigen Jahren Aufenthalt die Staatsbürgerschaft erhalten.

Costa Rica

Das Land wendet ein klassisches territoriales Steuermodell an.

- Erwerbstätigkeit: bis zu 25 %.

- Geschäftseinkommen: bis zu 30 %.

- Ausländische Einkünfte: steuerfrei.

Fernarbeit für ausländische Kunden gilt in der Regel als ausländisches Einkommen, sofern keine lokalen Kunden oder Geschäftsaktivitäten bestehen.

Paraguay

Eines der einfachsten und günstigsten Steuersysteme der Region.

- Pauschalsteuersatz auf lokales Einkommen: 10 %.

- Ausländisches Einkommen: 0 %.

Die Steuerregelung ist unabhängig von der tatsächlichen Aufenthaltsdauer im Land. Paraguay gilt in Lateinamerika als Vorbild für Steueroptimierung.

Belize

Das Territorialsteuersystem funktioniert besonders gut im Rahmen spezieller Programme.

- Lokales Einkommen: bis zu 25 %.

- Ausländisches Einkommen: 0 % (im Rahmen des QRP).

Das Programm für qualifizierte Rentner (Qualified Retired Persons, QRP) eignet sich für Personen über 40 mit nachgewiesenem ausländischem Einkommen. Die Bankeninfrastruktur erfordert jedoch eine sorgfältige Planung.

Guatemala

Ein weniger bekannter, aber steuerlich attraktiver Standort.

- Lokales Einkommen: 5–7 %.

- Ausländisches Einkommen: steuerfrei.

Es gibt vereinfachte Regelungen für Kleinunternehmen und Freiberufler. Wichtig ist die klare Angabe des Ortes der Leistungserbringung.

Nicaragua

Ein klassisches Territorialmodell mit strengen Regeln zur Herkunft der Einkünfte.

- Inländische Einkünfte: bis zu 30 %.

- Ausländische Einkünfte: 0 %.

Obwohl die Gesetzgebung günstig ist, bergen die finanzielle und politische Stabilität zusätzliche operative Risiken.

Hongkong

Eines der am weitesten entwickelten Territorialsysteme weltweit.

- Höchststeuersatz: 17 %.

- Ausländische Einkünfte: 0 % (sofern die Tätigkeit nicht in Hongkong ausgeübt wird).

Entscheidend ist der Ort der Leistungserbringung, nicht der Auftraggeber oder die Zahlung.

Macau

Eigenständiges Verwaltungsgebiet mit sehr niedriger Besteuerung.

- Höchststeuersatz: ca. 12 %.

- Ausländische Einkünfte: 0 %.

Geeignet für Unternehmer und Selbstständige, die ein Territorialmodell in Asien mit niedrigeren Markteintrittsschwellen als in Hongkong suchen.

Bolivien

Formal ein rein territoriales Steuersystem.

- Feststeuersatz: 13 %.

- Ausländische Einkünfte: steuerfrei.

In der Praxis wird es aufgrund der schwachen Bankeninfrastruktur und des Mangels an Investorenvisa seltener angewendet.

Wichtig! Territoriale Besteuerung bedeutet nicht die vollständige Steuerfreiheit. Fehler bei der Bestimmung der Einkommensquelle, der tatsächlichen Präsenz oder lokaler Kunden können zur Besteuerung auch ausländischer Einkünfte führen.

Länder mit territorialer Besteuerung bleiben 2026 ein legales Instrument der internationalen Steuerplanung. Die Effektivität dieses Modells hängt jedoch nicht nur von den Steuersätzen, sondern auch von den Migrationsbestimmungen, dem Bankensystem und dem tatsächlichen Geschäftssitz ab.

Länder, die ausländische Einkünfte nicht besteuern, eröffnen große Chancen, doch Fehler in der Unternehmensstruktur können zu unerwarteten Steuern und Strafen führen. 

Ein Anwalt für Wirtschaftsrecht hilft Ihnen, die Einkommensquelle korrekt zu bestimmen, den optimalen Gerichtsstand zu wählen, ein Unternehmen zu gründen und Steuerrisiken bei internationalen Geschäften zu minimieren. 

Rechtliche Unterstützung ist besonders wichtig bei der Verlagerung eines Unternehmens, der Eröffnung von Konten und der Zusammenarbeit mit ausländischen Kunden.

Lassen Sie sich individuell von einem Wirtschaftsanwalt beraten und entwickeln Sie noch heute ein steueroptimiertes Geschäftsmodell.

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Foto – erstellt von Gemini

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