Какие страны не облагают налогом иностранные доходы в 2026 году? Узнайте о 9 юрисдикциях с территориальным принципом налогообложения, условиями проживания и налоговыми нюансами для бизнеса и фрилансеров

Жить в одной стране, а зарабатывать в другой – легальная налоговая стратегия, если юрисдикция применяет территориальный принцип налогообложения. В таких странах налоги уплачиваются только с доходов, полученных внутри государства, в то время как иностранные поступления не включаются в налоговую базу.

В 2026 году, несмотря на глобальный тренд по налогообложению мирового дохода, ряд государств продолжает придерживаться чисто территориальной модели. Это делает их привлекательными для предпринимателей, консультантов, digital-nomads и инвесторов с международными доходами.

Ниже – 9 стран, где иностранные доходы не облагаются налогом при условии правильного определения источника дохода.

Независимо от этапа развития компании личный адвокат для бизнеса помогает принимать юридически безопасные решения, сопровождает вопросы налогообложения, корпоративного права и релокации бизнеса за границу.

Закажите консультацию адвоката для бизнеса и оградите свою компанию от налоговых и юридических рисков уже сегодня.

Что такое территориальное налогообложение?

Территориальная система означает, что:

- Облагается налогом только доход из местных источников;

- Иностранный доход не подлежит налогообложению, даже если денежные средства заводятся в страну;

- Ключевую роль играет место осуществления деятельности, а не налоговое резидентство или гражданство.

ТОП-9 стран с чисто территориальным налогообложением

Панама

Панама – одна из известнейших территориальных юрисдикций в мире.

- Налог на местный доход: до 25%. 

- Иностранный доход: 0%.

- Отсутствует налог на иностранный прирост капитала.

Даже если средства поступают на панамские счета или тратятся внутри страны, иностранный доход не облагается налогом. Инвесторская виза позволяет получить ПМЖ, а гражданство – после нескольких лет проживания.

Коста-Рика

Страна использует классическую территориальную модель.

- Занятость: до 25%.

- Бизнес-доход: до 30%.

- Иностранные доходы: не облагаются налогом.

Дистанционная работа на иностранных клиентов обычно считается иностранным доходом, если нет местных заказчиков или бизнес-операций.

Парагвай

Одна из самых простых и дешевых налоговых систем в регионе.

- Фиксированная ставка на местный доход: 10%.

- Иностранный доход: 0%.

Налоговый режим не зависит от фактического количества дней пребывания в стране. Парагвай часто рассматривается как базовая юрисдикция для налоговой оптимизации в Латинской Америке.

Белиз

Территориальная система работает особенно эффективно в рамках специальных программ.

- Местный доход: до 25%.

- Иностранный доход: 0% (в пределах QRP).

Программа Qualified Retired Persons подходит лицам старше 40 лет с подтвержденным иностранным доходом. В то же время банковская инфраструктура нуждается в тщательном планировании.

Гватемала

Менее известна, но налогово привлекательна юрисдикция.

- Местный доход: 5-7%.

- Иностранный доход: не облагается налогом

Действуют упрощенные режимы для малого бизнеса и фрилансеров. Важно четко разграничить место предоставления услуг.

Никарагуа

Классическая территориальная модель с жесткими правилами источника дохода.

- Местный доход: до 30%.

- Иостранный доход: 0%

Хотя законодательство благоприятное, финансовая и политическая устойчивость создают дополнительные операционные риски.

Гонконг

Одна из самых развитых территориальных систем в мире.

- Максимальная ставка: 17%.

- Иностранный доход: 0% (при условии, что деятельность не ведется в Гонконге).

Ключевое значение имеет место выполнения работы, а не клиент или платеж.

Макао

Отдельная административная территория с очень низким налогообложением.

- Максимальная ставка: около 12%.

- Иностранный доход: 0%.

Подходит для предпринимателей и самозанятых лиц, ищущих территориальную модель в Азии с более низкими порогами входа, чем в Гонконге.

Боливия

Формально чисто территориальная система.

- Фиксированный налог: 13%.

- Иностранный доход: не облагается налогом.

На практике используется реже из-за слабой банковской инфраструктуры и отсутствия инвестиционных виз.

Важно! Территориальное обложение не означает полное отсутствие налогов. Ошибка в определении источника дохода, фактическое присутствие или местные клиенты могут привести к налогообложению даже иностранных поступлений.

Страны с территориальным обложением в 2026 году остаются легальным инструментом международного налогового планирования. Однако эффективность такой модели зависит не только от ставок, но и миграционных правил, банковской системы и реального места ведения деятельности.

Страны, не облагающие иностранные доходы, открывают большие возможности, но ошибки в структуре бизнеса могут привести к неожиданным налогам и штрафам.

Личный адвокат поможет правильно определить источник дохода, выбрать оптимальную юрисдикцию, оформить компанию и минимизировать налоговые риски при международной деятельности.

Особенно важно юридическое сопровождение во время релокации бизнеса, открытия счетов и работы с иностранными клиентами.

Получите индивидуальную консультацию для бизнеса и постройте налогово безопасную модель работы уже сегодня.

Напомним! Планируете инвестировать в недвижимость по программе Golden Visa? Мы уже рассказывали, какие программы в 2025 году стали выгодными для инвесторов. В статье – сравнение ОАЭ, Греции, Турции, Латвии и стран Азии, реальная доходность от недвижимости и ключевые риски, которые следует учесть перед инвестицией

Фото – сгенерировано Gemini

---

Продукты от Visit World для комфортного путешествия:

Туристический гайд для 200 стран мира;

Юридическая консультация от локального специалиста по визовым и миграционным вопросам;

Туристическое страхование по всему миру (для получения услуг выберите интересующую вас страну и гражданство);

Медицинское страхование по всему миру.

---

Мы следим за достоверностью и актуальностью нашей информации. Поэтому, если Вы увидели какую-то ошибку или несоответствие, напишите пожалуйста на нашу горячую линию.